2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划个人所得税筹划试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划个人所得税筹划试题

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.个人所得校的征收方式不包括卜列哪一项？

A.次月申报

B.纳税人自行申报

C.代扣代缴

D.按月预缴

2.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

I）.房屋租赁所得

3.个人所得税的税率中，以下哪项表述是错误的？

A.综合所得税率适用于工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得适用五级超额累进税率

C.利息、股息、红利所得适用比例税率

D.房屋租赁所得适用超额累进税率

4.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.继续教育

B.赡养老人

C.住房贷款利息

D.商业健康保险

5.个人捐赠扣除的限额为应纳税所得额的下列哪一比例？

A.30%

B.50%

C.60%

I).80%

6.卜.列哪项不属于个人所得税的源泉扣缴义务人？

A.单位支付工资

B.银行支付利息

C.保险机构支付保险赔款

D.个人之间支付利息

7.个人所得税的征收管理中，以下哪项说法是错误的？

A.纳税人应当依法办理税务登记

B.纳税人应当按期缴纳税款

C.税务机关可以采取查账征收、查定征收等方式征收税款

D.纳税人可以自行选择征收方式

8.个人所得税的征收管理中，以下哪项说法是错误的？

A.税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审咳

B.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询

C.纳税人有权拒绝税务机关的杳询

D.税务机关有权对纳机人的住所进行搜查

9.个人所得税的征收管理中，以下哪项说法是错误的？

A.纳税人逾期申报，税,务机关可以加收滞纳金

B.纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金

C.纳税人隐瞒所得，机务机关可以处以罚款

D.纳税人伪造、变造完税凭证，税务机关可以处以罚款

10.个人所得税的征收管理中，以下哪项说法是错误的？

A.纳税人有权申请行政复议

B.纳税人有权提起行政诉讼

C.纳税人有权要求税务机关撤销错误决定

D.纳税人有权要求税务机关退还多缴税款

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.个人所得税的征税范围包括以下哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

E.资产转让所得

2.个人所得税的税率包括以下哪些？

A.综合所得税率

B.五级超额累进税率

C.三级超额累进税率

D.二十级超额累进税率

E.比例税率

3.个人所得税的计税依据包括以下哪些？

7.个人所得税的征收管理中，纳税人的义务包括以下哪些？

A.办理税务登记

B.按期申报纳税

C.按期缴纳税款

D.保存完税凭证

E.接受税务机关的监督检查

8.个人所得税的征收管理中，税务机关对纳税人的处罚措施包括以下哪些?

A.加收滞纳金

B.处以罚款

C.撤销错误决定

D.退还多缴税款

E.限制纳税人出境

9.个人所得税的征收管理中，纳税人的权利包括以下哪些？

A.申请行政复议

B.提起行政诉讼

C.要求税务机关撤销错误决定

D.要求税务机关退还多缴税款

E.要求税务机关提供税收咨询

10.个人所得税的征收管理中，以下哪些说法是正确的？

A.纳税人有权选择征收方式

B.纳税人有权要求税务机关提供纳税咨询

C.纳税人有权要求税务机关进行税务检查

D.纳税人有权要求税务机关保密其个人信息

E.纳税人有权要求税务机关退还不符合规定的罚款

四、计算题（每题5分，共15分）

1.小王2024年取得工资薪金所得120000元，全年缴纳社会保险费20000元,

子女教育支出5000元，赡养老人支出6000元，住房贷款利息支出10000元。请计

算小王2024年度个人所得税应纳税额。

2.小张2024年取得个体工商户生产经营所得500000元，全年缴纳增值税、

营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加共计60000元，全年发生的

广告费支出100000元，业务招待费支出20000元。请计律小张2024年度个人所得

税应纳税额。

五、综合题（每题10分，共20分）

1.小李2024年取得工资薪金所得150000元，全年缴纳社会保险费25000元,

子女教育支出8000元，赡养老人支出7000元，住房贷款利息支出12000元。请计

算小李2024年度个人所得机应纳税额，并说明其享受的专项附加扣除项目。

2.小王2024年取得稿酬所得30000元，特许权使用费所得20000元，房屋租

赁所得18000元。请计算小王2024年度个人所得税应纳税额，并说明其享受的专

项附加扣除项目。

六、案例分析题（每题10分，共10分）

1.小张2024年取得工资薪金所得200000元，全年缴纳社会保险费30000元,

子女教育支出10000元，赡养老人支出9000元，住房贷款利息支出15000元。请

分析小张的个人所得税筹划方案，并提出优化建议。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.答案：A

