2026年税务师《税法》测试卷

2026年税务师《税法》测试卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税法》测试卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的法定职责？

A.税收法律、行政法规的宣传和咨询

B.税务登记和账簿凭证管理

C.对纳税人进行税务检查

D.直接决定纳税人的税收减免

2.企业所得税的税率政策中，下列哪项表述是正确的？

A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.重点扶持行业的企业可以享受100%的税率优惠

D.所有企业都可以享受20%的税率优惠

3.个人所得税的专项附加扣除项目中，下列哪项不属于扣除范围？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.职业资格继续教育支出

D.个人住房贷款利息

4.增值税的纳税人分类标准中，下列哪项是正确的？

A.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

B.年应税销售额不超过500万元的增值税一般纳税人

C.年应税销售额超过80万元的增值税小规模纳税人

D.所有企业都可以选择成为增值税一般纳税人

5.消费税的征税范围中，下列哪项不属于征税对象？

A.卷烟

B.白酒

C.精油

D.食用盐

6.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪项表述是正确的？

A.企业安置残疾人达到一定比例的，可以享受100%的税收减免

B.企业研发费用加计扣除的比例为100%

C.企业符合条件的，可以享受100%的税收抵免

D.所有企业都可以享受50%的研发费用加计扣除

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项表述是正确的？

A.工资薪金所得，以每月收入额减除800元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以收入全额为应纳税所得额

C.稿酬所得，以收入全额为应纳税所得额

D.财产租赁所得，以收入全额减除20%后的余额为应纳税所得额

8.增值税的简易计税方法中，下列哪项表述是正确的？

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用简易计税方法

C.所有企业都可以选择简易计税方法

D.简易计税方法的税率一般为3%

9.消费税的计税依据中，下列哪项表述是正确的？

A.卷烟的计税依据为不含税销售额

B.白酒的计税依据为含税销售额

C.精油的计税依据为不含税销售额

D.消费税的计税依据与增值税的计税依据相同

10.企业所得税的亏损弥补政策中，下列哪项表述是正确的？

A.企业亏损可以无限期弥补

B.企业亏损可以弥补5年

C.企业亏损可以弥补10年

D.企业亏损只能弥补1年

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的法定职责包括______、______和______。

2.企业所得税的税率政策中，符合条件的小型微利企业，减按______的税率征收企业所得税。

3.个人所得税的专项附加扣除项目中，子女教育支出可以享受______的扣除额度。

4.增值税的纳税人分类标准中，年应税销售额超过______万元的纳税人可以申请成为增值税一般纳税人。

5.消费税的征税范围中，卷烟的税率为______%。

6.企业所得税的税收优惠政策中，企业安置残疾人达到一定比例的，可以享受______的税收减免。

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，劳务报酬所得，以收入全额减除______%后的余额为应纳税所得额。

8.增值税的简易计税方法中，小规模纳税人的税率一般为______%。

9.消费税的计税依据中，白酒的计税依据为______销售额。

10.企业所得税的亏损弥补政策中，企业亏损可以弥补______年。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的法定职责包括哪些？

A.税收法律、行政法规的宣传和咨询

B.税务登记和账簿凭证管理

C.对纳税人进行税务检查

D.直接决定纳税人的税收减免

2.企业所得税的税率政策中，哪些表述是正确的？

A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.重点扶持行业的企业可以享受100%的税率优惠

D.所有企业都可以享受20%的税率优惠

3.个人所得税的专项附加扣除项目中，哪些属于扣除范围？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.职业资格继续教育支出

D.个人住房贷款利息

4.增值税的纳税人分类标准中，哪些表述是正确的？

A.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

B.年应税销售额不超过500万元的增值税一般纳税人

C.年应税销售额超过80万元的增值税小规模纳税人

D.所有企业都可以选择成为增值税一般纳税人

5.消费税的征税范围中，哪些属于征税对象？

A.卷烟

B.白酒

C.精油

D.食用盐

6.企业所得税的税收优惠政策中，哪些表述是正确的？

A.企业安置残疾人达到一定比例的，可以享受100%的税收减免

B.企业研发费用加计扣除的比例为100%

C.企业符合条件的，可以享受100%的税收抵免

D.所有企业都可以享受50%的研发费用加计扣除

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，哪些表述是正确的？

A.工资薪金所得，以每月收入额减除800元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以收入全额为应纳税所得额

