22春“工商管理”专业《国家税收》在线作业一答案参考9

22春“工商管理”专业《国家税收》在线作业答案参考1.税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。()

A.正确

B.错误

参考答案：B

2.某金融企业采用代销方式代理发行某公司债券500万元，面值发行。4月8日调入现券，4月10日开始发行，发行期3个月，

某金融企业采用代销方式代理发行某公司债券500万元，面值发行。4月8日调入现券，4月10日开始发行，发行期3个月，发行期满，尚剩余20万元未发行完。按3‰计收手续费(单独结算)。写出会计分录。

调入现券

收入：有价单证

某公司债券户

5000000.00$发行开始

借：代发行证券

某公司债券户

5000000.00

贷：代发行证券款

某公司债券款户

5000000.00

付出：有价单证

某公司债券户

5000000.00$代发行债券

借：银行存款

4800000.00

贷：代发行证券

某公司债券户

4800000.00$资金划转发行单位并结算手续费

借：代发行证券款某公司债券款户

4800000.00

贷：银行存款

4800000.00

手续费=4800000×3‰=14400(元)

借：银行存款

14400.00

贷：手续费收入

14400.00$余券退回

借：代发行证券款

某公司债券款户

200000.00

贷：代发行证券

200000.00

3.某企业(增值税一般纳税人)2008年4月购进一批免税农产品已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价款为60000元，为购买农产品支付的运费为500元(有运输发票)，该项业务允许抵扣的进项税额为()

A.5835元

B.7835元

C.6035元

D.6065元

参考答案：B

4.编制会计报表时，以“收入-费用=利润”这一会计等式作为编制依据的会计报表是()。A．利润表B．所有者权益变

编制会计报表时，以“收入-费用=利润”这一会计等式作为编制依据的会计报表是(

)。

A．利润表

B．所有者权益变动表

C．资产负债表

D．现金流量表

A

5.现代仓储信息一般具有()等特点。A、量大B、频繁C、稳定D、复杂

现代仓储信息一般具有()等特点。

A、量大

B、频繁

C、稳定

D、复杂

参考答案：ABD

6.税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

7.某高校2007年从入学新生1000名中按不重复方法随机抽取5%的学生，整理计算得其英语平均成绩为78分，及格率为96

某高校2007年从入学新生1000名中按不重复方法随机抽取5%的学生，整理计算得其英语平均成绩为78分，及格率为96%。已知上届学生的英语平均成绩为77.9分，标准差为9.2分，及格率为92%，在5%的显著性水平下，是否有理由认为零七届学生的英语平均成绩与上届学生的一样，而及格率有所提高?

解：(1)根据“是否有理由认为零七屑学生的英语成绩与上届学生的英语成绩一样”可建立如下假设：

H0:θ=77.9

H1:θ≠77.9

由于样本容量为50，所以学生平均成绩服从正态分布，故检验统计量在原假设成立时服从标准正态分布，即：

令α=0.05，由于这是双侧检验，拒绝区域在两端，查表得临界值Z0.025=1.96。当|z|＜Z0.025=1.96时，就接受原假设H0。

计算Z值：

由于|z|=0.077＜1.96，所以接受原假设H0。也即有理由相信零七届学生的英语平均成绩与上届学生的一样，没有多大的差距。

(2)根据“是否有理由认为零七届学生英语的及格率有所提高”可建立如下假设：

H0:θ≤92%，H1:θ＞92%

由于样本容量为50。因此，样本成数服从正态分布，故检验统计量Z在原假设成立时服从标准正态分布，即：

令α=0.05，由于这是单侧检验，拒绝区域在右尾，查表得临界值Z0.05=1.645。当Z＞Z0.05=1.645时就拒绝原假设H0。

计算Z值：

由于Z=1.05＜Zα=1.645，所以接受原假设，即检验结果能提供充分证据说明零七届学生英语的及格率并没有提高。

8.某大型企业生产自用房产原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产原值分别是280万元、100万元、100万元、120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税()

A.76.8万元

B.77.76万元

C.78.72万元

D.82.56万元

参考答案：B

9.随同应税消费品出售的包装物，应该()

A.单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额

B.都不计入应税销售额

C.可计入应税销售额，也可不计入

D.都计入应税销售额

参考答案：D

10.权责发生制是正确进行资产、负债计量的基本前提之一。()

权责发生制是正确进行资产、负债计量的基本前提之一。(

)

错误

11.纳税人购置新商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税。()

A.错误

B.正确

参考答案：A

12.车辆购置税属于行为税。()

A.正确

B.错误

参考答案：B

13.流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

14.某注册会计师对某企业进行年度审计。该企业拥有资产10000000元，当年获净利50000元，财务状况良好。注册会计对

某注册会计师对某企业进行年度审计。该企业拥有资产10000000元，当年获净利50000元，财务状况良好。注册会计对结账日后数周的交易进行审查，发现下列未入账的负债：

(1)2007年12月30日开出金额为12000元的发票(交货条件为运出地FOB)，该批货系列12月30日发出，该企业于2008年1月4日才收到，故发票于收货当日入账。

(2)2007年12月31日收到一批货物，计80000元(交货条件为运出地FOB)，并于当日实地验收入库，记入存货项下。发票日期虽标明为12月29日，实际却于2008年1月10日才收到，故记入1月份交易中。

(3)冷热气设备于2007年12月31日装妥，计400000元，发票日期也是12月31日，但该企业直到2008年1月20日付款，才予入账。

(4)2007年11月及12月广告费计5000元，发票日期为2007年12月31日，该企业到次年1月12日付款时才入账。

问题：

(1)上述各项未入账的负债是否需要调整，为什么?

(2)请设计一张审计工作底稿，将你的相关分析做一详细记录。

(1)该项漏列并不重要，不予调整。因漏列仅显示存货和流动负债等量增加，对于营运资金并无影响，净利不受影响。

(2)此项漏列必须调整。因已记入存货项下，未计入负债，使当期净利虚增80000元，流动负债少列80000元。

(3)漏列分录对当期净利无影响，但因少计流动负债，使营运资金、流动比率受到影响，故也可予以调整。

(4)此费用必须调整入账，因其影响当期损益，也影响营运资金及流动比率。

15.某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为()

A.8500元

B.14675元

C.16815元

D.59500元

参考答案：A

16.转让无形资产和出售不动产的营业额是指()

A.向对方收取的全部价款

B.向对方收取的价外费用

C.向对方收取的全部价款和价外费用

D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额

参考答案：C

17.账户按经济内容分类，下列属于负债账户的是()。A．预收账款B．预付账款C．应付职工薪酬D．预提费用

账户按经济内容分类，下列属于负债账户的是(

)。

A．预收账款

B．预付账款

C．应付职工薪酬

D．预提费用

ACD

18.消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

19.汇付佣金方式是外贸企业在收取的货款总额中将应付佣金直接扣除，无须另外支付。()

汇付佣金方式是外贸企业在收取的货款