电子商务沙盘运营与管理课件 第5章 财务往来账目登记与管理

财务往来账目登记与管理第5章电子商务沙盘运营与管理CONTENTS目录应收账款/应付账款1短期贷款/还本付息2支付工资3支付相关费用4交税5关账7长期贷款/还本付息6应收账款/应付账款PART01电子商务沙盘运营与管理（AI实践版）应收账款概述应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品及提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。这类款项包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费、各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关，通常在确认收入的同时，确认应收账款。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保障企业的持续经营。对于被拖欠的应收账款，企业应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，做坏账损失处理。应付账款概述应付账款是指企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动而应支付的款项。应付账款通常是指购买单位因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。企业应当合理安排资金，及时支付应付账款，保持良好的商业信誉。同时，企业还需要定期核对应付账款，确保负债的真实性和准确性，避免产生不必要的财务风险。实战讲解——应收账款/应付账款在系统左侧窗口的【工作流程】模块中，单击【财务】标签下的【应收账款/应付账款】，在右侧窗口中即可查看本期应收账款和本期应付账款。若存在本期应收账款和本期应付账款，则直接单击【接受/支付】按钮即可；若本期应收账款和本期应付账款为0，则不需要进行任何操作.短期贷款/还本付息PART02电子商务沙盘运营与管理（AI实践版）短期贷款概述短期贷款是指企业在运营过程中为解决资金短缺问题而借入的资金。在ITMC电子商务沙盘中，短期贷款为模拟企业提供了灵活性，使得企业在需要时能够迅速获取所需的资金，以便进行日常运营或业务扩张。短期贷款的额度通常由企业的所有者权益决定，并且有一定的贷款额度上限。在ITMC电子商务沙盘中，系统会提供两种短期贷款方式：短期贷款和民间融资。短期贷款概述短期贷款是指企业在运营过程中为解决资金短缺问题而借入的资金。在ITMC电子商务沙盘中，短期贷款为模拟企业提供了灵活性，使得企业在需要时能够迅速获取所需的资金，以便进行日常运营或业务扩张。短期贷款的额度通常由企业的所有者权益决定，并且有一定的贷款额度上限。在ITMC电子商务沙盘中，系统会提供两种短期贷款方式：短期贷款和民间融资。短期贷款规则贷款额度还款期限还款方式贷款利率在ITMC电子商务沙盘中，短期贷款以100元为最低基本贷款单位，企业可借资金为100元的倍数，限额为上轮所有者权益的两倍减去已贷短期贷款数额。在ITMC电子商务沙盘中，短期贷款的还款期限为2期，也就是说，如果第1轮第1期借入短期贷款，则需要在第2轮第1期结束时还清本息，否则将无法进入第2轮第2期，以此类推。在ITMC电子商务沙盘中，短期贷款的还款方式为一次性还本付息，也就是说，模拟企业借款后，不需要每期还款，而是在第2期到期后一次性归还本金和利息。在ITMC电子商务沙盘中，短期贷款和民间融资两种融资方式的贷款利率是不同的，短期货款的贷款利率为5%，而民间融资的贷款利率为15%，因此在借款的时候，通常是优先使用短期借款。在ITMC电子商务沙盘中，短期贷款为模拟企业提供了便利，企业也需要遵守贷款规则，合理规划贷款资金的使用和还款计划。实战讲解——设置短期贷款STEP01在系统左侧窗口的【工作流程】模块中，单击【财务】标签下的【短期贷款/还本付息】，在右侧窗口中单击【短期贷款】及【民间融资】右边的下拉列表按钮，在下拉列表中选择相应数字，此处选择“1000”“500”，单击【新贷款】按钮，如图所示。实战讲解——设置短期贷款STEP02此时会弹出“获得短期贷款现金1500元”提示框，提示获得短期贷款资金的金额，单击【确定】按钮，返回【短期贷款/还本付息】选项卡页面，可以看到短期贷款的详细信息，如图所示。还本付息概述还本付息是一个重要的财务概念，是指一种贷款的还款方式，是指当贷款到期时，贷款人需归还本金并支付利息。在ITMC电子商务沙盘中，还本付息是财务管理环节的一个重要内容。它通常指的是模拟企业在经营过程中，为了筹集资金而借款，并在借款到期后按照约定的利率和期限向债权人偿还本金和利息的行为。