2025年初级会计《经济法基础》真题试卷及参考答案

2025年初级会计《经济法基础》练习题试卷及参考答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，效力等级最高的是（）。A.财政部发布的《会计人员职业道德规范》B.全国人民代表大会常务委员会修订通过的《中华人民共和国会计法》C.国务院发布的《中华人民共和国增值税暂行条例》D.某省人民代表大会常务委员会发布的《地方会计管理条例》2.甲代理记账机构接受乙公司委托办理会计业务，下列人员中，应当对乙公司会计资料的真实性、完整性承担首要责任的是（）。A.甲机构负责乙公司业务的会计人员李某B.甲机构负责人王某C.乙公司负责人赵某D.乙公司出纳钱某3.下列会计工作岗位中，不属于会计专业技术岗位的是（）。A.总账报表岗位B.单位内部审计岗位C.会计机构内会计档案管理岗位D.成本核算岗位4.甲公司向乙公司签发一张金额为30万元的商业承兑汇票，付款人为甲公司的关联方丙公司。乙公司提示承兑时，丙公司在汇票上注明“若甲公司账户资金充足则到期付款”。下列关于该汇票承兑效力的表述中，正确的是（）。A.视为丙公司拒绝承兑B.丙公司承兑生效，附条件部分无效C.该汇票无效D.待甲公司账户资金充足时丙公司承兑生效5.下列支付工具中，不得用于支取现金的是（）。A.划线支票B.现金支票C.填明“现金”字样的银行本票D.填明“现金”字样的银行汇票6.甲化妆品生产企业2024年10月受托为乙公司加工一批高档化妆品，收取不含增值税加工费20万元，乙公司提供原材料成本为80万元。已知甲企业无同类高档化妆品销售价格，高档化妆品消费税税率为15%。甲企业当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.80×15%=12万元B.（80+20）×15%=15万元C.（80+20）÷（1-15%）×15%≈17.65万元D.（80+20）÷（1+15%）×15%≈13.04万元7.甲白酒生产企业2024年11月销售自产白酒10吨，取得不含增值税销售额200万元，同时收取品牌使用费11.3万元、包装物押金2.26万元，约定包装物3个月内返还。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。甲企业当月销售白酒应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.[200+（11.3+2.26）÷（1+13%）]×20%+10×1000×2×0.5÷10000=43.4万元B.[200+11.3÷（1+13%）]×20%+10×1000×2×0.5÷10000=43万元C.200×20%+10×1000×2×0.5÷10000=41万元D.[200+（11.3+2.26）÷（1+13%）]×20%=42.4万元8.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照“交通运输服务”缴纳增值税的是（）。A.航空服务B.货运客运场站服务C.水路运输的程租业务D.装卸搬运服务9.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，购进职工食堂用食用油取得增值税专用发票注明税额0.9万元，购进办公用小汽车取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元，支付贷款利息取得增值税普通发票注明税额0.3万元。甲公司当月上述进项税额准予抵扣的下列计算列式中，正确的是（）。A.13+3.9=16.9万元B.13+0.9+3.9=17.8万元C.13+0.9+3.9+0.3=18.1万元D.13+3.9+0.3=17.2万元10.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，准予计算折旧在税前扣除的是（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的生产设备C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房D.以融资租赁方式租入的生产设备11.甲科技型中小企业2024年度境内应纳税所得额为500万元，来源于境外A国分支机构的税后所得80万元，已在A国缴纳企业所得税20万元。已知科技型中小企业适用企业所得税税率为25%，境外所得已纳税额抵免限额为境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。甲公司2024年度应缴纳企业所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.500×25%+（80+20）×25%-20=130万元B.500×25%+80×25%=145万元C.（500+80+20）×25%=150万元D.（500+80）×25%-20=125万元12.2024年8月李某出版一部小说取得稿酬10000元，已知稿酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率，收入额减按70%计算，每次收入4000元以上的减除费用按20%计算。李某该笔稿酬应预扣预缴个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.10000×70%×20%=1400元B.10000×（1-20%）×70%×20%=1120元C.10000×（1-20%）×20%=1600元D.（10000-800）×70%×20%=1288元13.2024年10月张某转让一套持有满5年的家庭唯一生活用房，取得转让收入280万元，该房产原值为120万元，转让时支付合理税费共计5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。张某转让该房产应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.0B.（280-120）×20%=32万元C.（280-120-5）×20%=31万元D.280×20%=56万元14.