C.稿酬所得，以收入全额为应纳税所得额

D.财产租赁所得，以收入全额减除20%后的余额为应纳税所得额

8.增值税的简易计税方法中，哪些表述是正确的？

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用简易计税方法

C.所有企业都可以选择简易计税方法

D.简易计税方法的税率一般为3%

9.消费税的计税依据中，哪些表述是正确的？

A.卷烟的计税依据为不含税销售额

B.白酒的计税依据为含税销售额

C.精油的计税依据为不含税销售额

D.消费税的计税依据与增值税的计税依据相同

10.企业所得税的亏损弥补政策中，哪些表述是正确的？

A.企业亏损可以无限期弥补

B.企业亏损可以弥补5年

C.企业亏损可以弥补10年

D.企业亏损只能弥补1年

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税务检查。

2.企业所得税的税率政策中，所有企业都可以享受15%的税率优惠。

3.个人所得税的专项附加扣除项目中，继续教育支出可以享受每月1200元的扣除额度。

4.增值税的纳税人分类标准中，年应税销售额超过100万元的纳税人必须成为增值税一般纳税人。

5.消费税的征税范围中，白酒的税率为20%。

6.企业所得税的税收优惠政策中，企业研发费用加计扣除的比例为75%。

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，稿酬所得，以收入全额减除70%后的余额为应纳税所得额。

8.增值税的简易计税方法中，小规模纳税人的税率一般为5%。

9.消费税的计税依据中，卷烟的计税依据为不含税销售额。

10.企业所得税的亏损弥补政策中，企业亏损可以弥补无限期。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述我国《税收征收管理法》中规定的税务机关的法定职责。

2.企业所得税的税率政策中，小型微利企业和高新技术企业的税率优惠分别是什么？

3.个人所得税的专项附加扣除项目中，哪些项目可以享受扣除，各自的扣除额度是多少？

4.增值税的纳税人分类标准中，一般纳税人和小规模纳税人的认定标准是什么？

5.消费税的征税范围中，哪些商品属于征税对象，各自的税率是多少？

6.企业所得税的税收优惠政策中，企业可以享受哪些方面的税收减免？

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，不同所得项目的计算方法是什么？

8.增值税的简易计税方法中，适用简易计税方法的企业需要满足哪些条件？

9.消费税的计税依据中，如何确定不同商品的计税依据？

10.企业所得税的亏损弥补政策中，企业亏损弥补的年限和条件是什么？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D解析：税务机关的法定职责包括税收法律、行政法规的宣传和咨询、税务登记和账簿凭证管理、对纳税人进行税务检查等，但不包括直接决定纳税人的税收减免，该权力属于税务机关依法审核批准。

2.B解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；重点扶持行业的企业可以享受特定的税率优惠，但并非100%；所有企业并非都可以享受20%的税率优惠。

3.C解析：子女教育支出、继续教育支出、个人住房贷款利息均属于个人所得税的专项附加扣除项目；职业资格继续教育支出不属于专项附加扣除范围，属于其他继续教育支出，有不同扣除规定。

4.A解析：年应税销售额超过500万元的纳税人可以申请成为增值税一般纳税人；年应税销售额不超过500万元的纳税人通常为小规模纳税人；年应税销售额超过80万元并非成为一般纳税人的标准；所有企业并非都可以选择成为增值税一般纳税人，需要满足特定条件。

5.D解析：卷烟、白酒、精油均属于消费税的征税范围；食用盐不属于消费税的征税对象，属于普通商品。

6.A解析：企业安置残疾人达到一定比例的，可以享受100%的税收减免；企业研发费用加计扣除的比例并非100%，有具体比例规定；企业符合条件的，可以享受一定的税收抵免，但并非100%；所有企业并非都可以享受50%的研发费用加计扣除。

7.D解析：工资薪金所得，以每月收入额减除5000元（而非800元）后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得，以收入全额减除20%后的余额为应纳税所得额；稿酬所得，以收入全额减除70%后的余额为应纳税所得额；财产租赁所得，以收入全额减除20%后的余额为应纳税所得额。

8.A解析：小规模纳税人适用简易计税方法；一般纳税人适用一般计税方法；并非所有企业都可以选择简易计税方法，需要满足特定条件；简易计税方法的税率一般为3%（或5%），有具体规定。

9.A解析：卷烟的计税依据为不含税销售额；白酒的计税依据为含税销售额；精油的计税依据为不含税销售额；消费税的计税依据与增值税的计税依据不完全相同，有特定计算方法。

10.B解析：企业亏损可以弥补5年；企业亏损可以无限期弥补的说法不准确；企业亏损只能弥补1年的说法不正确。

二、填空题答案及解析

1.税收法律、行政法规的宣传和咨询，税务登记和账簿凭证管理，对纳税人进行税务检查解析：根据我国《税收征收管理法》，税务机关的法定职责包括宣传和咨询税收法律、行政法规，管理税务登记和账簿凭证，以及对纳税人进行税务检查等。

2.20%解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，这是我国现行的税收政策。

3.每月2000元解析：子女教育支出可以享受每月2000元的扣除额度；继续教育支出可以享受每月1200元的扣除额度；个人住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除额度。

4.500解析：年应税销售额超过500万元的纳税人可以申请成为增值税一般纳税人；年应税销售额不超过500万元的纳税人通常为小规模纳税人。

5.56%解析：卷烟的税率为56%；白酒的税率为20%；精油的税率根据具体情况有所不同。

6.100%解析：企业安置残疾人达到一定比例的，可以享受100%的税收减免；企业研发费用加计扣除的比例为75%；企业符合条件的，可以享受一定的税收抵免。

7.20%解析：劳务报酬所得，以收入全额减除20%后的余额为应纳税所得额；工资薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额；稿酬所得，以收入全额减除70%后的余额为应纳税所得额；财产租赁所得，以收入全额减除20%后的余额为应纳税所得额。