在ITMC电子商务沙盘中，模拟企业作为卖家，需要租赁办公场所，建立配送中心，装修网店，采购商品等。这些活动都需要资金支持。为了筹集这些资金，模拟企业可能会选择向系统或其他虚拟金融机构借款。在借款到期后，模拟企业需要按照约定的利率和期限来还本付息。还本付息的计算方法借款人需要在贷款到期时一次性支付所有的本金和全部利息。具体计算公式如下：本息=本金+利息=贷款本金+贷款本金×贷款利率=贷款本金×（1+贷款利率）。例如，在首轮首期短期贷款为1500万元，其中短期贷款为1000万元，民间融资为500万元，那么在短期贷款到期时（第2轮第1期）须归还本息多少呢？解析：因为短期贷款利率为每期5%，民间融资利率为每期15%，所以到期时须归还短期贷款为1000×（1+5%）=1050（万元），归还民间融资为500×（1+15%）=575（万元），总共须归还1050+575=1625（万元）。实战讲解——还本付息STEP01在系统左侧窗口的【工作流程】模块中，单击【财务】标签下的【短期贷款/还本付息】，在右侧窗口中可以查看本期需要还本付息的金额，此处为“2200”，如图所示。若本期需要还本付息的金额显示为“0”，【还本付息】按钮为灰色，则说明暂时没有需要归还的短期贷款。实战讲解——还本付息STEP02单击【还本付息】按钮，此时会弹出“短贷还本付息2200元”提示框，提示短期贷款还本付息的金额，如图所示。单击【确定】按钮，返回【短期贷款/还本付息】选项卡页面，可以看到短期贷款还本付息的金额显示为“0”，【还本付息】按钮变为灰色，如图所示。支付工资PART03电子商务沙盘运营与管理（AI实践版）工资概述工资是指企业依据法律规定、行业规定或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。在ITMC电子商务沙盘中，支付工资是指模拟企业根据员工的岗位、绩效等，在模拟的财务周期内，向员工支付一定的模拟薪酬。支付工资规则模拟企业在开店时完成招贤纳士任务后，在每期运营结束、进入下一期或每一轮关账前，均须支付工资。其计算公式为：员工工资=基本工资×（1+工资差）×（1+工资增长率）。不同员工因职务的不同，其基本工资和工资增长率也不同，如表5-1所示。支付工资规则工资差则因招聘城市的不同而不同，如表5-2所示。支付工资规则仓库管理员和配送员各一名，那么模拟企业在当期需要支付多少工资？若下一期员工不变，则需要支付多少工资？以下进行介绍。（1）当期工资银川市和沈阳市的工资差分别为0和20%；初级经理=7×（1+0）=7（元）；中级经理=15×（1+0）=15（元）；高级经理=22×（1+0）=22（元）；仓库管理员=6×（1+20%）=7.2≈7（元）（系统结果会自动进行取整处理）；配送员=7×（1+20%）=8.4≈8（元）（系统结果会自动进行取整处理）；当期工资=7+15+22+7+8=49（元）。（2）下期工资银川市和沈阳市的工资差分别为0和20%，初级经理的增长率为10%，其他员工没有增长率，因此只需要重新计算初级经理的工资即可。初级经理=7×（1+0）×（1+10%）=7.7≈7（元）（系统结果会自动进行取整处理）；下期工资=7+15+22+7+8=59（元）。实战讲解——支付工资STEP01在系统左侧窗口的【工作流程】模块中，单击【财务】标签下的【支付工资】，在右侧窗口中单击【支付工资】按钮，如图所示。实战讲解——支付工资STEP02此时会弹出【确认】对话框，询问用户“您确定要支付工资吗？”，确认无误后，单击【确定】按钮，此时会弹出“支付工资成功！”提示框，如图所示，单击【确定】按钮，即可完成工资支付。支付相关费用PART04电子商务沙盘运营与管理（AI实践版）相关费用概述模拟企业在ITMC电子商务沙盘中需要关注各种费用的支出情况，以便更好地控制成本，提高运营效率和盈利能力。以下是系统中常用费用的介绍。租赁费是指模拟企业对以租赁方式租入的营业用房、运输工具、仓库、低值易耗品、设备等所支付的费用。维修费是指模拟企业对固定资产、低值易耗品的修理所支付的费用。售后服务费是指商品售出后，为履行合同约定的明确的售后条款内容而支付的一切费用。库存管理费是指保管存储物资而产生的费用。行政管理费是指模拟企业为了维持正常运营而缴纳给政府或者用于管理的费用。系统规定每期必须缴纳行政管理费。支付相关费用规则模拟企业每期均需根据经营情况支付相关费用，相关规则如下。①首轮首期的租赁费、维修费，在租赁办公场所和配送中心时完成支付。从第1轮第2期开始，若办公场所或配送中心未进行改建或搬迁，则租赁费、维修费在支付相关费用时一同支付。②当且仅当上架商品时选择了售后服务，且该商品被卖出时，才会产生售后服务费。③当仓库中有商品未卖出时，需支付库存管理费。模拟企业在每期都需要租赁办公场所和配送中心，因此每期都须支付租赁费。租赁费数额根据租赁办公场所和配送中心的城市和类型的不同而不同。