下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.农产品批发市场的行政办公区用地B.公园附设的照相馆用地C.市政广场公共用地D.盐场的生产厂房用地15.甲公司2024年年初拥有自用房产原值5000万元，6月30日将其中原值1000万元的房产出租给乙公司，租期1年，每月收取不含增值税租金10万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地规定房产原值减除比例为30%。甲公司2024年度应缴纳房产税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（5000-1000）×（1-30%）×1.2%+10×6×12%=40.8万元B.5000×（1-30%）×1.2%×6/12+（5000-1000）×（1-30%）×1.2%×6/12+10×6×12%=44.4万元C.5000×（1-30%）×1.2%+10×6×12%=49.2万元D.（5000-1000）×（1-30%）×1.2%×6/12+1000×（1-30%）×1.2%×6/12+10×6×12%=49.2万元16.2024年9月甲企业以价值50万元的货物换取乙企业价值60万元的房产，甲企业支付差价款10万元。已知当地契税税率为3%，下列关于该业务契税缴纳的表述中，正确的是（）。A.甲企业应缴纳契税0.3万元B.甲企业应缴纳契税1.8万元C.乙企业应缴纳契税0.3万元D.乙企业应缴纳契税1.5万元17.下列凭证中，免征印花税的是（）。A.不动产权证书B.企业与银行签订的流动资金周转性借款合同C.农民销售自产农产品订立的农业保险合同D.建设工程合同18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，无需办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力消除后15日内办理19.甲公司欠缴税款50万元，同时因环境污染被生态环境部门处以罚款20万元，后甲公司财产被拍卖，拍卖所得共计30万元。下列关于拍卖所得分配的表述中，正确的是（）。A.优先缴纳罚款20万元，剩余10万元用于缴纳税款B.优先缴纳税款30万元，剩余欠缴税款20万元和罚款20万元不再缴纳C.优先缴纳税款30万元，剩余欠缴税款20万元和罚款20万元待甲公司有可执行财产时继续追缴D.税款和罚款按比例分配，拍卖所得中21.43万元用于缴纳税款，8.57万元用于缴纳罚款20.下列人员中，属于劳动关系主体的是（）。A.15周岁的甲，被某汽车修理厂招用为汽修工B.17周岁的乙，被某餐饮公司招用为服务员C.丙高校在校大学生，在某公司兼职做行政助理D.丁律师，在某律师事务所担任合伙人21.甲公司与张某签订3年期限劳动合同，约定试用期2个月，月工资5000元。已知甲公司当地最低工资标准为2200元，甲公司相同岗位最低档工资为4500元，劳动合同法规定劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。张某试用期工资的最低标准是（）。A.4000元B.3600元C.5000元D.2200元22.甲公司累计工作年限12年，2024年度上半年请病假累计2个月，下半年请事假累计10天且公司未扣工资。已知职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。下列关于甲公司2024年度年休假的表述中，正确的是（）。A.不得享受当年年休假B.可享受当年年休假10天C.可享受当年年休假5天D.可享受当年年休假3天23.下列社会保险中，职工个人无需缴纳保险费的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列法律责任形式中，属于行政处分的有（）。A.罚款B.记过C.降级D.拘留2.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的有（）。A.原始凭证保管期限为30年B.年度财务会计报告永久保管C.纳税申报表保管期限为10年D.会计档案移交清册保管期限为10年3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期B.不记名预付卡有效期不得低于3年C.单位一次性购买预付卡5000元以上的，不得使用现金D.个人一次性购买预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件4.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用增值税零税率的有（）。A.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务B.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务C.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务D.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.高档手表6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税所得额时可以扣除的专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房租金支出D.赡养老人支出7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.企业之间互换房产D.个人之间互换自有居住用住房经税务机关核实8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款9.下列劳动合同中，属于无效或者部分无效的有（）。A.以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同C.违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同D.约定试用期超过法定上限的劳动合同10.下列情形中，职工可以领取失业保险金的有（）。