2026年税务师考试错题集冲刺押题卷

2026年税务师考试错题集冲刺押题卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师考试错题集冲刺押题卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

2.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.可以全额扣除

B.与销售收入比例超过15%的部分不得扣除

C.与销售收入比例超过30%的部分不得扣除

D.可以据实扣除，但需经税务机关审批

3.下列关于个人所得税纳税人的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业投资者属于企业所得税纳税人

B.合伙企业合伙人是企业所得税的纳税人

C.个体的工商户业主是个人所得税的纳税人

D.外籍个人在中国境内工作期间，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

4.根据消费税法律制度的规定，下列商品中不属于消费税征收范围的是（）。

A.化妆品

B.贵重首饰及珠宝玉石

C.烟草制品

D.图书

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.必须取得发票才能扣除

B.可以据实扣除，但需经税务机关备案

C.与生产经营无关的支出不得扣除

D.可以全额扣除，无需考虑合理性

6.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.小型微利企业可以享受50%的优惠税率

C.企业所得税的税收优惠需要经过省级税务机关审批

D.税收优惠政策的执行期限由企业自行决定

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

8.下列关于增值税纳税人分类的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用简易计税方法

C.小规模纳税人和一般纳税人适用相同的计税方法

D.增值税纳税人分类由省级税务机关决定

9.企业发生的与生产经营活动有关的固定资产折旧费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.可以全额扣除

B.与固定资产原值比例超过20%的部分不得扣除

C.可以据实扣除，但需经税务机关审批

D.可以全额扣除，无需考虑折旧方法

10.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税纳税人必须是一般纳税人

B.消费税纳税人可以是一般纳税人或小规模纳税人

C.消费税纳税人仅限于生产企业

D.消费税纳税人仅限于商业企业

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.增值税的基本税率一般为______%。

2.个人所得税的税率形式主要包括______、______和______。

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内______与______的差额。

4.消费税的计税依据包括从价计征和______两种方式。

5.增值税的小规模纳税人适用的征收率为______%。

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______和______。

7.企业所得税的税收优惠政策主要包括______、______和______。

8.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、______、______和______。

9.增值税的纳税人分为______和______两种类型。

10.个人所得税的应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-______-______-______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列关于增值税专用发票的表述，正确的有（）。

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或提供应税服务时开具的发票

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票仅限于一般纳税人使用

D.增值税专用发票的开具需要经过税务机关审批

2.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和定额税率

C.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得

D.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息

3.下列关于企业所得税的表述，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人包括企业和其他组织

B.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内收入总额与成本费用总额的差额

C.企业所得税的税率形式包括比例税率和累进税率

D.企业所得税的税收优惠政策主要包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和西部大开发优惠

4.下列关于消费税的表述，正确的有（）。

A.消费税是一种对特定消费品征收的税种

B.消费税的计税依据包括从价计征和从量计征两种方式

C.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车和游艇

D.消费税的纳税人仅限于生产企业

5.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型

B.一般纳税人适用简易计税方法

C.小规模纳税人适用的征收率为3%

D.增值税纳税人分类由省级税务机关决定

6.下列关于个人所得税的专项附加扣除项目的表述，正确的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.下列关于企业所得税的税收优惠的表述，正确的有（）。

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.小型微利企业可以享受50%的优惠税率

C.企业所得税的税收优惠需要经过省级税务机关审批

D.税收优惠政策的执行期限由企业自行决定

8.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。

A.消费税纳税人必须是一般纳税人

B.消费税纳税人可以是一般纳税人或小规模纳税人

C.消费税纳税人仅限于生产企业

D.消费税纳税人仅限于商业企业

9.下列关于增值税专用发票的表述，正确的有（）。

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或提供应税服务时开具的发票

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票仅限于一般纳税人使用

D.增值税专用发票的开具需要经过税务机关审批

10.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和定额税率

C.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得

D.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.增值税一般纳税人发生的购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内收入总额与不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

4.消费税的计税依据包括从价计征和从量计征两种方式。

5.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

6.个人所得税的税率形式主要包括比例税率、累进税率和定额税率。

7.企业所得税的税收优惠政策主要包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和西部大开发优惠。

8.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车和游艇。

9.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。

10.个人所得税的应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本费用-损失和其他扣除。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述增值税专用发票的作用。

