2023年海南省内审师《内部审计基础》：审计底稿管理考试试卷

2023年海南省内审师《内部审计基础》：审计底稿管理考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.假如即时选购政策胜利削减了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成

本改变组合？

A：选购成本增加，缺货成本降低

B：选购成本增加，质量成本降低

C：缺货成本增加，储存成本降低

D：质量成本增加，订货成本降低

2.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换支配和信息系统测试支配。这是以

下哪项限制的例证

A：计算机运行限制

B：数据平安性限制

C：实施限制

D；硬件限制

3.通用审计软件可以使审计人员

A：a.监视应用程序的执行。

B：b.在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

C：c.从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

D：d.在正常的应用程序中插入特别的审计例程。

4.关于公司的酬劳体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织

限制环境的组成部分，在起草内部限制报告时应予以考虑。II.酬劳体系不是组织限制系统的

组成部分，不应将其作为限制系统的组成部分来报告。III.对组织酬劳体系实施的审计应独力

于对影响公司红利的其他职能进行限制的系统的审计。

A：只有I正确。

B：只有H正确。

C：只有HI正确。

D：II和in正确。

5.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时

A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务。

B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样。

D：除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

6.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？

A：评价资源利用的经济性和有效性；

B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告;

C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；

D：复:核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。

7.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成

本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家

外部供应商处选购该产品，但正打算以18美元的单价从A部门选购该产品。该过程应

用了以下哪种转移定价方法？

A：市场价格法

B：以谈判未基础法

C：全面汲取成本法

D：可变成本法

8.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必需的技能或学问？

A：有实力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有实力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的

证据。

C：有实力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有精确性。

D：有应用风险评估和其他推断程序的实力，以针对被审计部门制定审计支配和审计时辰

表，并将支配提交审计委员会。

9.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过平安程序对生产程序进行修

改？

A：定期运行测试数据。

B：制定合适的职责分别。

C：对已完成工作的报告进行检查。

D:将生产程序与独立限制的拷贝进行比较。

10.依据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是

A：估计值等于总体均值的真值；

B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；

C：标准差不大于总体平均值的10%；

D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。

11.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，依据每周

清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方

法改善其应付款的限制？

A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

D：在付款总金额基础上签署合同。

12.面对对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者

A；没有设计文档。

B：缺乏一个变动追踪系统。

C：具有连续监控的潜能。

D：属性可在层次间继承。

13.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门运用个人电脑打算的数据文件，相对于手工打算

的数据文件的缺点

A：精力主要放在编程过程的精确性，而不是每个交易的错误；

B：个人电脑打算的数据文件通常更简单地被非法的人进入和修改；

C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

14.内部审计师常常编制限制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适

于

A：a.确定系统是否符合已建立的管理目标。

B：b.证明系统符合国际审计要求。

c：c.确定系统在产生精确信息方面，是否可以信任。

D：d.获得对测试系统有效性所必要的了解。

15.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依靠外部审计师的工作，假如

A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：外部审计工作与内部审计工作协调；

D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

16.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息

A：实物证据

B：声明证据

C：文件证据

D：分析性证据

17.内部审计师支配评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策具体方案的

信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中发觉的、附有注销支票的原始记账分录。

B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：包含不同受益人保险政策的文件

18.流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关限制的问题组成，内部审

计师认为这些问题对于预防或阻挡差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师

了解支出循环的完整性最为适当

A：内部证明销售发票的数量、价格以及计算的精确性

B：预先编号支票的运用及说明

C：处理现金收入

D：会计人员的资质认定

19.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的

是

A：进行实物盘点；

B：按月编制存货清单并依据永续存货记录调查反常的存货变动状况；

C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛

利的月份；

D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。

20.衍生品交易的两大基石是什么？

A：股票和债券

B：股票和期权

C：期权与远期合约

D：债券与远期合约

21.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限

制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内

部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。川、对薪金系统的审

计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不

行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有川

D：II和III

22.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师须要在某些计算机

应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应当是下列哪一项？

A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D：d.源代码。

23.以下有关审计目标的论述恰当的是

A：为了视察实地盘点

B：为了确定存货是否足以满意支配销售量

C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性

D：为了在审计报告中包括存货短缺信息

24.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户常常把登录序列保存在个人电脑里，当他

们想运用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是：

A：数据文件备份程序的有效性会降低。

B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C：个人电脑上的敏感数据史简单泄露。

D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

25.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依靠外部审计师的工作，假如

A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的：

B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：外部审计工作与内部审计工作协调：

D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

26.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影啊，内部审计师应当激

励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

A：制定应急支配

B：开展风险分析

C：创建危机管理小组

D：练习对危机的反应

27.以下哪项内容按正确的时间依次列举了这些审计步骤I、创是审计业务支配；II、

召开撤出会议；HI、开呈现场工作；IV、进行审计时间支配；V、出具审计发觉总结报告。

A：正确的依次是I、IV、II、III、V:

B：正确的依次是I、IV、山、II、V；

C：正确的依次是H、HI、I、V、N：

D：正确的依次是IV、I、III、II、V。

28.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在

很多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个

职位时，内部审计师I.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部

审计师所在银行的最佳利益发生冲突。H.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的

董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有n；

B：仅有I;

C：MI；

D：既非i,也非n。

29.审计委员会最有可能参加以下哪一事项的审批？

A：审计职员的晋升和加薪。

B：内部审计报告中的审计视察结果和建议。

C：审计工作FI程支配。

D：首席审计执行官的任命。

30.为削减长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。削减工人总数的最佳

方案是

A：为个人供应怎样对待退休和新的工作培训的询问服务

B：与组织中的工会谈判

C：为满意肯定退休条件的工人供应金钱激励

D：假如高级雇员不自愿退休，就以解雇威逼他们

31.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家

批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中

最有效的是

A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；

B：抽取现金支出的样本，确认选购的数量、价格和供应商发运的口期；

C：实地视察收货码头的工作状况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相

比较；

D：进行分析性测试，比较产量、原材料的选购量和库存量，并调查差异产生的缘由。

32.某内部审计师正依据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计

师应当

A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键R标正在得到实现的保证

B：承认全部机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C：确定并接受机构所面临的风险程序

D：在处理风险管理程序的评估工作时采纳与支配审计业务时应用的风险分析完全相同的

方式方法。

33.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利

支配后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已改变多次。该内部审计师希望确定，他是

否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A；依据雇员退休时正实行的退休金支配进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样木，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付

了退休金

C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展具体测试，以确定每名被选人士是

否都获得了恰当的福利

D：审查过去10年总体退休费用的趋势。假如退休费用增加，则说明须要进一步开展调查

34.下列审计程序中最可能发觉舞弊行为的是

A：抽取已付款发票，由相关部门证明劳务是否已经得到。

B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。

C：实施银行余额调整并审查全部未付款支票。

D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。

35.在开展经营审计时，某审计师视察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放

出大量黑色物质。公司已设立环境平安部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审

计行动是

A：在为下一年度制定审计支配时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险

领域已经确定，不应拓呈现有的审计范围；

B：将审计发觉向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

C：将审计发觉进行文字处理，并向环境平安部门报告。实行跟踪行动，确定该部门是否已

经实行刚好措施：

D：向当地主管部门询问储存容器的运用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题实行任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有

职能部门的责任。

36.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。

A：更短的持续时间

B：更长的持续时间

C：接近期限

D：将来

37.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作支配和预算，工作支配限于以下类别按时

间依次排列的全部审计项目、人员配置、具体的费用预算、以及每项审计的起先时间。对这

一工作支配的主要不足，以下叙达正确的是

A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

B：忽视了可带来经营利益的机会

C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。

D：忽视了完成审计工作所要求的学问、技能和纪律。

38.假如审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确

A：置信水平不能被量化；

B：精确度会提高；

C：存货预料价值的牢靠性下降；

D：误受风险增加。

39.为了测试对公司政策的遵守状况，审计师须要应用以下哪种方法来确定抽样支配的恰当

抽样规模？I、预期的离差率；II、希望达到的精确度；III、希望达到的置信度；IV、标准

离差。

A：应用I,加上II或HI的其中之一

B：只能应用II和IV

C；应用HI,加上I或IV其中之一；

D：只能应用I,II或III

40.对舞弊存有怀疑的内部审计师应当

A：确定损失已发生；

B：与参加资产限制的人员访谈；

C：确认受该案件牵连的人员；

D：内部审计师可以就此情形下须要开展的调查活动提出建议。

41.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA,也不是IIA成员。内

部审计部门被要求依据主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA

成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为

A：审计人员应当重新设计工作内容以避开不适当的活动；

B：审计人员应实行符合审计准则的行为；

C：由于内部审计人员并非CIA,因此不须要遵循职业道德守则；

D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

42.在初步调查能为审计人员供应有关限制系统的最佳直观了解，并可成为分析困难经营过

程的手段时评价内部限制的方法是

A：流程图法(flowchartingapproach)

B：调查问卷法(questiomaireapproach)

C：矩阵法(matrixapproach)

D：具体描述法(detailednarrativeapproach)<,

43.假如某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序

应当是

A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，依据样本追踪程序修改授权表格；

B：选取全部程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：将现有程序库的自动化书目与档案中的原件进行比较。对所发觉不同之处进行抽样测试,

以核对恰当授权问题；

D：获得信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，

追踪至程序修改授权表格。

44.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为

竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。

用于此类决策的数学技术是

A：a.博弈论。

B：b.概率论。

C：c.线性规划。

D：d.敏感性分析。

45.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于

A：提高现场工作人员的客观性；

B：削减旅行时间和相关的旅行费用；

C：更简单维持整个公司范围内的统一标准；

D：强化与高级审计师的沟通，从而加强限制。

46.首席审计执行官应当制定目标并将其作为内部审计活动支配过程的内容。以下哪项是内

部审计目标的特征

A：可考评并能实现；

B：有预算并经批准；

C；已支配并能实现；

D：被要求并经批准。

47.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1.

新聘请拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.帮助财务主管开发并