A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的B.非因本人意愿中断就业的C.已经进行失业登记，并有求职要求的D.因本人主动辞职中断就业的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.自然人的民事权利能力一律平等，从出生时起到死亡时止。（）2.会计人员工作交接完成后，接替人员应当另立新账，保证会计记录的独立性。（）3.存款人未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。（）4.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行有权拒绝向持票人付款。（）5.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，2025年可减按1%征收率征收增值税。（）6.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税。（）7.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区以及农村的房产。（）8.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。（）9.纳税人对税务机关作出的加收滞纳金的决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）10.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电生产和销售业务，2024年12月有关经营情况如下：（1）购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额19.5万元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.45万元；因管理不善上月购进的一批零配件被盗，该批零配件购进时已抵扣进项税额2.6万元。（2）购进一辆办公用小汽车，取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元；支付车辆保险费取得增值税专用发票注明税额0.18万元；支付员工出差机票款，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价合计2.18万元、民航发展基金0.1万元。（3）采取以旧换新方式销售A型洗衣机100台，A型洗衣机不含增值税单价为3000元/台，旧洗衣机每台折价200元，实际收取价款2800元/台。（4）将自产的10台B型冰柜作为福利发放给优秀员工，B型冰柜生产成本为1500元/台，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%。已知：销售货物增值税税率为13%，航空旅客运输服务进项税额按9%计算，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.19.5+0.45-2.6+3.9+0.18+2.18÷（1+9%）×9%=21.61万元B.19.5+0.45+3.9+0.18+2.18÷（1+9%）×9%=24.21万元C.19.5+0.45-2.6+3.9+0.18+（2.18+0.1）÷（1+9%）×9%=21.69万元D.19.5+0.45-2.6+3.9+0.18=21.43万元2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×2800×13%=36400元B.100×3000×13%=39000元C.100×（3000-200）÷（1+13%）×13%≈32212.39元D.100×3000÷（1+13%）×13%≈34513.27元3.计算甲公司当月将自产B型冰柜发放给员工增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×1500×13%=1950元B.10×1500×（1+10%）×13%=2145元C.10×1500×（1+10%）÷（1+13%）×13%≈1898.23元D.10×1500÷（1+13%）×13%≈1725.66元4.下列关于甲公司增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取以旧换新方式销售A型洗衣机的，纳税义务发生时间为收到销售款的当天B.将自产B型冰柜发放给员工的，纳税义务发生时间为冰柜移送的当天C.购进办公用小汽车的，进项税额抵扣时间为取得机动车销售统一发票的当天D.支付运输费的，进项税额抵扣时间为货物验收入库的当天（二）居民个人周某为某高校教授，2024年有关收入情况如下：（1）每月从任职高校取得工资薪金收入18000元，每月专项扣除3200元，每月专项附加扣除合计3000元，12月取得全年一次性奖金48000元，周某选择不并入当年综合所得单独计税。（2）为某培训机构授课取得劳务报酬收入30000元。（3）取得专利技术许可使用费收入2000元。（4）将自己的一套住房出租，每月取得租金收入4500元，11月发生房屋修缮费用1200元，不考虑出租房屋相关税费。已知：工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%；超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数2520。全年一次性奖金按月换算后的综合所得税率表中，全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数210。劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数2000。财产租赁所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，税率为20%，每次修缮费用扣除限额为800元，剩余部分可在下次扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算周某12月工资薪金应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（18000×12-60000-3200×12-3000×12）×10%-2520=4440元B.