2026年税务师《税务代理》专项卷

2026年税务师《税务代理》专项卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税务代理》专项卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.税务代理的委托代理关系，应当由（）依法签订书面委托代理协议。

A.委托人

B.代理人

C.委托人和代理人共同

D.税务机关

2.税务代理机构设立分支机构，应当向（）提出申请。

A.当地税务机关

B.省级税务机关

C.国家税务总局

D.中国注册税务师协会

3.税务代理机构破产、解散或者被撤销的，应当向（）办理注销登记。

A.当地税务机关

B.省级税务机关

C.国家税务总局

D.中国注册税务师协会

4.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关责令限期缴纳税款，滞纳金，对税务代理人处未缴或者少缴税款（）的罚款。

A.50%以上3倍以下

B.30%以上5倍以下

C.20%以上3倍以下

D.10%以上5倍以下

5.税务代理机构从事业务过程中，发现委托人有逃避纳税义务行为的，应当（）。

A.继续代理

B.告知税务机关

C.拒绝代理

D.与税务机关协商

6.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，不得有下列行为：以税务机关名义征收税款或者代征、代扣税款；税务代理机构不得买卖、出租、出借、转让税务登记证件；税务代理机构及其代理人不得索取、收受委托人的财物或者获取其他不正当利益；税务代理机构及其代理人不得允许他人以本人名义从事税务代理业务；税务代理机构及其代理人不得隐匿、伪造委托人的业务资料。以上行为中，不属于税务代理机构及其代理人不得有的行为是（）。

A.以税务机关名义征收税款或者代征、代扣税款

B.税务代理机构不得买卖、出租、出借、转让税务登记证件

C.税务代理机构及其代理人不得索取、收受委托人的财物或者获取其他不正当利益

D.税务代理机构及其代理人不得允许他人以本人名义从事税务代理业务

7.税务代理机构及其代理人对其代理的业务所承担的法律责任是（）。

A.连带责任

B.有限责任

C.无责任

D.补充责任

8.税务代理机构及其代理人应当建立、健全业务、财务、档案管理制度，并妥善保管税务代理业务资料，保管期限自代理业务终止之日起不少于（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

9.税务代理机构及其代理人应当保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密，未经委托人同意，不得泄露。以上规定中，不属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定是（）。

A.保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密

B.未经委托人同意，不得泄露

C.对委托人进行财务审计

D.妥善保管税务代理业务资料

10.税务代理机构及其代理人应当接受税务机关的监督检查，如实反映情况，提供资料，不得拒绝、隐瞒，以上规定中，不属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定是（）。

A.接受税务机关的监督检查

B.如实反映情况

C.提供资料

D.拒绝、隐瞒

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.税务代理是指税务代理人接受委托人的委托，在法定的代理权限内，以委托人的名义办理（）的业务活动。

2.税务代理机构应当设立专职的税务师担任业务主管，业务主管税务师应当具备（）年以上税务代理业务经验。

3.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，不得买卖、出租、出借、转让税务登记证件，以上规定中，属于税务代理机构及其代理人不得有的行为是（）。

4.税务代理机构及其代理人不得索取、收受委托人的财物或者获取其他不正当利益，以上规定中，属于税务代理机构及其代理人不得有的行为是（）。

5.税务代理机构及其代理人不得允许他人以本人名义从事税务代理业务，以上规定中，属于税务代理机构及其代理人不得有的行为是（）。

6.税务代理机构及其代理人应当建立、健全业务、财务、档案管理制度，并妥善保管税务代理业务资料，保管期限自代理业务终止之日起不少于（）年。

7.税务代理机构及其代理人应当保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密，未经委托人同意，不得泄露，以上规定中，属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定是（）。

8.税务代理机构及其代理人应当接受税务机关的监督检查，如实反映情况，提供资料，不得拒绝、隐瞒，以上规定中，属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定是（）。

9.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，应当遵守税收法律、行政法规及规章的规定，维护国家利益，保护委托人的合法权益，以上规定中，属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定是（）。

