2026年税务师《税法四》专项训练

2026年税务师《税法四》专项训练姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税法四》专项训练

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利属于视同销售行为

B.提供加工劳务不属于增值税征税范围

C.出租不动产不属于增值税征税范围

D.销售自己使用过的固定资产不属于增值税征税范围

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的情况包括（）。

A.销售农产品

B.销售图书

C.销售不动产

D.销售自己使用过的机动车

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.支付的运输费用，其进项税额可以抵扣

C.购进用于免税项目的货物，其进项税额可以抵扣

D.支付的贷款服务费用，其进项税额可以抵扣

5.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票的情况是（）。

A.应税销售行为发生在境内

B.应税销售行为发生在境外

C.买方要求开具专用发票

D.销售额未超过规定标准

6.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.生活必需品销售适用免税政策

B.教育服务适用13%税率

C.医疗服务适用免税政策

D.文化服务适用5%税率

7.增值税一般纳税人发生混合销售行为，下列说法正确的是（）。

A.混合销售行为不区分税率

B.混合销售行为适用低税率

C.混合销售行为适用高税率

D.混合销售行为需要分别核算

8.增值税一般纳税人发生视同销售行为，下列说法正确的是（）。

A.视同销售行为不征税

B.视同销售行为适用免税政策

C.视同销售行为需要计算销项税额

D.视同销售行为不计算销项税额

9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票需要逐笔开具

B.增值税普通发票可以多次开具

C.增值税专用发票可以多次开具

D.增值税普通发票不需要逐笔开具

10.增值税一般纳税人发生出口货物行为，下列说法正确的是（）。

A.出口货物适用13%税率

B.出口货物适用0税率

C.出口货物免税

D.出口货物不征税

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.增值税的基本税率为______%。

2.增值税小规模纳税人的征收率为______%或______%。

3.增值税一般纳税人销售货物适用______%税率的情况包括销售图书、农产品等。

4.增值税进项税额抵扣的凭证包括______、______等。

5.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，销售额未超过规定标准的，可以______开具增值税专用发票。

6.增值税一般纳税人发生混合销售行为，需要______核算销售额。

7.增值税一般纳税人发生视同销售行为，需要______销项税额。

8.增值税专用发票的联次包括______、______、______等。

9.增值税一般纳税人发生出口货物行为，适用______税率。

10.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票的，可以______开具。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。

A.将自产货物用于集体福利属于视同销售行为

B.提供加工劳务属于增值税征税范围

C.出租不动产属于增值税征税范围

D.销售自己使用过的固定资产不属于增值税征税范围

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的情况包括（）。

A.销售农产品

B.销售图书

C.销售不动产

D.销售自己使用过的机动车

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。

A.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.支付的运输费用，其进项税额可以抵扣

C.购进用于免税项目的货物，其进项税额可以抵扣

D.支付的贷款服务费用，其进项税额可以抵扣

5.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票的情况有（）。

A.应税销售行为发生在境内

B.应税销售行为发生在境外

C.买方要求开具专用发票

D.销售额未超过规定标准

6.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.生活必需品销售适用免税政策

B.教育服务适用13%税率

C.医疗服务适用免税政策

D.文化服务适用5%税率

7.增值税一般纳税人发生混合销售行为，下列说法正确的有（）。

A.混合销售行为不区分税率

B.混合销售行为适用低税率

C.混合销售行为适用高税率

D.混合销售行为需要分别核算

8.增值税一般纳税人发生视同销售行为，下列说法正确的有（）。

A.视同销售行为不征税

B.视同销售行为适用免税政策

C.视同销售行为需要计算销项税额

D.视同销售行为不计算销项税额

9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票需要逐笔开具

B.增值税普通发票可以多次开具

C.增值税专用发票可以多次开具

D.增值税普通发票不需要逐笔开具

10.增值税一般纳税人发生出口货物行为，下列说法正确的有（）。

A.出口货物适用13%税率

B.出口货物适用0税率

C.出口货物免税

D.出口货物不征税

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，销售额未超过规定标准的，可以自行开具增值税专用发票。

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的情况包括销售自己使用过的机动车。

3.增值税进项税额抵扣的凭证包括运输费用发票。

4.增值税专用发票的联次包括存根联、发票联、记账联。

5.增值税一般纳税人发生混合销售行为，需要分别核算销售额。

6.增值税一般纳税人发生视同销售行为，需要计算销项税额。

7.增值税一般纳税人发生出口货物行为，适用0税率。

8.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票的，可以申请代开。

9.增值税专用发票需要逐笔开具。

10.增值税普通发票可以多次开具。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述增值税视同销售行为的具体表现形式。

2.简述增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策。

3.简述增值税一般纳税人发生混合销售行为时的处理方法。

4.简述增值税专用发票的管理要求。

5.简述增值税出口货物适用的税收政策。

6.简述增值税进项税额抵扣的具体规定。

7.简述增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票时的处理方法。

8.简述增值税一般纳税人发生出口货物行为时的处理方法。

9.简述增值税专用发票和普通发票的区别。

10.简述增值税混合销售行为和视同销售行为的区别。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.A解析：将自产货物用于集体福利属于视同销售行为，需要计算缴纳增值税。