最终支付的租赁费为：租赁基本费用×（1+租金差）。支付相关费用规则④维修费是指模拟企业对固定资产、低值易耗品的修理所支付的费用。模拟企业的维修费主要是指对办公场所和配送中心的维修费用。维修费用也需要按期支付，不同办公场所和配送中心的类型不同，维修费也不同。⑤售后服务费是指在商品售出后，模拟企业为履行合同约定的明确的售后条款内容而支付的一切费用。在ITMC电子商务沙盘中，如果模拟企业在商品上架设置时，选择了有售后选项的商品，就需要支付售后服务费，商品按件计费，每件商品收取售后服务费1元。实战讲解——支付相关费用STEP01在系统左侧窗口的【工作流程】模块中，单击【财务】标签下的【支付相关费用】，在右侧窗口中显示需要支付的费用，单击【支付】按钮，如图所示。实战讲解——支付相关费用STEP02此时会弹出“支付管理费”对话框，并提示支付管理费的总金额，此处为“18.00元”，确认无误后，单击【确定】按钮，返回【支付相关费用】选项卡页面，【支付】按钮此时变为灰色，为不可用状态，如图所示。交税PART05电子商务沙盘运营与管理（AI实践版）交税概述交税是指根据国家相关税法，集体或个人按照一定的比例把一部分所得收入缴纳给国家的行为。在ITMC电子商务沙盘中，交税的意义在于如下几个方面。贴近真实商业环境通过模拟交税环节，用户可以更深入地了解电子商务运营中的税务处理，包括税种、税率、计算方法等方面。提升参与者的税务意识通过参与交税环节的操作，用户可以培养税务意识，了解税务法规，避免在实际运营中因税务问题而引发法律风险。评估财务状况交税环节也是模拟企业评估自身财务状况的重要环节之一。通过计算应交税额，模拟企业可以更好地了解企业的盈利能力和税务情况。010203税费的计算方式模拟企业在完成一轮经营后，在下一轮第1期需要缴纳企业所得税、增值税、城市维护建设税和教育费附加。计算公式分别为：企业所得税=上轮利润总额×25%。增值税=销售额×增值税率/（1+增值税率）－含税成本×增值税率/（1+增值税率）。城市维护建设税=增值税×城市维护建设税率。教育费附加=增值税×教育费附加税率。实战讲解——交税STEP01在系统左侧窗口的【工作流程】模块中，单击【财务】标签下的【交税】，在右侧窗口中会显示各项税费及金额，单击【交税】按钮，如图所示。实战讲解——交税STEP02此时会弹出“交税支付现金”对话框，并提示交税支付现金的总金额，如图所示，确认无误后，单击【确定】按钮，完成交税，系统返回【交税】选项卡页面，【支付】按钮此时变为灰色，为不可用状态。长期贷款/还本付息PART06电子商务沙盘运营与管理（AI实践版）长期贷款概述在ITMC电子商务沙盘中，长期贷款是一个重要的财务决策环节。它模拟了真实商业环境中企业向银行或其他金融机构申请长期贷款的过程。长期贷款是指企业向银行或其他金融机构借入期限在一年以上（不含一年）的贷款的一种融资方式。目前ITMC电子商务沙盘仅提供一种长期贷款方式。长期贷款规则在ITMC电子商务沙盘中，长期贷款需要遵循一定的规则，主要体现在以下几个方面。（1）贷款额度在ITMC电子商务沙盘中，长期贷款以100元为最低基本贷款单位，企业可借资金为100元的倍数，限额为上轮所有者权益的两倍减去已贷短期贷款和已贷长期贷款。（2）贷款时间在ITMC电子商务沙盘中，长期贷款只有在每轮轮末才能申请，且前提是当轮利息已还。若企业当期长期贷款到期，则需要还本付息后才有贷款额度。长期贷款规则（3）贷款利率在ITMC电子商务沙盘中，长期贷款利率为10%。（4）还款期限在ITMC电子商务沙盘中，长期贷款的还款期限为3轮。如在第1轮轮末借入长期贷款，则需要在第4轮关账前还清。系统会在进入下一轮后自动更新长期贷款的额度，并将贷款账期缩短一轮。（5）还款方式在ITMC电子商务沙盘中，长期贷款的还款方式为先息后本，即在贷款后每一轮均须支付当轮的利息，等3轮到期后归还本金和当轮利息。实战讲解——长期贷款在系统左侧窗口的【工作流程】模块中，单击【财务】标签下的【长期贷款/还本付息】，在右侧窗口中分别单击【新长期贷款】各项参数右边的下拉列表按钮，在下拉列表中选择相应数值，然后单击【新贷款】按钮。如果有长期贷款，需要还本付息，则直接单击【还本/付息】按钮即可，如图所示。关账PART07电子商务沙盘运营与管理（AI实践版）关账概述关账是会计术语，指某一会计期间（如月份、季度或年度）结束时，企业对已经发生的经济业务和收支情况进行结账、对账和编制会计报表的过程。在ITMC电子商务沙盘中，关账是指企业完成一轮两期的经营后进行关账，这也意味着本轮账目已经截止。系统会自动给出能反映当轮运营状况的利润表、资产负债和所有者权益合计，以及本轮得分。经营效果得分经营效果得分可以在一定程度上反映企业当轮运营的运营效果，表5-5所示为不同项目的得分标准。实战讲解——关账STEP01在系统左侧窗口的【工作流程】模块