2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划深度解析与案例分析试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划深度解析与案例分析试题

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）

1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业销售一批产品，含税销售额为100万元，增值税税率为13%,则该

企业应纳增值税税额为（）万元。

A.8.5

B.10

C.11.5

D.13

3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额二销项税额-进项税额

B.应纳税额;销售额义税率

C.应纳税额;销售额义税率-进项税额

D.应纳税额;销售额X税率-免抵退税额

4.某企业进口一批设备，关税完税价格为200万元，关税税率为10%,增值

税税率为13%,消费税税率为5%,则该企业应纳增值税税额为（）万元。

A.26.5

B.27.5

C.28

D.29

5.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额;销售额义征收率

B.应纳税额二销售额X税率

C.应纳税额;销售额X征收率-进项税额

D.应纳税额=销售额义税率-免抵退税额

6.某企业销售一批产品，含税销售额为100万元，增值税税率为13%,则该

企业应纳增值税税额为（）万元。

A.8.5

B.10

C.11.5

D.13

7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额;销项税额-进项税额

B.应纳税额=销售额义税率

C.应纳税额=销售额X税率-进项税额

D.应纳税额;销售额X税率-免抵退税额

8.某企业进口一批设备，关税完税价格为200万元，关税税率为10%,增值

税税率为13%,消费税税率为5%,则该企•业应纳增值税税额为（）万元。

A.26.5

B.27.5

C.28

D.29

9.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=销售额义征收率

B.应纳税额=销售额X税率

C.应纳税额;销售额义征收率-进项税额

D.应纳税额二销售额X税率-免抵退税额

10.某企业销售一批产品，含税销售额为100万元，增值税税率为13%,则该

企业应纳增值税税额为（）万元。

A.8.5

B.10

C.11.5

D.13

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）

1.增值税的征收范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

2.增值税的计税方法有（）。

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.准予扣除进项税额

c.应纳税额=销售额X税率-进项税额

D.应纳税额=销售额X税率-免抵退税额

R.应纳税额=销售额X征收率

7.下列各项中，属于增值税小规模纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额;销售额X征收率

B.应纳税额二销售额X税率

C.应纳税额二销售额X征收率-进项税额

D.应纳税额二销售额X税率-免抵退税额

E.应纳税额二销售额义税率+免抵退税额

8.下列各项中，属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

9.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额il算公式的是（）。

A.应纳税额二销项税额-进项税额

B.应纳税额二销售额义税率

C.应纳税额;销售额义税率-进项税额

D.应纳税额;销售额X税率-免抵退税额

E.应纳税额-销售额X征收率

10.下列各项中，属于增值税小规模纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额二销售额X征收率

B.应纳税额二销售额X税率

C.应纳税额二销售额X征收率-进项税额

D.应纳税额=销售额X税率-免抵退税额

E.应纳税额;销售额义税率+免抵退税额

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、

销售无形资产和转让土地使用权。（）

2.增值税的计税方法有一般计税方法、小规模纳税人简易计税方法、准予扣

除进项税额和不准予扣除进项税额。（）

3.增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税领。

（）

4.增值税小规模纳彳兑人应纳税额计算公式为：应纳税额;销售额X征收率。

（）

5.增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、

销售无形资产和转让土地使用权。（）

6.增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额二销售额X税率-免抵退

税额。（）

7.增值税小规模纳税人应纳税额计第公式为：应纳税额;销售额*税率+免抵

退税额。（）

8.增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额二销售额X税率-进项税

额。（）

9.增值税小规模纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额;销售额X征收率-进

项税额。（）

10.增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额X税率。（）

四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税专用发

票注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元；购进设备一台，取得的增值税专

用发票注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元。本月销售产品一批，不含税

销售额为100万元，增值税税率为13%。请计算该企业本月应纳增值税税额。

2.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物一批，含税销售额为50万元,

增值税税率为3乳请计算该企业本月应纳增值税税额。

五、综合题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税专用发

票注明价款为100力兀，增值税税额为13力兀；购进设备一台，取得的增值枕专

用发票注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元。本月销售产品一批，不含税

销售额为200万元，增值税税率为13%。请计算该企业本月应纳增值税税额。

