政府专项债券项目绩效管理实施细则

政府专项债券项目绩效管理实施细则第一章总则第一条为全面规范政府专项债券项目资金管理，提高债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》以及财政部关于地方政府专项债券管理的相关规定，结合本地区实际情况，制定本实施细则。第二条本实施细则所称政府专项债券项目绩效管理（以下简称“绩效管理”），是指各级财政部门、项目主管部门和项目单位以专项债券项目为核心，通过事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价及结果应用等全链条管理活动，对专项债券资金的筹集、使用、产出和效益进行客观、公正的衡量和评判。第三条绩效管理应当遵循以下基本原则：（一）全面覆盖原则。绩效管理范围应覆盖所有新增专项债券项目和存量专项债券项目，贯穿专项债券资金“借、用、管、还”全生命周期。（二）目标导向原则。以绩效目标为核心，将绩效理念和方法深度融入专项债券项目申报、资金分配、预算执行、监督评价等各个环节，实现预算与绩效一体化。（三）权责对等原则。明确财政部门、项目主管部门和项目单位的绩效管理职责，落实“谁申请资金、谁设定目标，谁审核目标、谁批复目标，谁使用资金、谁负责绩效”的管理责任。（四）科学规范原则。采用科学的指标体系、规范的评价标准和合理的评价方法，确保绩效管理结果客观、真实、准确。（五）激励约束原则。建立健全绩效评价结果与专项债券额度分配、资金安排和政策调整挂钩的机制，强化绩效评价结果对预算管理的反馈和约束作用。第四条本实施细则适用于本省（市、县）各级政府专项债券项目的绩效管理活动。涉及跨区域的专项债券项目，由上一级财政部门牵头组织绩效管理。第二章职责分工第五条财政部门是绩效管理的牵头组织部门，主要职责包括：（一）制定和完善本地区专项债券项目绩效管理制度、操作规程和指标体系。（二）负责组织、指导本级项目主管部门和下级财政部门开展绩效管理工作。（三）负责审核项目单位申报的绩效目标，并按规定批复绩效目标。（四）组织开展专项债券项目绩效运行监控，对监控中发现的问题进行督促整改。（五）组织开展专项债券项目绩效评价，必要时对重点项目进行财政重点绩效评价或再评价。（六）负责绩效评价结果的汇总、分析和应用，按规定公开绩效管理相关信息。第六条项目主管部门是绩效管理的实施监督部门，主要职责包括：（一）负责本部门及所属单位专项债券项目绩效管理的具体组织实施工作。（二）指导项目单位设定绩效目标，并对绩效目标进行初审。（三）负责对项目单位绩效运行情况进行监控，定期向财政部门报送监控结果。（四）组织项目单位开展绩效自评，并对自评结果进行审核和汇总，形成本部门绩效自评报告报送财政部门。（五）配合财政部门开展财政重点绩效评价工作。（六）根据绩效评价结果，督促项目单位整改存在的问题，优化项目管理。第七条项目单位是绩效管理的责任主体，主要职责包括：（一）负责本单位专项债券项目绩效管理的具体实施工作。（二）按照要求设定绩效目标，确保绩效目标科学、合理、可衡量。（三）负责专项债券项目绩效运行日常监控，定期向主管部门和财政部门报送项目执行情况和绩效目标实现情况。（四）开展项目绩效自评，真实、准确、完整地反映项目绩效情况，形成绩效自评报告。（五）配合财政部门和主管部门开展绩效评价及再评价工作。（六）针对绩效管理中发现的问题，制定整改措施并落实整改，提高资金使用效益。第三章绩效目标管理第八条绩效目标管理是绩效管理的源头，包括绩效目标设定、审核、批复与应用等内容。申请专项债券资金的项目必须设定清晰、量化的绩效目标。第九条绩效目标设定。项目单位在申请专项债券资金时，应当结合项目立项依据、实施方案、历史数据、资金规模等因素，设定绩效目标。绩效目标应包括以下内容：（一）预期产出目标。包括提供的公共产品、服务的数量、质量、时效、成本等。（二）预期效益目标。包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响等。（三）满意度目标。包括服务对象或项目受益群体的满意度。（四）成本控制目标。明确项目投资概算、专项债券资金使用计划及融资平衡方案。第十条绩效目标设定应符合以下要求：（一）指向明确。绩效目标要与专项债券资金支持的政策范围、项目性质紧密相关，符合项目发展规划。（二）细化量化。绩效目标应从数量、质量、时效、成本等方面进行细化，尽可能通过定量指标予以表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但必须具有可衡量性。（三）合理可行。绩效目标设定应经过调查研究和科学论证，符合客观实际，既具有挑战性，又是在现有资源和条件下经过努力可以实现的。（四）相应匹配。