解析：个人所得税的征收方式包括纳税人自行申抽、代扣代缴、按月预缴

等，次月申报不属于征收方式。

2.答案：D

解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所

得、特许权使用费所得等，房屋租赁所得属于财产租赁所得。

3.答案：D

解析：个人所得税的税率包括综合所得税率、超额累进税率、比例税率等,

利息、股息、红利所得适用比例税率，不属于超额累进税率。

4.答案：D

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医

疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，商业健康保险不属于专项附加扣除项

目。

5.答案：B

解析：个人捐赠扣除的限额为应纳税所得额的3佻，因此选项B正确。

6.答案：D

解析：个人所得税的源泉扣缴义务人包括单位支对工资、银行支付利息、

保险机构支付保险赔款等，个人之间支付利息不属于源泉扣缴义务人.

7.答案：D

解析：个人所得税的征收管理中，纳税人应当依法办理税务登记、按期缴

纳税款，税务机关可以采取查账征收、查定征收等方式征收税款，但不能自行选择

征收方式。

8.答案：C

解析：个人所得税的征收管理中，税务机关有权对纳税人的财务、会计制

度进行审核、对纳税人的银行账户进行查询、对纳税人的住所进行搜查，纳税人无

权拒绝税务机关的查询。

9.答案：C

解析：个人所得税的征收管理中，纳税人逾期申掴，税务机关可以加收滞

纳金；纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金；纳税人隐瞒所得，税务机

关可以处以罚款；纳税人伪造、变造完税凭证，税务机关可以处以罚款。

10.答案：C

解析：个人所得税的征收管理中，纳税人有权申请行政红双、提起行政诉

讼、要求税务机关撤销错误决定、要求税务机关退还多缴税款，但不能要求税务机

关撤销错误决定。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.答案：A、B、C、D、E

解析：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所

得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

2.答案：A、B、C

解析：个人所得税的税率包括综合所得税率、超额累进税率、比例税率等。

3.答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税所得额、减除费用、

专项附加扣除、专项扣除等。

4.答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的专项附加扣除项H包括子女教育、继续教育、大病医

疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

5.答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的源泉扣缴义务人包括单位支付工资、银行支付利息、

保险机构支付保险赔款、房地产开发企业支付房屋租赁收入、个人之间支付利息等。

6.答案：A、B、C^D

解析：个人所得税的征收管理中，税务机关的职权包括对纳税人的财务、

会计制度进行审核、对纳税人的银行账户进行查询、对纳税人的住所进行搜查、对

纳税人的所得进行核定、对纳税人的纳税情况进行公示等。

7.答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的征收管理中，纳税人的义务包括办理税务登记、按期

申报纳税.、按期缴纳税款、保存完税凭证、接受税务机关的监督检杳等。

8.答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的征收管理中，税务机关对纳税人的处罚措施包括加收

滞纳金、处以罚款、撤销错误决定、退还多缴税款、限制纳税人出境等。

9.答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的征收管理中，纳税人的权利包括申请行政复议、提起

行政诉讼、要求税务机关撤销错误决定、要求税务机关退还多缴税款、要求税务机

关提供税收咨询等。

10.答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的征收管理中，纳税人有权选择征收方式、要求税务机

关提供纳税咨询、要求税务机关进行税务检查、要求税务机关保密其个人信息、、要

求税务机关退还不符合规定的罚款等。

四、计算题(每题5分，共15分)

1.答案：应纳税所得额=120000-5000-6000-10000-20000二61000元；应纳税

额=61000X10%-2520=4380元。

解析：首先计算应纳税所得额.然后根据综合所得税率表计算应纳税额.

2.答案：应纳税所得额=500000-60000-100000-20000=320000元；应纳税额

=320000X35%-14750=91750元。

解析：首先计算应纳税所得额，然后根据个体工商户生产经营所得税率表

计算应纳税额。

五、综合题(每题10分，共20分)

1.答案：应纳税所得额=150000-5000-6000-12000-25000=66500元；应纳税

额二66500X10%-2520=4130元：享受的专项附加扣除项目有子女教育、赡养老人、

住房贷款利息。

解析：首先计算应纳税所得额，然后根据综合所得税率表计算应纳税额，

并说明享受的专项附加扣除项目。

2.答案：应纳税所得额=30000X(1-20%)+20000X(1-20%)+18000X(1-

20%)=28000+16000+14400=58400元；应纳税额=58400X20%-1410=8430元；享受

的专项附加扣除项目有稿酬所得、特许权使用费所得、房屋租赁所得。

解析：首先计算应纳税所得额，然后根据综合所得税率表计算应纳税额，

并说明享受的专项附加扣除项目。

六、案例分析题（每