2.某企业为增值税小规模纳税人，木月销售货物一批，含税销售额为100万

元，增值税税率为3乳请计算该企业本月应纳增值税税额。

六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税专用发

票注明价款为80万元，增值税税额为10.4万元；购进设备一台，取得的增值税专

用发票注明价款为40万元，增值税税额为5.2万元。本月销售产品一批，不含税

销传额为150万元，增值税税率为13%。请分析该企业本月增值税税务处理情况。

2.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物一批，含税销售额为80万元,

增值税税率为3%。请分析该企业本月增值税税务处理情况。

本次试卷答案如卜.：

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）

1.C

解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动

产、销售无形资产和转让土地使用权，销售不动产属于增值税应税行为。

2.B

解析：应纳增值税税额=含税销售额:（卜税率）X税率=100+（1U3%）

X13%=10万元。

3.D

解析：增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额;销项税额-进项税额;

销售额X税率、销售额X税率-进项税额、销售额X税率-免抵退税额均为增值税一

般纳税人应纳税额计算公式。

4.A

解析：应纳增值税税额二(关税完税价格+关税)+(1-消费税税率)义增值税

税率=(200+200X10%)+(1-5%)X13%=26.5万元。

5.B

解析：增值税小规模纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额二销售额X征收率;

销传额X税率、销售额X征收率-进项税额、销售额X税率-免抵退税额均为增值税

小规模纳税人应纳税额计算公式。

6.B

解析：应纳增值税税额=含税销售额+(1+税率)X税率=100+(1+13%)

X13%=10万元。

7.D

解析：增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额;

销售额X税率、销售额X税率-进项税额、销售额X税率-免抵退税额均为增值税一

般纳税人应纳税额计算公式。

8.A

解析：应纳增值税税额二(关税完税价格+关税)+(1-消费税税率)X增值税

税率二(200+200X10%)4-(1-5%)X13%=26.5万元。

9.B

解析：增值税小规模纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额二销售额义征收率;

销售额X税率、销售额X征收率-进项税额、销售额X税率-免抵退税额均为增值税

小规模纳税人应纳税额计算公式。

10.B

解析：应纳增值税税额;含税销售额：(1+税率)X税率=100+(1+13%)

X13%=10万元。

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）

1.ABCDE

解析•：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动

产、销售无形资产和转让土地使用权。

2.AB

解析：增值税的计税方法有一般计税方法和小规模纳税人简易计税方法。

3.ABCD

解析：增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额;

销售额X税率、销售额X税率-进项税额、销售额X税率-免抵退税额均为增值税一

般纳税人应纳税额计算公式。

4.ABDE

解析：增值税小规模纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额X征收率;

销售额义税率、销售额X征收率-进项税额、销售额X税率-免抵退税额均为增值税

小规模纳税人应纳税额计算公式。

5.ABODE

解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、

销售无形资产和转让土地使用权。

6.ABCD

解析：增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额;

销售额X税率、销售额X税率-进项税额、销售额X税率-免抵退税额均为增值税一

般纳税人应纳税额计算公式。

7.ABDE

解析：增值税小规模纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额;销售额X征收率;

销售额X税率、销售额X征收率-进项税额、销售额X税率-免抵退税额均为增值税

小规模纳税人应纳税额计算公式。

8.ABCDE

解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、

销售无形资产和转让土地使用权。

9.ABCD

解析：增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额;销项税额-进项税额;

销售额X税率、销售额X税率-进项税额、销售额X税率-免抵退税额均为增值税一

般纳税人应纳税额计算公式。

10.ABDE

解析：增值税小规模纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额二销售额X征收率;

销传额X税率、销售额X征收率-进项税额、销售额X税率-免抵退税额均为增值税

小规模纳税人应纳税额计算公式。

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.J

解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动

产、销售无形资产和转让土地使用权。

2.J

解析：增值税的计税方法有一般计税方法、小规模纳税人简易计税方法、准予

扣除进项税额和不准予扣除进项税额。

3.V

解析：增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额;销项税额-进项税额。

4.J

解析：增值税小规模纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额二销售额X征收率。

5.J

解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、

销售无形资产和转让土地使用权。

6.X

解析：增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额二销项税额-进项税额,

免抵退税额不属于应纳税额计算公式。

7.X

解析：增值税小规模纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额;销售额X征收率,

免抵退税额不属于应纳税额计算公式。

8.V

解析：增值税一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额二销项税额-进项税额。

9.X

解