绩效目标要与专项债券资金额度、项目实施期限等相匹配。第十一条绩效目标审核。财政部门应当对项目单位报送的绩效目标进行实质性审核，审核重点包括：（一）相关性审查。审核绩效目标是否与项目职能、发展规划密切相关，是否反映了专项债券资金的主要产出和效益。（二）完整性审查。审核绩效目标内容是否完整，是否涵盖了产出、效益、满意度等核心要素。（三）适当性审查。审核绩效指标值设定是否合理，数据来源是否规范，是否符合成本效益原则。（四）可行性审查。审核绩效目标实现的可能性，是否充分考虑了项目实施的风险和不确定性。第十二条绩效目标审核结果分为“优”、“良”、“中”、“差”四个等级。对于审核等级为“差”的，财政部门应不予安排专项债券资金，或要求项目单位调整完善后重新申报。对于审核等级为“中”的，应要求项目单位修改完善绩效目标。第十三条绩效目标批复与应用。财政部门在批复专项债券项目预算时，应当同步批复绩效目标。绩效目标一经批复，原则上不予调整。确因政策调整、自然灾害等不可抗力因素导致项目实施内容或绩效目标发生重大变化的，项目单位应及时报主管部门审核，经财政部门批准后调整绩效目标。第四章绩效运行监控第十四条绩效运行监控是指在专项债券项目实施过程中，对预算执行进度和绩效目标实现情况进行动态跟踪、分析和纠偏的管理活动。第十五条绩效运行监控遵循“日常监控与定期监控相结合、问题导向与结果应用相结合”的原则。监控范围覆盖所有获得专项债券资金的项目，监控周期从预算批复开始，至项目完工交付使用为止。第十六条项目单位是绩效运行监控的责任主体，应建立内部监控机制，定期采集绩效运行信息，分析绩效目标实现程度。具体工作内容包括：（一）跟踪项目实施进度。监控工程建设进度、设备采购进度、资金拨付进度等，确保项目按计划推进。（二）分析绩效指标运行情况。对照批复的绩效目标，定期收集指标数据，分析产出数量、质量、时效、成本以及效益指标的完成情况。（三）发现并纠正偏差。对于监控中发现绩效目标偏离较大、资金使用效率低下等问题，应及时分析原因，采取调整实施计划、优化资源配置、加快资金支付等纠偏措施。（四）报送监控报告。每季度结束后，项目单位应编制《专项债券项目绩效运行监控表》及监控报告，报送主管部门和财政部门。第十七条主管部门应加强对本部门及所属单位项目绩效运行监控的指导和监督，审核项目单位报送的监控报告，对发现的问题提出整改意见，并汇总分析本部门专项债券项目整体绩效运行情况，定期报送财政部门。第十八条财政部门应结合预算管理一体化系统，对专项债券项目绩效运行情况进行线上动态监控。重点监控以下内容：（一）专项债券资金支出进度是否与项目建设进度相匹配，是否存在资金闲置、沉淀或违规使用情况。（二）绩效目标实现程度是否正常，是否存在预期无法完成绩效目标的风险。（三）项目管理是否规范，是否存在擅自调整建设内容、超概算建设等问题。第十九条财政部门对监控中发现的问题，应及时向项目单位和主管部门发出预警提示，并督促整改。对于问题严重、整改不力的项目，财政部门可暂停资金拨付，直至问题整改到位。第五章绩效评价第二十条绩效评价是指专项债券项目实施完成后（或年度预算执行完毕后），依据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价指标、评价标准和评价方法，对专项债券资金的支出效果进行的综合性评价。第二十一条绩效评价分为单位自评、部门评价和财政评价三种方式。（一）单位自评。项目单位在项目实施完成后或年度预算执行完毕后，对项目绩效目标完成情况开展的自我评价。（二）部门评价。主管部门在审核汇总项目单位自评结果的基础上，对重大、重点项目或有代表性的项目开展的绩效评价。（三）财政评价。财政部门对项目单位自评和部门评价结果进行抽查复核，或根据工作需要直接组织开展的财政重点绩效评价。第二十二条绩效评价内容主要包括：（一）决策情况。评价项目立项依据的充分性、立项程序的规范性、绩效目标设定的科学性、预算编制的合理性以及资金分配的合规性。（二）过程情况。评价项目资金到位情况、资金执行进度、资金管理合规性、财务管理制度健全性、项目组织实施情况以及项目管理制度的执行情况。（三）产出情况。评价项目实际产出数量、产出质量、产出时效和产出成本，对照绩效目标分析完成情况。（四）效益情况。评价项目产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响以及服务对象满意度等。第二十三条绩效评价指标体系应当依据《政府专项债券项目绩效评价共性指标体系框架》，并结合行业特点和项目实际情况细化设置。评价指标应突出结果导向，重点评价专项债券项目的产出和效益。第二十四条绩效评价指标通常采用百分制计分方法，评价等级一般划分为四档：（一）优：得分≥90分；（二）良：80分≤得分＜90分；（三）中：60分≤得分＜80分；（四）差：得分＜60分。