现金出纳业务操作管理规范

现金出纳业务操作管理规范一、总则（一）目的规范。为加强现金出纳业务管理，防范操作风险，确保资金安全，提高工作效率，特制定本规范。（二）适用范围。本规范适用于公司所有涉及现金收付、保管、结算等业务的部门及人员。（三）基本原则。现金出纳业务必须遵循“钱账分管、双人核对、日清月结、账实相符”的基本原则。二、岗位职责（一）岗位设置。财务部门必须设置专职现金出纳岗位，不得兼任稽核、会计档案管理等不相容职务。（二）任职资格。现金出纳人员必须具备高中以上文化程度，经专业培训考核合格，无犯罪记录，具有较强的责任心和职业道德。（三）主要职责。1.负责现金收付业务的办理；2.负责现金的保管和盘点；3.负责现金日记账的登记；4.负责与银行对账；5.负责现金支票的保管和使用；6.负责现金短缺或溢余的查找和处理。三、现金收支管理（一）现金收入。1.收款时必须当面点清金额，并在收据上注明收款事由；2.收款后立即开具收款凭证，并及时存入银行；3.禁止将现金收入与个人款项混淆；4.禁止将现金收入直接存入个人账户。（二）现金支出。1.支付现金前必须审核付款依据的真实性和合规性；2.支付现金时必须当面点清金额，并在付款凭证上注明付款事由；3.禁止白条抵库；4.禁止超额支付现金。（三）特殊业务。1.大额现金支付必须事先报经财务主管批准；2.现金折扣必须按照公司规定执行；3.现金退款必须经过严格审核。四、现金保管（一）保险柜管理。1.现金必须存放在保险柜内，保险柜钥匙必须由两人分别保管；2.保险柜必须定期检查，确保完好无损；3.保险柜密码必须定期更换，不得泄露。（二）现金存放。1.现金存放必须符合“限额库存”原则，超出部分必须及时存入银行；2.现金存放必须分类存放，不得混淆；3.现金存放必须做好防火、防盗措施。（三）现金交接。1.现金交接必须办理交接手续，并在交接清单上签字确认；2.现金交接必须当面点清金额；3.现金交接必须有见证人在场。五、现金盘点（一）盘点频率。现金必须每日盘点，每周核对，每月进行全面盘点。（二）盘点程序。1.盘点前必须清点现金，确保账实相符；2.盘点时必须有两人以上在场；3.盘点后必须填写盘点表，并由盘点人和见证人签字。（三）盘点结果。1.盘点结果必须及时上报财务主管；2.盘点差异必须查明原因，并制定整改措施；3.盘点差异必须及时调整账务。六、账务管理（一）账簿设置。现金出纳必须设置现金日记账，并按照规定格式登记。（二）记账规则。1.记账必须及时、准确、完整；2.记账必须使用蓝色或黑色墨水；3.记账必须连续编号，不得跳号。（三）对账管理。1.每日必须进行现金日记账与库存现金核对；2.每月必须进行现金日记账与银行对账单核对；3.对账差异必须查明原因，并制定整改措施。七、内部控制（一）授权管理。1.现金收付业务必须经过授权批准；2.大额现金支付必须经过集体决策；3.现金管理制度必须经过定期评审。（二）监督机制。1.财务部门必须设立内部审计岗，定期对现金业务进行审计；2.公司必须设立外部审计机制，定期对现金业务进行审计；3.审计发现的问题必须及时整改。（三）风险防范。1.现金业务必须实行“双人双控”制度；2.现金业务必须实行“钱账分管”制度；3.现金业务必须实行“定期轮岗”制度。八、违规处理（一）违规情形。1.未按规定办理现金收付业务；2.未按规定保管现金；3.未按规定盘点现金；4.未按规定登记账簿；5.未按规定进行对账。（二）处理措施。1.责令限期改正；2.给予经济处罚；3.给予行政处分；