老年大学运营公司应收账款管理制度

老年大学运营公司应收账款管理制度1总则1.1为规范公司应收账款管理，加快资金回笼，降低坏账风险，保障公司资金安全，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》，结合公司学员收费、合作分成等经营业务特点，制定本制度。1.2本制度适用于公司因课程培训、教学服务、合作经营等产生的应收账款、其他应收款、应收合作分成款的全流程管理，重点覆盖学员欠费、合作单位应收款项。1.3应收账款管理坚持“源头管控、及时催收、精准核算、严控坏账、资金安全”的原则，最大限度减少资金占用，防范坏账损失。2应收账款核算范围2.1学员应收款：包括老年学员未按时缴纳的学费、耗材费、实训费等教育培训类应收款项。2.2合作应收款：包括与合作单位的分成款、服务费、场地使用费等应收合作方款项。2.3其他应收款：包括员工备用金、押金、代垫款项、应收赔款等其他往来应收款项。3应收账款管理职责3.1财务部门为应收账款核算与监督部门，负责应收款登记、核算、对账、台账管理、坏账计提工作。3.2校区管理部门、教学部门为学员欠费催收责任部门，负责学员沟通、欠费催缴、情况核实工作。3.3合作管理部门负责合作单位应收款的对账、催收、合同履行跟踪工作。3.4公司负责人统筹应收账款管理工作，审批坏账核销、催收方案。4应收账款确认与核算4.1应收账款以实际发生的服务、经营业务为依据，根据收费标准、合同、服务确认单确认入账。4.2财务人员按学员、合作单位建立应收账款明细账，逐笔登记应收金额、发生时间、到期日期、催收状态。4.3按月核对应收账款余额，确保账务数据与实际应收款项一致。5应收账款日常管控5.1学员收费实行“先缴费后上课”原则，从源头控制欠费产生，特殊情况需分期缴费的，履行审批手续。5.2财务部门每月出具应收账款明细表，下发至各催收责任部门，明确催收目标。5.3校区建立学员欠费台账，采用电话、上门、书面通知等人性化方式催收，兼顾老年学员特点与资金回笼。5.4合作单位应收款严格按照合同约定结算，定期对账，及时催收。6应收账款催收管理6.1逾期1-30天的应收款，由校区专人电话温馨提醒，了解欠费原因，协商缴费方案。6.2逾期31-90天的应收款，发送书面催收通知，加大催收力度，暂停学员课程服务。6.3逾期超过90天的应收款，由公司财务、法务部门联合处置，通过协商、法律途径等方式催收。6.4催收过程全程记录，留存催收凭证，归档保存。7坏账管理与核销7.1财务部门按月对应收账款进行减值测试，对预计无法收回的款项计提坏账准备。7.2符合坏账条件的款项（债务人破产、死亡、逾期三年以上无法收回），由责任部门提交坏账核销申请，附证明材料，经总经理审批后核销。7.3已核销的坏账，实行账销案存管理，继续保留追索权，收回的坏账计入当期损益。8应收账款档案管理8.1应收账款合同、收费凭证、对账单、催收记录、坏账核销资料统一归档，长期保存。8.2应收款台账、明细账按月装订，作为财务审计、资金管理的重要依据。9责任追究9.1对催收不力、管控不当导致应收账款坏账的，追究责任部门及个人管理责任。9.2对私自减免学员欠费、违规确认应收款的，