（18000×12-60000-3200×12-3000×12）×10%-2520-1-11月累计已预扣预缴税额C.（18000-5000-3200-3000）×10%-210=470元D.（18000-3200-3000）×10%-210=970元2.计算周某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.48000×10%-210=4590元B.48000÷12×10%-210=190元C.48000×20%-1410=8190元D.48000÷12×3%=120元3.计算周某取得劳务报酬收入应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.30000×30%-2000=7000元B.30000×（1-20%）×30%-2000=5200元C.30000×（1-20%）×20%=4800元D.30000×20%=6000元4.计算周某11月房屋租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（4500-1200）×（1-20%）×20%=528元B.（4500-800）×20%=740元C.（4500-800）×（1-20%）×20%=592元D.4500×（1-20%）×20%=720元（三）2023年3月1日，张某入职甲公司，担任销售专员，双方签订书面劳动合同，约定：合同期限2年，试用期2个月，月工资4000元，试用期工资3200元，出差补贴每月2000元，实行不定时工作制。2024年9月，张某在外出办理业务时发生交通事故受伤，经社会保险行政部门认定为工伤，劳动能力鉴定为九级伤残。2024年11月，张某劳动合同到期，甲公司提出不再续签劳动合同，双方就工伤保险待遇和经济补偿发生争议。已知：当地最低工资标准为2200元，当地职工月平均工资为5000元，九级伤残一次性伤残补助金为9个月的本人工资，一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金的标准由省级人民政府规定，甲公司已为张某缴纳工伤保险费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于张某与甲公司劳动合同约定的表述中，正确的是（）。A.试用期2个月符合法律规定B.试用期工资3200元符合法律规定C.约定不定时工作制无需经过劳动行政部门批准D.出差补贴应当计入最低工资标准2.张某因工伤可享受的下列待遇中，由工伤保险基金支付的是（）。A.治疗工伤的医疗费用B.住院伙食补助费C.一次性伤残补助金D.停工留薪期工资3.下列关于甲公司不再续签劳动合同法律后果的表述中，正确的是（）。A.甲公司应当向张某支付经济补偿，金额为8000元B.甲公司应当向张某支付经济补偿，金额为12000元C.劳动合同终止后，工伤保险基金应向张某支付一次性工伤医疗补助金D.劳动合同终止后，甲公司应向张某支付一次性伤残就业补助金4.张某与甲公司发生劳动争议，可以采取的解决方式是（）。A.直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁B.直接向人民法院提起诉讼C.与甲公司协商解决D.向劳动争议调解组织申请调解参考答案及解析一、单项选择题1.B【解析】法律效力层级为：宪法>法律>行政法规>地方性法规>部门规章/地方政府规章。选项A为部门规章，选项B为法律，选项C为行政法规，选项D为地方性法规，效力最高的为B选项。2.C【解析】委托代理记账的单位，单位负责人应当对本单位会计资料的真实性、完整性承担首要责任。3.B【解析】单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位。4.A【解析】付款人承兑汇票不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。5.A【解析】划线支票只能用于转账，不得支取现金。6.C【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税税率，即（80+20）÷（1-15%）×15%≈17.65万元。7.A【解析】白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用，并入销售额计税；白酒包装物押金在收取时即并入销售额计税，无需考虑返还期限。消费税为价内税，价外费用为含税收入需价税分离。定额税部分：10吨=10×1000×2×0.5元=10000元=1万元，从价部分=[200+（11.3+2.26）÷（1+13%）]×20%=42.4万元，合计43.4万元。8.C【解析】选项ABD均属于“现代服务——物流辅助服务”，选项C水路运输的程租、期租业务属于交通运输服务。9.A【解析】用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣（0.9万元不得抵扣）；贷款服务的进项税额不得抵扣，且取得的是增值税普通发票，0.3万元不得抵扣；生产用原材料、办公用小汽车的进项税额准予抵扣，合计13+3.9=16.9万元。10.D【解析】选项A：未投入使用的房屋建筑物准予计提折旧扣除，未投入使用的机器设备不得扣除；选项B：经营租赁租入的固定资产所有权不属于承租方，不得计提折旧；选项C：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得再计提折旧；选项D：融资租赁租入的固定资产视同自有资产，准予计提折旧扣除。11.A【解析】境外所得需还原为税前所得计算抵免限额，境外税前所得=80+20=100万元，抵免限额=100×25%=25万元，实际在境外缴纳20万元，可全额抵免。境内外应纳税总额=（500+100）×25%=150万元，抵免后应纳税额=150-20=130万元。12.B【解析】稿酬所得预扣预缴时，每次收入超过4000元的，减除20%的费用，收入额减按70%计算，应预扣预缴税额=10000×（1-20%）×70%×20%=1120元。