2026年税务师《税收征管法》冲刺押题

2026年税务师《税收征管法》冲刺押题姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税收征管法》冲刺押题

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征管法》的规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，下列哪项行为是不合法的？

A.查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况

C.限制纳税人的经营活动，要求其暂停生产销售

D.询问纳税人有关税务事项

2.纳税人因不可抗力等原因，不能按期缴纳税款的，经哪级税务机关批准，可以延期纳税？

A.县级以上税务局

B.县级以上税务局（分局）

C.设区的市级税务局

D.省级税务局

3.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经哪级税务机关批准，可以采取税收强制执行措施？

A.县级以上税务局

B.县级以上税务局（分局）

C.设区的市级税务局

D.省级税务局

4.纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和有关资料的，其保存期限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

5.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？

A.查询银行存款账户

B.查询纳税人财产状况

C.调查纳税人关联企业的经营活动

D.限制纳税人的出境

6.根据我国《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，应当如何处理？

A.直接向人民法院提起诉讼

B.先申请行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起诉讼

C.可以选择申请行政复议或者直接向人民法院提起诉讼

D.由税务机关自行裁定

7.税务机关对纳税人实施税务检查时，需要出示什么证件？

A.税务检查证

B.工作证

C.身份证

D.税务登记证

8.纳税人申请延期缴纳税款，应当提供哪些材料？

A.申请延期缴纳税款申请书

B.不可抗力证明材料

C.税务机关要求的其他材料

D.以上都是

9.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？

A.查封纳税人的财产

B.调取纳税人的银行存款

C.询问纳税人的相关人员

D.查询纳税人的纳税记录

10.纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处多少元的罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当出示______。

2.纳税人申请延期缴纳税款，应当提供______。

3.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取______措施。

4.纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和有关资料的，其保存期限为______。

5.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经______批准，可以采取税收强制执行措施。

6.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，应当______。

7.税务机关对纳税人实施税务检查时，需要出示______证件。

8.纳税人申请延期缴纳税款，应当提供______材料。

9.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取______措施。

10.纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处______的罚款。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括哪些？

A.查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况

C.查封纳税人的财产

D.调取纳税人的银行存款

2.纳税人因不可抗力等原因，不能按期缴纳税款的，经哪级税务机关批准，可以延期纳税？

A.县级以上税务局

B.县级以上税务局（分局）

C.设区的市级税务局

D.省级税务局

3.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经哪级税务机关批准，可以采取税收强制执行措施？

A.县级以上税务局

B.县级以上税务局（分局）

C.设区的市级税务局

D.省级税务局

4.纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和有关资料的，其保存期限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

5.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？

A.查询银行存款账户

B.查询纳税人财产状况

C.调查纳税人关联企业的经营活动

D.限制纳税人的出境

6.根据我国《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，应当如何处理？

A.直接向人民法院提起诉讼

B.先申请行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起诉讼

C.可以选择申请行政复议或者直接向人民法院提起诉讼

D.由税务机关自行裁定

7.税务机关对纳税人实施税务检查时，需要出示什么证件？

A.税务检查证

B.工作证

C.身份证

D.税务登记证

8.纳税人申请延期缴纳税款，应当提供哪些材料？

A.申请延期缴纳税款申请书

B.不可抗力证明材料

C.税务机关要求的其他材料

D.以上都是

9.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？

A.查封纳税人的财产

B.调取纳税人的银行存款

C.询问纳税人的相关人员

D.查询纳税人的纳税记录

10.纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处多少元的罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅纳税人的合同书据。

2.纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。

3.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，可以直接采取税收强制执行措施。

4.纳税人申请延期缴纳税款，必须提供不可抗力证明材料。

5.税务机关对纳税人实施税务检查时，需要出示税务检查证。

6.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以选择申请行政复议或者直接向人民法院提起诉讼。

7.纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和有关资料的，其保存期限为10年。

8.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以限制纳税人的出境。

9.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查询纳税人的银行存款账户。

10.纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取哪些措施？

2.纳税人申请延期缴纳税款，应当提供哪些材料？

3.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取哪些措施？

4.纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和有关资料的，其保存期限为多少年？

5.税务机关对纳税人实施税务检查时，需要出示什么证件？

6.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，应当如何处理？

7.纳税人申请延期缴纳税款，应当提供哪些材料？

8.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取哪些措施？

9.纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处多少元的罚款？

10.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取哪些措施？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.C