10.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，应当遵守税收法律、行政法规及规章的规定，维护国家利益，保护委托人的合法权益，以上规定中，属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定是（）。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，不得有下列行为：以税务机关名义征收税款或者代征、代扣税款；税务代理机构不得买卖、出租、出借、转让税务登记证件；税务代理机构及其代理人不得索取、收受委托人的财物或者获取其他不正当利益；税务代理机构及其代理人不得允许他人以本人名义从事税务代理业务；税务代理机构及其代理人不得隐匿、伪造委托人的业务资料。以上行为中，属于税务代理机构及其代理人不得有的行为有（）。

A.以税务机关名义征收税款或者代征、代扣税款

B.税务代理机构不得买卖、出租、出借、转让税务登记证件

C.税务代理机构及其代理人不得索取、收受委托人的财物或者获取其他不正当利益

D.税务代理机构及其代理人不得允许他人以本人名义从事税务代理业务

E.税务代理机构及其代理人不得隐匿、伪造委托人的业务资料

2.税务代理机构及其代理人应当建立、健全业务、财务、档案管理制度，并妥善保管税务代理业务资料，保管期限自代理业务终止之日起不少于（）年。以上规定中，属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定有（）。

A.建立、健全业务、财务、档案管理制度

B.妥善保管税务代理业务资料

C.保管期限自代理业务终止之日起不少于3年

D.保管期限自代理业务终止之日起不少于5年

E.保管期限自代理业务终止之日起不少于10年

3.税务代理机构及其代理人应当保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密，未经委托人同意，不得泄露。以上规定中，属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定有（）。

A.保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密

B.未经委托人同意，不得泄露

C.对委托人进行财务审计

D.妥善保管税务代理业务资料

E.接受税务机关的监督检查

4.税务代理机构及其代理人应当接受税务机关的监督检查，如实反映情况，提供资料，不得拒绝、隐瞒。以上规定中，属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定有（）。

A.接受税务机关的监督检查

B.如实反映情况

C.提供资料

D.拒绝、隐瞒

E.保守委托人的商业秘密

5.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，应当遵守税收法律、行政法规及规章的规定，维护国家利益，保护委托人的合法权益。以上规定中，属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定有（）。

A.遵守税收法律、行政法规及规章的规定

B.维护国家利益

C.保护委托人的合法权益

D.接受税务机关的监督检查

E.保守委托人的商业秘密

6.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，不得有下列行为：以税务机关名义征收税款或者代征、代扣税款；税务代理机构不得买卖、出租、出借、转让税务登记证件；税务代理机构及其代理人不得索取、收受委托人的财物或者获取其他不正当利益；税务代理机构及其代理人不得允许他人以本人名义从事税务代理业务；税务代理机构及其代理人不得隐匿、伪造委托人的业务资料。以上行为中，属于税务代理机构及其代理人不得有的行为有（）。

A.以税务机关名义征收税款或者代征、代扣税款

B.税务代理机构不得买卖、出租、出借、转让税务登记证件

C.税务代理机构及其代理人不得索取、收受委托人的财物或者获取其他不正当利益

D.税务代理机构及其代理人不得允许他人以本人名义从事税务代理业务

E.税务代理机构及其代理人不得隐匿、伪造委托人的业务资料

7.税务代理机构及其代理人应当建立、健全业务、财务、档案管理制度，并妥善保管税务代理业务资料，保管期限自代理业务终止之日起不少于（）年。以上规定中，属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定有（）。

A.建立、健全业务、财务、档案管理制度

B.妥善保管税务代理业务资料

C.保管期限自代理业务终止之日起不少于3年

D.保管期限自代理业务终止之日起不少于5年

E.保管期限自代理业务终止之日起不少于10年

8.税务代理机构及其代理人应当保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密，未经委托人同意，不得泄露。以上规定中，属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定有（）。

A.保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密

B.未经委托人同意，不得泄露

C.对委托人进行财务审计

D.妥善保管税务代理业务资料

E.接受税务机关的监督检查

9.税务代理机构及其代理人应当接受税务机关的监督检查，如实反映情况，提供资料，不得拒绝、隐瞒。以上规定中，属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定有（）。