2.个人所得税的税率形式有哪些？

3.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

4.消费税的计税依据有哪些？

5.增值税纳税人的分类标准是什么？

6.个人所得税的专项附加扣除项目有哪些？

7.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

8.消费税的征税范围包括哪些？

9.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有何不同？

10.个人所得税的应纳税所得额的计算公式是什么？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.答案：A

解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利属于视同销售货物行为，需要缴纳增值税。选项B、C、D虽然也涉及货物转移，但属于特殊行为，不视为销售。

2.答案：C

解析：根据企业所得税法律制度的规定，广告费支出与销售收入的比例超过30%的部分不得扣除，未超过部分可以据实扣除。选项A、B、D的说法均不正确。

3.答案：C

解析：个体工商户业主是个人所得税的纳税人，不是企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业投资者按照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。外籍个人在中国境内工作期间，可以就来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。

4.答案：D

解析：根据消费税法律制度的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车和游艇等，但不包括图书。选项A、B、C均属于消费税征收范围。

5.答案：C

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除，但需符合合理性原则。选项A、B、D的说法均不正确。

6.答案：A

解析：根据企业所得税法律制度的规定，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。选项B、C、D的说法均不正确。

7.答案：D

解析：根据个人所得税法律制度的规定，劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的报酬，属于个人所得税的应税项目。选项A、B、C均不属于劳务报酬所得。

8.答案：A

解析：根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。选项B、C、D的说法均不正确。

9.答案：A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的固定资产折旧费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除。选项B、C、D的说法均不正确。

10.答案：B

解析：消费税纳税人可以是一般纳税人或小规模纳税人。选项A、C、D的说法均不正确。

二、填空题答案及解析

1.答案：13

解析：增值税的基本税率一般为13%。

2.答案：比例税率；累进税率；定额税率

解析：个人所得税的税率形式主要包括比例税率、累进税率和定额税率。

3.答案：不征税收入；免税收入

解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内收入总额与不征税收入、免税收入的差额。

4.答案：从量计征

解析：消费税的计税依据包括从价计征和从量计征两种方式。

5.答案：3

解析：增值税的小规模纳税人适用的征收率为3%。

6.答案：子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

7.答案：高新技术企业优惠；小型微利企业优惠；西部大开发优惠

解析：企业所得税的税收优惠政策主要包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和西部大开发优惠。

8.答案：成品油；小汽车；游艇

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车和游艇。

9.答案：一般纳税人；小规模纳税人

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。

10.答案：成本费用；损失；其他扣除

解析：个人所得税的应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本费用-损失和其他扣除。

三、多选题答案及解析

1.答案：A、B、C

解析：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或提供应税服务时开具的发票，可以用于抵扣进项税额，仅限于一般纳税人使用，开具需要经过税务机关审批。选项D的说法不正确。

2.答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，税率形式包括比例税率、累进税率和定额税率，应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。选项全部正确。

3.答案：A、B、C、D

解析：企业所得税的纳税人包括企业和其他组织，应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内收入总额与成本费用总额的差额，税率形式包括比例税率和累进税率，税收优惠政策主要包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和西部大开发优惠。选项全部正确。

4.答案：A、B、C

解析：消费税是一种对特定消费品征收的税种，计税依据包括从价计征和从量计征两种方式，征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车和游艇。选项D的说法不正确。

5.答案：A、C

解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型，小规模纳税人适用的征收率为3%。选项B、D的说法不正确。

6.答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。选项全部正确。

7.答案：A、B

解析：高新技术企业可以享受15%的优惠税率，小型微利企业可以享受50%的优惠税率。选项C、D的说法不正确。

8.答案：B

解析：消费税纳税人可以是一般纳税人或小规模纳税人。选项A、C、D的说法均不正确。

9.答案：A、B、C

解析：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或提供应税服务时开具的发票，可以用于抵扣进项税额，仅限于一般纳税人使用，开具需要经过税务机关审批。选项D的说法不正确。

10.答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，税率形式包括比例税率、累进税率和定额税率，应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。选项全部正确。

四、判断题答案及解析

1.答案：×

解析：根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的购进货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣。

2.答案：√

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

3.答案：√

解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内收入总额与不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

4.答案：√

解析：消费税的计税依据包括从价计征和从量计征两种方式。

5.答案：√

解析：增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

6.答案：√

解析：个人所得税的税率形式主要包括比例税率、累进税率和定额税率。

7.答案：