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关实施税务检查时，可以查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况，询问纳税人的相关人员，但不得限制纳税人的经营活动，要求其暂停生产销售。

2.B

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人因不可抗力等原因，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期纳税。

3.B

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经县级以上税务局（分局）批准，可以采取税收强制执行措施。

4.D

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和有关资料的，其保存期限为15年。

5.D

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查询银行存款账户、查询纳税人财产状况、调查纳税人关联企业的经营活动，但不得限制纳税人的出境。

6.C

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以选择申请行政复议或者直接向人民法院提起诉讼。

7.A

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，需要出示税务检查证。

8.D

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人申请延期缴纳税款，应当提供申请延期缴纳税款申请书、不可抗力证明材料、税务机关要求的其他材料。

9.C

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况，调取纳税人的银行存款，但不得查封纳税人的财产。

10.B

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。

二、填空题答案及解析

1.税务检查证

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，应当出示税务检查证。

2.申请延期缴纳税款申请书、不可抗力证明材料、税务机关要求的其他材料

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人申请延期缴纳税款，应当提供申请延期缴纳税款申请书、不可抗力证明材料、税务机关要求的其他材料。

3.查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况，调取纳税人的银行存款，查封纳税人的财产等

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况，调取纳税人的银行存款，查封纳税人的财产等。

4.15年

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和有关资料的，其保存期限为15年。

5.县级以上税务局（分局）

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经县级以上税务局（分局）批准，可以采取税收强制执行措施。

6.可以选择申请行政复议或者直接向人民法院提起诉讼

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以选择申请行政复议或者直接向人民法院提起诉讼。

7.税务检查证

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，需要出示税务检查证。

8.申请延期缴纳税款申请书、不可抗力证明材料、税务机关要求的其他材料

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人申请延期缴纳税款，应当提供申请延期缴纳税款申请书、不可抗力证明材料、税务机关要求的其他材料。

9.查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况，调取纳税人的银行存款，查封纳税人的财产等

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况，调取纳税人的银行存款，查封纳税人的财产等。

10.5000元以下

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。

三、多选题答案及解析

1.A、B、C、D

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况，查封纳税人的财产，调取纳税人的银行存款。

2.B、C

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人因不可抗力等原因，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期纳税。

3.B、C

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经县级以上税务局（分局）批准，可以采取税收强制执行措施。

4.C、D

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和有关资料的，其保存期限为10年或15年，具体根据税种不同而有所区别。

5.D

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括查询银行存款账户、查询纳税人财产状况、调查纳税人关联企业的经营活动，但不得限制纳税人的出境。

6.C

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以选择申请行政复议或者直接向人民法院提起诉讼。

7.A

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，需要出示税务检查证。

8.D

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人申请延期缴纳税款，应当提供申请延期缴纳税款申请书、不可抗力证明材料、税务机关要求的其他材料。

9.C

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况，调取纳税人的银行存款，但不得查封纳税人的财产。

10.B

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。

四、判断题答案及解析

1.正确

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅纳税人的合同书据。

2.正确

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。

3.错误

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，必须经县级以上税务局（分局）批准，才能采取税收强制执行措施。

4.错误

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人申请延期缴纳税款，应当提供不可抗力证明材料，但并非必须。

5.正确

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，需要出示税务检查证。

6.正确

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以选择申请行政复议或者直接向人民法院提起诉讼。

7.正确

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和有关资料的，其保存期限为15年。

8.错误

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查询纳税人的银行存款账户，但不得限制纳税人的出境。

9.正确

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查询纳税人的银行存款账户。

10.正确

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。

五、问答题答案及解析

1.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况，调取纳税人的银行存款，查封纳税人的财产等。

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取多种措施，包括查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况，调取纳税人的银行存款，查封纳税人的财产等。

2.纳税人申请延期缴纳税款，应当提供申请延期缴纳税款申请书、不可抗力证明材料、税务机关要求的其他材料。

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人申请延期缴纳税款，应当提供申请延期缴纳税款申请书、不可抗力证明材料、税务机关要求的其他材料。

3.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取的措施包括查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况，调取纳税人的银行存款，查封纳税人的财产等。

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取多种措施，包括查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，调查纳税人与其他当事人之间的经济往来情况，调取纳税人的银行存款，查封纳税人的财产等。

4.纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和有关资料的，其保存期限为15年。

解析：根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和有关资料的，其保存期限为15年。

5.税务机关对纳税人实施税务检查时，需要出示税务检查证。

解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，需