财会实操-保理融资的账务处理_第1页
财会实操-保理融资的账务处理_第2页
财会实操-保理融资的账务处理_第3页
财会实操-保理融资的账务处理_第4页
财会实操-保理融资的账务处理_第5页
已阅读5页，还剩2页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

财税做账

会计实操文库

财会实操-保理融资的账务处理

根据不同的情况，财务人员编制的会计分录也是有所差异的。

保理融资是指企业将应收账款转让给保理公司，由保理公司

向企业提供融资服务。在保理融资中，企业需要进行以下账

务处理：

1、应收账款转让会计处理：企业将应收账款转让给保理公

司，应将应收账款的账面余额转入应收账款转让款项账户，

同时将应收账款转让款项的金额计入负债账户中。

2、融资款项会计处理：保理公司向企业提供融资服务，企

业应将融资款项计入银行存款账户中，同时将融资款项的金

额计入负债账户中。

3、利息计提会计处理：企业需要按照合同约定向保理公司

支付利息，应将利息计入负债账户中，并按照约定的利率计

提利息费用。

4、应收账款坏账会计处理：如果保理公司无法收回应收账

款，企业需要将应收账款坏账计入损失账户中，并冲减应收

账款转让款项账户和应收账款账户的余额。

有追索权保理的账务处理

有追索权的保理相当于是将应收账款质押给了银行,从而获

取融资。银行有追索权，因此企业并没有将相应的风险进行转

移。

转让的时候

借:银行存款（按实际收到的款项）

财务费用（按办理保理业务时缴纳的手续费）

贷:短期借款

如果企业销售的这批货物发生了退回，则记

借:主营业务收入

财务费用

应交税费一应交增值税（销项税额）

贷:应收账款

到期时，如果购货商能完全支付掉货款，则

借:短期借款

贷:应收账款

若到期银行收不回货款，由于银行附有追索权,则企业就有义

务偿还相应的费用。

借:短期借款

贷:银行存款

无追索权保理的账务处理

无追索权相当于企业将应收账款进行了买断,企业应将所出

售的应收债权予以转销，结转计提的相关坏账准备，确认预计

可

能发生的销售退回、销售折扣、现金折扣等，确认开展保理的

损益。

转让时，

借:银行存款（实际收到的款项）

营业外支出

其他应收款（预计将发生的销售折扣和折让）

坏账准备（保理业务中应收债权已经提取的坏账准备）

财务费用（支付的保理手续费）

贷:应收账款

营业外收入

实际发生销售的退回和折让

借:主营业务收入

财务费用

应交税费一应交增值税（销项税额）

贷:其他应收款

保理业务如何记账

有追索权保理的账务处理有追索权的保理相当于是将应收

账款质押给了银行，从而获取融资。银行有追索权，因此企业

并没

有将相应的风险进行转移。

转让的时候

借:银行存款（按实际收到的款项）财务费用（按办理保理业务

时缴纳的手续费）

贷:短期借款

如果企业销售的这批货物发生了退回，则记

借:主营业务收入

财务费用

应交税费--应交增值税（销项税额）

贷:应收账款

到期时，如果购货商能完全支付掉货款，

借:短期借款

贷:应收账款

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 辅导培训

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论