2.A解析：一般纳税人销售货物适用13%税率的情况包括销售农产品，图书属于免税项目，销售不动产适用9%税率，销售自己使用过的机动车根据情况可能适用简易计税方法或13%税率。

3.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%，具体根据纳税人情况确定。

4.B解析：支付的运输费用，其进项税额可以抵扣，购进用于集体福利的货物、购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣，支付的贷款服务费用，其进项税额不得抵扣。

5.D解析：增值税小规模纳税人发生应税销售行为，销售额未超过规定标准的，可以自行开具增值税专用发票。

6.C解析：医疗服务适用免税政策，教育服务适用13%税率，文化服务适用5%税率，生活必需品销售根据具体情况可能适用免税或13%税率。

7.D解析：混合销售行为需要分别核算销售额，适用不同税率。

8.C解析：视同销售行为需要计算销项税额，不属于不征税或免税行为。

9.A解析：增值税专用发票需要逐笔开具，普通发票可以多次开具。

10.B解析：增值税一般纳税人发生出口货物行为，适用0税率。

二、填空题答案及解析

1.13%解析：增值税的基本税率为13%。

2.3%5%解析：增值税小规模纳税人的征收率为3%或5%。

3.13%解析：增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的情况包括销售图书、农产品等。

4.运输费用发票进项税额专用发票解析：增值税进项税额抵扣的凭证包括运输费用发票、进项税额专用发票等。

5.买方要求解析：增值税小规模纳税人发生应税销售行为，销售额未超过规定标准的，在买方要求的情况下可以开具增值税专用发票。

6.分别解析：增值税一般纳税人发生混合销售行为，需要分别核算销售额。

7.计算解析：增值税一般纳税人发生视同销售行为，需要计算销项税额。

8.存根联发票联记账联解析：增值税专用发票的联次包括存根联、发票联、记账联等。

9.0%解析：增值税一般纳税人发生出口货物行为，适用0税率。

10.请求税务机关代开解析：增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票的，可以请求税务机关代开。

三、多选题答案及解析

1.ABC解析：将自产货物用于集体福利属于视同销售行为，提供加工劳务属于增值税征税范围，出租不动产属于增值税征税范围，销售自己使用过的固定资产根据情况可能属于增值税征税范围。

2.AB解析：一般纳税人销售货物适用13%税率的情况包括销售农产品、图书，销售不动产适用9%税率，销售自己使用过的机动车根据情况可能适用简易计税方法或13%税率。

3.AB解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%，具体根据纳税人情况确定。

4.B解析：支付的运输费用，其进项税额可以抵扣，购进用于集体福利的货物、购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣，支付的贷款服务费用，其进项税额不得抵扣。

5.BD解析：增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票的情况有应税销售行为发生在境外、销售额未超过规定标准。

6.CD解析：医疗服务适用免税政策，文化服务适用5%税率，教育服务适用13%税率，生活必需品销售根据具体情况可能适用免税或13%税率。

7.CD解析：增值税一般纳税人发生混合销售行为，适用高税率，需要分别核算销售额。

8.C解析：增值税一般纳税人发生视同销售行为，需要计算销项税额，不属于不征税或免税行为。

9.AB解析：增值税专用发票需要逐笔开具，普通发票可以多次开具。

10.B解析：增值税一般纳税人发生出口货物行为，适用0税率。

四、判断题答案及解析

1.错误解析：增值税小规模纳税人发生应税销售行为，销售额未超过规定标准的，可以自行开具增值税专用发票。

2.错误解析：一般纳税人销售货物适用13%税率的情况包括销售自己使用过的机动车，但根据具体情况可能适用简易计税方法或9%税率。

3.正确解析：增值税进项税额抵扣的凭证包括运输费用发票。

4.正确解析：增值税专用发票的联次包括存根联、发票联、记账联。

5.正确解析：增值税一般纳税人发生混合销售行为，需要分别核算销售额。

6.正确解析：增值税一般纳税人发生视同销售行为，需要计算销项税额。

7.正确解析：增值税一般纳税人发生出口货物行为，适用0税率。

8.正确解析：增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票的，可以申请代开。

9.正确解析：增值税专用发票需要逐笔开具。

10.正确解析：增值税普通发票可以多次开具。

五、问答题答案及解析

1.增值税视同销售行为的具体表现形式包括：将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

2.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括：销售额未超过规定标准的，可以享受免税政策；销售额超过规定标准的，可以享受简易计税方法。

3.增值税一般纳税人发生混合销售行为时的处理方法是：需要分别核算销售额，适用不同税率。

4.增值税专用发票的管理要求包括：需要逐笔开具；需要妥善保管；需要及时报送税务机关备案。

5.增值税出口货物适用的税收政策是：适用0税率。

6.增值税