A.接受税务机关的监督检查

B.如实反映情况

C.提供资料

D.拒绝、隐瞒

E.保守委托人的商业秘密

10.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，应当遵守税收法律、行政法规及规章的规定，维护国家利益，保护委托人的合法权益。以上规定中，属于税务代理机构及其代理人应当遵守的规定有（）。

A.遵守税收法律、行政法规及规章的规定

B.维护国家利益

C.保护委托人的合法权益

D.接受税务机关的监督检查

E.保守委托人的商业秘密

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.税务代理机构可以接受税务机关的委托从事税务代理业务。

2.税务代理人可以同时接受两个以上同一税务事项的委托代理。

3.税务代理机构及其代理人应当建立、健全业务、财务、档案管理制度。

4.税务代理机构及其代理人应当保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密。

5.税务代理机构及其代理人可以买卖、出租、出借、转让税务登记证件。

6.税务代理机构及其代理人不得允许他人以本人名义从事税务代理业务。

7.税务代理机构及其代理人应当接受税务机关的监督检查。

8.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，应当遵守税收法律、行政法规及规章的规定。

9.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，应当维护国家利益，保护委托人的合法权益。

10.税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关责令限期缴纳税款，滞纳金，对税务代理人处未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，应当遵守哪些规定？

2.税务代理机构及其代理人不得有哪些行为？

3.税务代理机构及其代理人应当如何保守委托人的商业秘密？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.C解析：税务代理的委托代理关系，应当由委托人和代理人共同依法签订书面委托代理协议，明确双方的权利和义务。

2.B解析：税务代理机构设立分支机构，应当向省级税务机关提出申请，并符合相关法律法规的要求。

3.B解析：税务代理机构破产、解散或者被撤销的，应当向省级税务机关办理注销登记，确保税务代理业务的合法性和规范性。

4.A解析：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关责令限期缴纳税款，滞纳金，对税务代理人处未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款，以维护税收秩序。

5.C解析：税务代理机构从事业务过程中，发现委托人有逃避纳税义务行为的，应当拒绝代理，以维护税收法律和行政法规的严肃性。

6.D解析：税务代理机构及其代理人不得允许他人以本人名义从事税务代理业务，以防止代理业务的混乱和违规行为。

7.A解析：税务代理机构及其代理人对其代理的业务所承担的法律责任是连带责任，以确保代理业务的合法性和规范性。

8.B解析：税务代理机构及其代理人应当建立、健全业务、财务、档案管理制度，并妥善保管税务代理业务资料，保管期限自代理业务终止之日起不少于5年，以保障税务代理业务的连续性和可追溯性。

9.C解析：税务代理机构及其代理人应当保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密，未经委托人同意，不得泄露，以保护委托人的合法权益。

10.D解析：税务代理机构及其代理人应当接受税务机关的监督检查，如实反映情况，提供资料，不得拒绝、隐瞒，以维护税收秩序和法律的严肃性。

二、填空题答案及解析

1.税务代理解析：税务代理是指税务代理人接受委托人的委托，在法定的代理权限内，以委托人的名义办理税务代理的业务活动，以提供专业的税务服务。

2.2解析：税务代理机构应当设立专职的税务师担任业务主管，业务主管税务师应当具备2年以上税务代理业务经验，以确保代理业务的专业性和规范性。

3.买卖、出租、出借、转让税务登记证件解析：税务代理机构及其代理人不得买卖、出租、出借、转让税务登记证件，以防止税务登记证件的滥用和违规行为。

4.索取、收受委托人的财物或者获取其他不正当利益解析：税务代理机构及其代理人不得索取、收受委托人的财物或者获取其他不正当利益，以维护税务代理业务的公正性和公平性。

5.允许他人以本人名义从事税务代理业务解析：税务代理机构及其代理人不得允许他人以本人名义从事税务代理业务，以防止代理业务的混乱和违规行为。

6.5解析：税务代理机构及其代理人应当建立、健全业务、财务、档案管理制度，并妥善保管税务代理业务资料，保管期限自代理业务终止之日起不少于5年，以保障税务代理业务的连续性和可追溯性。

7.保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密解析：税务代理机构及其代理人应当保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密，未经委托人同意，不得泄露，以保护委托人的合法权益。

