财务管理制度范文

《财务管理制度》

第一章会计机构设立

会计机构的设立，必须根据实际情况，以“精简、高效率”为原则，按本公司实际需要设立

适当部门，在总经理的领导下进行工作。

示意图：

总经理一一》财务部一一》仓库

出纳

会计

第二章财务部人员岗位责任制

根据《中华人民共和国会计》和《深圳市公司会计准则》及财政局的有关规定，每个公司要

根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。

设立一人一岗，或一人多岗，坚持“精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专

责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。

第一条设财务部主管一人

1.在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研

究、布置各项具体财务会计工作。

2.加强财务管理，严格控制费用开支，

3.建立健全财务会计核算制度，运用财务会计资料进行经济活动分析。

办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。

5.加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金

回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。

6.参与本公司业务经营管理睬议，参与经营决策，充足运用会计资料，分析经济效果，预测

经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。

7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。

8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。

9、负责提供对外的会计报表、资料，并署名盖章，按会计制度及规定期间及时送报各级主管

部门。

第二条设立主管会计岗位一人。

1.根据有关公司会计制度规定会计科目，设立总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。

2.负责做到准时、按质、按量报送公司内部所有报表。

3.负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。

4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议.改善管理等措施。并编制损益表、资

产负债表、钞票流量表（年报）。

5、负责登记总帐，负责办理总经理及财务部主管交办的临时性业务。

第三条设会计员岗位一人

1.根据各级主管签批的票据进行核算，并填制记帐凭证。

2、登记存货、销售、费用、往来等明细帐，并编制其明细报表。

3.于每月5日前把所做的明细报表交主管会计。

4.负责财务部主管交办的临时性业务。

第四条设出纳岗位一人

1.办理钞票收付和银行结算业务，每笔业务必须通过会干人员的审核、编制记帐凭证，出纳

才干办理款项的收付，记帐凭证必须加盖“钞票收讫”、“钞票付i乞”、“银行收I乞”、“银行付

讫”的印章，不得以“白条”抵充库存钞票，更不得挪用钞票，严格控制签发空白支票。如

因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票.上注明收款单位名称、用途、

签发F1期、规定限额和报销期限。

2.登记钞票和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记，并每日

结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制“银行余额调节表”，对于未达帐项，要

及时提出查询。

3.保管库存钞票和月价证券，要保证资金安全和完整无映，如畲短缺，要负补偿责任。

4.妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得所有交由出纳一人

保管。

办理销售款项的结算业务.配合有关部门及时做好催收销售货款工作。

6、每笔业务发生收款时.应由出纳员开收款收据.即交由会计编制记帐凭证，以便及时记

帐。

7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。

第三章财务管理制度

为了加强管理、提高经济效益，适应公司发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关

规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。

第一条一般规定

1.本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公

A:固定资产的购置权限

（1）使用部门提出申请报告；

（2）财务部主管初审；

（3）总经理审批。

B:低值易耗品购置审批权限及限度

（1）总值500元以下（含500元）

a.申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见;