8.3%解析：小规模纳税人的税率一般为3%（或5%），有具体规定；一般纳税人的税率一般为13%、9%或6%，有具体规定。

9.含税解析：卷烟的计税依据为不含税销售额；白酒的计税依据为含税销售额；精油的计税依据为不含税销售额。

10.5解析：企业亏损可以弥补5年；企业亏损可以弥补10年的说法不准确；企业亏损只能弥补1年的说法不正确。

三、多选题答案及解析

1.ABC解析：税务机关的法定职责包括宣传和咨询税收法律、行政法规，管理税务登记和账簿凭证，以及对纳税人进行税务检查；直接决定纳税人的税收减免不属于税务机关的职责。

2.B解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；重点扶持行业的企业可以享受特定的税率优惠，但并非100%；所有企业并非都可以享受20%的税率优惠。

3.ABCD解析：子女教育支出、继续教育支出、职业资格继续教育支出、个人住房贷款利息均属于个人所得税的专项附加扣除项目。

4.A解析：年应税销售额超过500万元的纳税人可以申请成为增值税一般纳税人；年应税销售额不超过500万元的纳税人通常为小规模纳税人；年应税销售额超过80万元的纳税人并非必须成为一般纳税人；所有企业并非都可以选择成为增值税一般纳税人，需要满足特定条件。

5.AB解析：卷烟、白酒属于消费税的征税范围；精油、食用盐不属于消费税的征税对象，属于普通商品。

6.A解析：企业安置残疾人达到一定比例的，可以享受100%的税收减免；企业研发费用加计扣除的比例为75%；企业符合条件的，可以享受一定的税收抵免，但并非100%；所有企业并非都可以享受50%的研发费用加计扣除。

7.AD解析：工资薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得，以收入全额减除20%后的余额为应纳税所得额；稿酬所得，以收入全额减除70%后的余额为应纳税所得额；财产租赁所得，以收入全额减除20%后的余额为应纳税所得额。

8.A解析：小规模纳税人适用简易计税方法；一般纳税人适用一般计税方法；并非所有企业都可以选择简易计税方法，需要满足特定条件；简易计税方法的税率一般为3%（或5%），有具体规定。

9.A解析：卷烟的计税依据为不含税销售额；白酒的计税依据为含税销售额；精油的计税依据为不含税销售额；消费税的计税依据与增值税的计税依据不完全相同，有特定计算方法。

10.B解析：企业亏损可以弥补5年；企业亏损可以无限期弥补的说法不准确；企业亏损只能弥补1年的说法不正确。

四、判断题答案及解析

1.正确解析：根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税务检查，以保障税收法律法规的执行。

2.错误解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；并非所有企业都可以享受15%的税率优惠。

3.错误解析：子女教育支出可以享受每月2000元的扣除额度；继续教育支出可以享受每月1200元的扣除额度；个人住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除额度。

4.错误解析：年应税销售额超过500万元的纳税人可以申请成为增值税一般纳税人；年应税销售额超过80万元的纳税人并非必须成为一般纳税人；所有企业并非都可以选择成为增值税一般纳税人，需要满足特定条件。

5.错误解析：卷烟的税率为56%；白酒的税率为20%；消费税的税率根据具体情况有所不同。

6.错误解析：企业研发费用加计扣除的比例为75%；企业安置残疾人达到一定比例的，可以享受100%的税收减免；企业符合条件的，可以享受一定的税收抵免。

7.正确解析：稿酬所得，以收入全额减除70%后的余额为应纳税所得额；工资薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得，以收入全额减除20%后的余额为应纳税所得额；财产租赁所得，以收入全额减除20%后的余额为应纳税所得额。

8.正确解析：小规模纳税人的税率一般为3%（或5%），有具体规定；一般纳税人的税率一般为13%、9%或6%，有具体规定。

9.正确解析：卷烟的计税依据为不含税销售额；白酒的计税依据为含税销售额；消费税的计税依据与增值税的计税依据不完全相同，有特定计算方法。

10.错误解析：企业亏损可以弥补5年；企业亏损可以无限期弥补的说法不准确；企业亏损只能弥补1年的说法不正确。

五、问答题答案及解析

1.简述我国《税收征收管理法》中规定的税务机关的法定职责。

解析：根据我国《税收征收管理法》，税务机关的法定职责包括宣传和咨询税收法律、行政法规，管理税务登记和账簿凭证，以及对纳税人进行税务检查等。

2.企业所得税的税率政策中，小型微利企业和高新技术企业的税率优惠分别是什么？

解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

3.个人所得税的专项附加扣除项目中，哪些项目可以享受扣除，各自的扣除额度是多少？

解析：