2026年现金出纳基础测试题及答案

2026年现金出纳基础测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.现金出纳工作的基本原则是（）。A.收付准确、及时B.手续严密、责任分明C.坚持复核、杜绝差错D.以上都是2.现金收入的来源不包括（）。A.主营业务收入B.营业外收入C.银行借款D.其他业务收入3.现金付出的去向不包括（）。A.支付职工工资B.购买固定资产C.偿还债务D.缴纳税款4.现金收付的原始凭证不包括（）。A.发票B.收据C.银行存款回单D.支票存根5.现金日记账的登记依据是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证6.现金盘点的时间间隔一般为（）。A.每月一次B.每季度一次C.每半年一次D.每年一次7.现金长款的原因不包括（）。A.收入现金时少收B.支付现金时多付C.记账错误D.现金被盗8.现金短款的原因不包括（）。A.收入现金时多收B.支付现金时少付C.记账错误D.现金溢余9.现金收付的内部控制制度不包括（）。A.钱账分管制度B.现金日清月结制度C.现金收付的审批制度D.现金盘点制度10.现金出纳人员的职责不包括（）。A.办理现金收付和结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和有价证券D.编制财务报表二、填空题（每题2分，共20分）1.现金出纳工作的基本任务是（）、（）、（）。2.现金收入的主要来源有（）、（）、（）等。3.现金付出的主要去向有（）、（）、（）等。4.现金收付的原始凭证包括（）、（）、（）等。5.现金日记账的登记要求是（）、（）、（）。6.现金盘点的方法有（）、（）。7.现金长款的处理方法是（），现金短款的处理方法是（）。8.现金收付的内部控制制度包括（）、（）、（）等。9.现金出纳人员的权限包括（）、（）、（）等。10.现金出纳工作的基本原则是（）、（）、（）。三、判断题（每题2分，共20分）1.现金出纳工作是一项简单的收付工作，不需要专业知识和技能。（）2.现金收入的来源只有主营业务收入。（）3.现金付出的去向只有购买固定资产。（）4.现金收付的原始凭证只有发票和收据。（）5.现金日记账的登记依据只有现金收款凭证和现金付款凭证。（）6.现金盘点的时间间隔越长越好。（）7.现金长款和现金短款都是不正常的现象，都需要及时查明原因并进行处理。（）8.现金收付的内部控制制度可以防止现金收付过程中的差错和舞弊行为。（）9.现金出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）10.现金出纳工作的基本原则是收付准确、及时，手续严密、责任分明，坚持复核、杜绝差错。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金出纳工作的基本任务。2.简述现金收入的主要来源。3.简述现金付出的主要去向。4.简述现金收付的内部控制制度。五、讨论题（每题5分，共20分）1.如何加强现金出纳工作的内部控制？2.如何防范现金收付过程中的风险？3.如何提高现金出纳人员的业务素质？4.如何做好现金盘点工作？答案：一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A、B、D6.A7.D8.D9.D10.D二、填空题1.办理现金收付和结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券2.主营业务收入，营业外收入，其他业务收入3.支付职工工资，购买固定资产，偿还债务4.发票，收据，支票存根5.依据审核无误的现金收付凭证，逐日逐笔顺序登记，做到日清月结6.实地盘点法，账实核对法7.长款不得溢库，应及时查明原因，并按规定进行处理；短款应及时查明原因，如属于责任人赔偿的，由责任人赔偿，如属于无法查明原因的，经批准后列作营业外支出8.钱账分管制度，现金日清月结制度，现金收付的审批制度，现金盘点制度9.有权拒绝办理违反现金管理制度的收付业务，有权监督和检查本单位的现金收付业务和库存现金情况，有权参与本单位的资金管理和决策10.收付准确、及时，手续严密、责任分明，坚持复核、杜绝差错三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、简答题1.现金出纳工作的基本任务是办理现金收付和结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，保证现金收付的准确和及时，保护现金的安全和完整。2.现金收入的主要来源有主营业务收入、营业外收入、其他业务收入等。3.现金付出的主要去向有支付职工工资、购买固定资产、偿还债务等。4.现金收付的内部控制制度包括钱账分管制度、现金日清月结制度、现金收付的审批制度、现金盘点制度等。五、讨论题1.加强现金出纳工作的内部控制可以从以下几个方面入手：建立健全现金出纳内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，加强对现金收付业务的审核和监督，定期进行现金盘点和清查，加强对现金出纳人员的培训和管理。2.防范现金收付过程中的风险可以从以下几个方面入手：加强对现金收付业务的审核和监督，确保现金收付的准确性和合法性，加强对现金的保管和安全防范，防止现金被盗和丢失，加强对现金收付业务的风险管理，制定应急预案，应对可能出现的风险。3.提高现金出纳人员的业务素质可以从以下几个方面入手：加强对现金出纳人员的培训和教育，提高其业务水平和职业道德，建立健全现金出纳人员的考核和激励机制，激发其工作积极性和创造性，加强对现