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文档简介

老年大学运营公司内部审计管理制度1总则1.1为加强公司内部监督与风险管控，规范经营管理行为，保障财务收支真实合法、收费管理合规、资产安全完整，提升运营管理效率，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计准则》及公司管理制度，制定本制度。1.2本制度适用于公司总部、各教学校区、所有部门及全体员工的财务收支、收费管理、合同执行、资产管理、内控执行等内部审计工作。1.3内部审计坚持“独立客观、公正透明、预防为主、整改闭环”的原则，独立开展审计工作，不受任何部门和个人干预。2内部审计组织与职责2.1公司设立独立内部审计岗位（或指定专人负责），直接向总经理负责，独立行使审计监督权。2.2内部审计职责：制定审计计划、开展财务审计、收费审计、合同审计、资产审计、内控审计、出具审计报告、跟踪整改落实。2.3各部门、校区必须配合内部审计工作，提供完整的财务凭证、收费票据、合同、台账等资料，不得拒绝、隐瞒、篡改资料。3内部审计范围与内容3.1财务收支审计：审核财务收支的真实性、合法性、合规性，核查账务处理、资金使用、费用报销是否规范。3.2收费管理审计：重点审计收费标准审批、收费执行、票据使用、退费管理、资金缴存是否合规，排查乱收费、截留收入等问题。3.3税务审计：审核税务申报、发票管理、税收优惠执行是否合规，防范税务风险。3.4合同审计：审核合同签订、法律审核、履行、款项支付是否规范，核查合同风险。3.5资产管理审计：审核教学设备、办公用品、固定资产的采购、保管、使用、处置是否规范，保障资产安全。3.6内控审计：审核公司财务、收费、运营等内控制度的执行情况，评估内控有效性，提出完善建议。4内部审计工作流程4.1制定计划：每年年初制定年度内部审计计划，明确审计项目、时间、范围，报总经理审批后执行。4.2审计通知：实施审计前3个工作日，向被审计部门、校区下达审计通知书。4.3现场审计：审计人员通过查阅资料、核对数据、访谈人员、实地核查等方式开展审计工作，做好审计工作底稿。4.4初步反馈：审计工作完成后，向被审计单位反馈初步审计结果，听取意见。4.5出具报告：根据审计工作底稿与反馈意见，出具正式内部审计报告，列明审计发现、问题原因、整改建议。4.6整改落实：被审计单位在规定期限内完成整改，向审计岗位提交整改报告。4.7跟踪复核：审计人员对整改情况进行跟踪复核，确保问题整改到位，形成闭环管理。5专项审计管理5.1针对收费调整、重大采购、学员投诉、资金异常等事项，开展专项内部审计，及时排查风险。5.2专项审计不受年度计划限制，随时启动、快速处置。6审计档案管理6.1审计计划、通知书、工作底稿、审计报告、整改资料等全部审计档案统一归档，保管期限不少于15年。6.2审计档案严格保密，仅限授权人员查阅，严禁泄露审计涉密信息。7审计结果应用与责任追究7.1审计结果作为公司绩效考核、岗位调整、奖惩的重要依据。7.2对审计发现的违规行为，按照公司制度追究相关人员责任；涉嫌违法的，移交司法机关。7.3对拒绝配合审计、隐瞒问题、

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