第二十五条单位自评工作流程：（一）项目单位对照批复的绩效目标，收集项目实施的相关数据和资料。（二）依据设定的评价指标和标准，对各项指标完成情况进行打分。（三）分析未完成绩效目标的原因，提出改进措施。（四）形成《专项债券项目绩效自评表》和自评报告，报送主管部门。第二十六条部门评价和财政评价工作流程：（一）确定评价对象。根据工作重点和预算管理需要，选择部分项目开展评价。（二）拟定评价方案。明确评价目的、内容、方法、指标、标准、时间安排和组织保障等。（三）下达评价通知。向被评价项目单位下达绩效评价通知。（四）实施现场评价。通过查阅资料、实地勘察、问卷调查、座谈访谈等方式，核实项目实际情况，采集评价数据。（五）分析评价数据。对采集的数据进行整理、分析和评分，形成评价结论。（六）撰写评价报告。根据评价结果，撰写绩效评价报告，总结项目成效，分析存在问题，提出政策建议。第二十七条绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、标杆管理法等。根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行评价。第六章绩效评价指标体系第二十八条为确保绩效评价的科学性和规范性，构建“共性+个性”的绩效评价指标体系。共性指标适用于所有专项债券项目，个性指标由各主管部门根据行业特点设置。第二十九条共性指标体系框架主要包括以下四个一级指标：一级指标二级指标三级指标指标解释指标性质项目决策立项依据充分性依据政策文件合规性项目立项是否符合国家法律法规、相关政策及发展规划。定性项目申请必要性项目申请是否经过充分调研，是否有明确的现实需求。定性立项程序规范性审批批复手续完备性项目立项、用地、环评等审批手续是否完备。定性绩效目标合理性目标与预算匹配度绩效目标是否与预算资金量、项目内容相匹配。定性指标明确细化程度绩效指标是否清晰、细化、可衡量。定性资金分配合规性分配方法科学性资金分配依据是否充分，测算过程是否科学。定性项目过程资金到位率资金实际到位情况实际到位资金与预算资金的比率。定量预算执行率资金支出进度实际支出资金与到位资金的比率。定量资金使用合规性资金支出规范性资金支出是否符合财务管理制度和专项债券资金管理规定。定性专户管理情况是否设立专项债券资金专用账户，是否专款专用。定性组织实施有效性项目管理制度健全性项目实施是否建立了相应的业务、财务管理制度。定性项目调整合规性项目实施过程中调整内容是否按规定报批。定性项目产出产出数量实际完成率实际完成的工作量或产出物数量与计划目标值的比率。定量产出质量质量达标率项目产出质量达到绩效目标设定标准的程度。定量产出时效完成及时性项目实际完成时间与计划完成时间的比较。定量产出成本成本节约率项目实际成本与计划成本的比较，分析成本控制情况。定量项目效益经济效益投资回报率项目产生的直接或间接经济效益与投资额的比例。定量对区域经济拉动作用项目建设对相关产业发展的带动效应。定性社会效益就业带动效应项目建设提供的就业岗位数量。定量公共服务供给改善项目是否有效改善了区域公共服务短缺状况。定性生态效益环境污染治理效果项目在减少污染、改善环境方面的具体成效。定性绿色建筑/节能情况项目是否采用节能环保技术和材料。定性可持续性运营维护机制健全性项目建成后是否有长效的运营维护资金和机制。定性债券偿还能力项目收益能否覆盖专项债券本息。定量满意度服务对象满意度受益群体对项目实施效果和服务的满意程度。定量第三十条个性指标由主管部门根据项目所属行业特点（如交通基础设施、市政建设、医疗卫生、教育、生态环保等）进行细化设置，重点反映行业特有的产出和效益。例如，对于市政道路项目，个性指标可包括“道路通行能力提升率”、“交通事故减少率”等。第七章结果应用第三十一条绩效评价结果应用是绩效管理的落脚点。财政部门、主管部门和项目单位应将绩效评价结果作为改进预算管理、优化资源配置、提高资金效益的重要依据。第三十二条建立绩效评价结果反馈整改机制。（一）财政部门应将绩效评价结果（包括存在问题、评价等级等）及时反馈给项目主管部门和项目单位。（二）项目单位应针对绩效评价中发现的问题，深入分析原因，制定整改措施，明确整改时限，并将整改情况报送主管部门和财政部门。（三）主管部门应督促项目单位落实整改，并对整改情况进行跟踪检查。第三十三条建立绩效评价结果与预算安排挂钩机制。（一）对于绩效评价结果为“优”的项目，在安排后续年度专项债券资金或相关配套资金时，予以优先保障和倾斜支持。（二）对于绩效评价结果为“良”的项目，在保障正常资金需求的基础上，督促其进一步改进管理，提高绩效。（三）对于绩效评价结果为“中”的项目，在安排资金时应予以从严控制，并要求其说明原因，提出改进措施。（四）对于绩效评价结