8.接受税务机关的监督检查解析：税务代理机构及其代理人应当接受税务机关的监督检查，如实反映情况，提供资料，不得拒绝、隐瞒，以维护税收秩序和法律的严肃性。

9.遵守税收法律、行政法规及规章的规定，维护国家利益，保护委托人的合法权益解析：税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，应当遵守税收法律、行政法规及规章的规定，维护国家利益，保护委托人的合法权益，以保障税务代理业务的合法性和规范性。

10.遵守税收法律、行政法规及规章的规定，维护国家利益，保护委托人的合法权益解析：税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，应当遵守税收法律、行政法规及规章的规定，维护国家利益，保护委托人的合法权益，以保障税务代理业务的合法性和规范性。

三、多选题答案及解析

1.A,B,C,D,E解析：税务代理机构及其代理人不得有下列行为：以税务机关名义征收税款或者代征、代扣税款；税务代理机构不得买卖、出租、出借、转让税务登记证件；税务代理机构及其代理人不得索取、收受委托人的财物或者获取其他不正当利益；税务代理机构及其代理人不得允许他人以本人名义从事税务代理业务；税务代理机构及其代理人不得隐匿、伪造委托人的业务资料，以维护税务代理业务的公正性和公平性。

2.A,B,D解析：税务代理机构及其代理人应当建立、健全业务、财务、档案管理制度，并妥善保管税务代理业务资料，保管期限自代理业务终止之日起不少于5年，以保障税务代理业务的连续性和可追溯性。

3.A,B解析：税务代理机构及其代理人应当保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密，未经委托人同意，不得泄露，以保护委托人的合法权益。

4.A,B,C解析：税务代理机构及其代理人应当接受税务机关的监督检查，如实反映情况，提供资料，不得拒绝、隐瞒，以维护税收秩序和法律的严肃性。

5.A,B,C解析：税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，应当遵守税收法律、行政法规及规章的规定，维护国家利益，保护委托人的合法权益，以保障税务代理业务的合法性和规范性。

6.A,B,C,D,E解析：税务代理机构及其代理人不得有下列行为：以税务机关名义征收税款或者代征、代扣税款；税务代理机构不得买卖、出租、出借、转让税务登记证件；税务代理机构及其代理人不得索取、收受委托人的财物或者获取其他不正当利益；税务代理机构及其代理人不得允许他人以本人名义从事税务代理业务；税务代理机构及其代理人不得隐匿、伪造委托人的业务资料，以维护税务代理业务的公正性和公平性。

7.A,B,D解析：税务代理机构及其代理人应当建立、健全业务、财务、档案管理制度，并妥善保管税务代理业务资料，保管期限自代理业务终止之日起不少于5年，以保障税务代理业务的连续性和可追溯性。

8.A,B,D解析：税务代理机构及其代理人应当保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密，未经委托人同意，不得泄露，以保护委托人的合法权益。

9.A,B,C解析：税务代理机构及其代理人应当接受税务机关的监督检查，如实反映情况，提供资料，不得拒绝、隐瞒，以维护税收秩序和法律的严肃性。

10.A,B,C解析：税务代理机构及其代理人从事税务代理业务，应当遵守税收法律、行政法规及规章的规定，维护国家利益，保护委托人的合法权益，以保障税务代理业务的合法性和规范性。

四、判断题答案及解析

1.错解析：税务代理机构不可以接受税务机关的委托从事税务代理业务，税务代理机构只能接受纳税人的委托从事税务代理业务。

2.错解析：税务代理人不得同时接受两个以上同一税务事项的委托代理，以防止代理业务的冲突和混乱。

3.对解析：税务代理机构及其代理人应当建立、健全业务、财务、档案管理制度，以确保代理业务的规范性和可追溯性。

4.对解析：税务代理机构及其代理人应当保守在代理业务中知悉的委托人的商业秘密，未经委托人同意，不得泄露，以保护委托人的合法权益。

5.错解析：税务代理机构及其代理人不得买卖、出租、出借、转让税务登记证件，以防止税务登记证件的滥用和违规行为。