13.A【解析】个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。14.C【解析】选项A：农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的用地免征城镇土地使用税，行政办公区、生活区用地不免税；选项B：公园、名胜古迹自用的土地免税，附设的营业单位用地不免税；选项C：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税；选项D：盐场的盐滩、盐矿的矿井用地免税，生产厂房、办公、生活区用地不免税。15.B【解析】上半年房产全部自用，从价计征：5000×（1-30%）×1.2%×6/12；下半年1000万元房产出租，从租计征：10×6×12%，剩余4000万元自用，从价计征：4000×（1-30%）×1.2%×6/12，合计=21+16.8+7.2=44.4万元。16.B【解析】以房产抵债、互换、投资等，承受房产的一方为契税纳税人，房屋互换的，以支付差价的一方按差价款为计税依据。甲企业为房产承受方，应缴纳契税=60×3%=1.8万元。17.C【解析】选项A：不动产权证书按件贴花5元；选项B：借款合同属于印花税应税凭证；选项C：农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免征印花税；选项D：建设工程合同按价款的万分之三征收印花税。18.C【解析】选项AB：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；选项D：纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。19.C【解析】税收优先于罚款、没收违法所得。拍卖所得优先缴纳税款30万元，剩余欠缴税款和罚款待甲公司有可执行财产时继续追缴。20.B【解析】选项A：禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人，文艺、体育和特种工艺单位除外，汽车修理厂不属于特殊单位，15周岁的甲不属于合法劳动关系主体；选项B：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，可以成为劳动关系主体；选项C：在校大学生兼职不属于全日制用工，不属于劳动关系主体；选项D：律师事务所合伙人属于出资人，与律所不属于劳动关系。21.A【解析】试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（5000×80%=4000元），同时不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%（4500×80%=3600元）和当地最低工资标准（2200元），三者取最高值，即4000元。22.B【解析】职工累计工作已满10年不满20年的，请病假累计3个月以上的才不享受当年年休假，张某请病假仅2个月，可享受10天年休假；请事假累计20天以上且单位未扣工资的才不享受年休假，张某请事假10天，不影响年休假。23.C【解析】工伤保险由用人单位缴纳，职工个人无需缴纳。二、多项选择题1.BC【解析】选项AD属于行政处罚，选项BC属于行政处分，行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。2.ABC【解析】选项D：会计档案移交清册保管期限为30年，会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书永久保管。3.ABCD【解析】四个选项表述均符合预付卡管理规定。4.AC【解析】选项BD：境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务、物流辅助服务免征增值税，不适用零税率。5.AB【解析】选项C：卷烟在生产销售、委托加工、进口环节征税，批发环节加征一道消费税；选项D：高档手表在生产销售、委托加工、进口环节征税，零售环节不征税。6.ABCD【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护7项。7.AC【解析】选项B：国有土地使用权出让不属于土地增值税征税范围；选项D：个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，免征土地增值税，但属于征税范围，只是享受免税优惠。8.ABC【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，不包括罚款。9.ABC【解析】选项D：试用期超过法定上限的，超过部分无效，不是整个劳动合同无效。10.ABC【解析】领取失业保险金需同时满足三个条件：失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年；非因本人意愿中断就业；已经进行失业登记，并有求职要求。主动辞职不属于非因本人意愿中断就业，不得领取失业保险金。三、判断题1.√【解析】自然人的民事权利能力始于出生、终于死亡，一律平等。2.×【解析】接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。3.√【解析】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。4.×【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。5.√【解析】根据现行增值税优惠政策延续规定，2025年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。6.√【解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。7.×【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。8.√【解析】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于50%的，减按50%征收环境保护税。9.×【解析】纳税人对税务机关作出的加收滞纳