b.财务部审核；

c.总经埋、副总经埋审批。

（2）总值500元以上

a.申请人提出购置清单，部门负责人签署意见：

b.财务部审核；

c.总经理审批。

C:费用报销审批权限及限度

（1）500元以下（含500元）

a.报销人填写报销单证；

b.部门负责人签署意见；

c.财务部审核；

d.总经理或副总经理审批；

e.到财务部报销。

（2）500元以上

a.报箱人填写报销单证；

b.部门负责人签署意见：

c.财务部审核；

d.总经理审批；

e.财务部报销。

D:因公借款审批程序

(1)500元以下

a.借款人先填写借款申请单；

b.部门负责人审核：

c.财务部签署意见；

d.总经理、副总经理、审批；

e.到财务部借款。

(2)500元以上

a.借款人填写借款申请单：

b.部门负责人签署意见；

c.财务部签署意见；

d.总经理审批；

e.到财务部借款。

注：因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内(如购物出差回来等)办理报帐手续。严禁私

人占用公款。原则出差借款(钞票量)在万元以上应两人同行。

3.公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人署名或盖章确认,

注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业

务。

4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同协议或有关

文献交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方

正式发票合法的收款凭证.交由财务部结清往来帐目，否则导致损失由经手人负责。

5、工作人员因工作失职，所导致的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接

受任何解释。

第三条低值易耗品管理

1.低值易耗品是指单价在2023元以下，不是使用一次而是多次反复使用，使用具在一年或一

年以上的用品和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买，否则作

违反反纪律解决。

2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的保管人，妥为保管，如使用

人调离岗位.应办理移交手续,年终前对实物进行盘点,核对帐FI.检查财产实际情况。

3、低值易耗品如因使用人的主观因素导致损坏或遗失，使用人应负补偿责任。根据价值大

小，如若发现运用工作之便，化公为私，占为己有，更要严厉解决。

第四条费用开支管理

一、差旅费

1.各级别出差乘座交通工具标准

A:总经理、副总经理可乘座飞机、火车软卧、轮船一等舱。

B:部门经理、副经理可乘飞机、轮船二等舱、火车硬卧。

C:一般人员，可乘火车硬卧或硬座、轮船三等舱，一般大能乘座飞机，特殊情况需经总经理

批准。

注：上述各标准采用实报实销，凡超过上述标准乘座交通工具的费用，由本人负责，公司不

予报销。

2.工作人员在国内出差，在旅途中的生活费、津贴费、不分级别、不分地区、不分交通工具,

每人天天补贴30元。

3.在目的地费用采用“定额包干，超支不补，节约归己”的办法，包干范围a.住宿费b.生活费

c.市内交通费。费用包干标准，根据出差人员级别，到达地区的消费水平拟定。见附表一。

4.正副经理、正副厂长以上人员出差，随同人员原则上可以乘飞机、火车硬卧、轮船二等舱。

5.职_L乘出差之便，事先经总经理批准，就近回家探亲办事的，具绕道和在家期间按事假解

决，没有补贴。

6.IH差人员在外开展业务工作，公司可报销长途电话、电报、传真等通讯费用。

7、150公里外的省内出差，当天归来者，除报销规定的来回车费、船费外，每人天天补贴30

元（含出差地市内车费）。

8、因公在深圳市内及周边城市（东莞、惠州等）办事者，一般不得乘座“的士”，特殊情况,

须经总经理预先审批。在此范围办事，未能返回公司就餐者，除报销规定的交通费外，补贴

误餐费8元。

二、办公费

1.购买办公用品、用品等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单,

交行政后勤部统一解决。阿禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。

2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行

政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离

开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人补偿。

三、借款程序

1.借款人填写借款单，部门主管签字。

2.财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。

3.总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要此外审批。

4.会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。

5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人署名。

四、报销程序

1.报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、主管经理、厂长签字。

2.财务部主管根据公司有关规定，逐个审核，签署意见。

3.总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。

4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制记帐凭证。

5、出纳员要报销人或收款人签字.根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。

第五条存货管理

一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监督的存货管理体系。

二、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，车间在制品由生产部组织盘点，并填制盘点表。

三、仓库工作，在实物管理上，对生产、采购部负责，并按其规定提供相关货品资料或库存

数量，在票据解决、帐簿报表上对财务部负责。仓库管理员必须解决好平常工作，做好货品

的收进、发出及登记工作.具体为：

1.所有货品入仓，仔细验收，按品质部的质量鉴定标准进行存货入仓解决，填写入库单，按

财务联及客户送至货单等送财务部。

2、所有货品出仓（或出厂）按生产加工单或成品发放单办理发放手续、填写出库单，经客

户或经手人签字后，方可出仓。

3.生产部所有换料，必须有质检部门鉴定方可更换，补料必须列明因素及生产经理签字方可

发给。

4.月终编制存货盘点表（成品仓编制成品进销存月报表）。

5、以上出入库单之财务联及客户送货或经手人便条，必须在第二天上午送财务部，月终盘点

表（仓库、生产车间）必须在下月1日下班前送财务部。

四、各仓库管理员必须对自己经管的所有货品，做到心中有数、收发货品准确无误，对的解

决单据，保持实物与帐本、报表的一致，对于第•种货品，必须能能时随地查到具准确数量

（即可投入生产数量）、不合格品或次品数量，以保证生产的顺利进行。

第六条往来帐款管理

1.会计人员要对的、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预收怅款、

预付帐款的核算工作。

2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐

损失。

3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并及时催收货款或清偿材料款。要

与客户每月对帐。

第七条销售管理

1.加强销售协议的管理和监督，按协议规定的结算条款及时结算货款，监督检查销售收入的

回收、保证协议履行。

2.认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实做好收发工作,

具体核对品种项目，防止差错。