二级学院财务管理办法(试行)

二级学院财务管理办法(试行)第一章总则第一条为进一步规范学校二级学院的财务管理行为，理顺财务管理体制，落实二级学院办学自主权，提高资金使用效益，确保学校教育事业持续、健康、协调发展，根据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》《政府会计制度》以及国家关于高等教育领域“放管服”改革的相关规定，结合学校实际情况，制定本办法。第二条本办法所称二级学院，是指学校下属的承担教学、科研、社会服务等职能的实体性学院（部、系）。学校直属独立核算的科研机构、附属单位等参照本办法执行。第三条二级学院财务管理的基本原则是：统一领导、集中管理、分级负责、权责结合。在学校统一财务政策、统一财务规章制度、统一资源调配、统一会计核算的前提下，赋予二级学院相应的财务管理权限，明确二级学院在经费使用、资产管理等方面的经济责任。第四条二级学院财务管理的主要任务是：建立健全学院内部财务管理制度，科学编制学院年度预算，依法组织收入，规范支出管理，统筹配置学院资源，加强资产管理，开展绩效评价，防范财务风险，确保学院资产安全完整，提高办学效益。第五条二级学院的财务活动必须纳入学校财务统一管理，严格执行国家财经法律法规和学校财务制度，不得私设账外账、“小金库”，不得截留、挪用、隐瞒学校收入。第二章财务管理体制与职责第六条学校财务部门是学校一级财务管理的职能部门，对二级学院的财务活动进行统一管理、指导和监督。其主要职责包括：制定学校统一的财务规章制度；核定二级学院年度预算指标；统一调度和管理各项资金；指导和监督二级学院的会计核算和财务决算工作；对二级学院财务人员进行业务指导和培训。第七条二级学院作为二级财务责任主体，实行“院长（主任）负责制”。二级学院行政主要负责人是本单位财务工作的第一责任人，对本单位的财务收支的真实性、合法性、合规性以及资金使用的效益性负领导责任。第八条二级学院应根据工作需要，配备专职或兼职财务人员。规模较大、资金流量较多的二级学院应当设立专职财务岗位。二级学院财务人员在校级财务部门的业务指导下开展工作，并定期接受校级财务部门的业务考核。第九条二级学院应当成立财经工作领导小组，由院长（主任）任组长，分管财务工作的副院长（副主任）任副组长，成员包括学院党政负责人、系（所）负责人、工会负责人、教职工代表及财务联络员等。财经工作领导小组负责研究决定本学院重大经济事项，包括年度预算草案、大额资金使用、绩效分配方案、资产处置等。第十条二级学院党政联席会议或院长（主任）办公会是学院经济事项的决策机构。凡涉及学院发展的重大经济事项、大额资金使用、重要资源配置及教职工切身利益的经济分配方案，必须经学院党政联席会议集体研究决定，并形成会议纪要报学校财务部门备案。第三章预算管理第十一条二级学院预算是学校预算的有机组成部分，是根据学院事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。二级学院预算管理坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，不得编制赤字预算。第十二条二级学院预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政补助收入、教育事业收入、科研事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算包括人员经费支出、公用经费支出、对个人和家庭的补助支出、科研经费支出、专项项目支出等。第十三条二级学院预算编制采用“两上两下”的程序。（一）一上：二级学院根据学校下达的预算编制通知和要求，结合本学院下一年度工作计划，测算并提出预算建议方案，报学校财务部门。（二）一下：学校财务部门根据学校财力情况，对二级学院上报的预算建议数进行审核、平衡，经学校预算管理委员会审议后，下达预算控制数。（三）二上：二级学院根据学校下达的预算控制数，调整细化本学院预算草案，经学院财经工作领导小组审议、党政联席会议通过后，上报学校财务部门。（四）二下：学校财务部门汇总编制学校总预算，按规定程序报批后，正式下达二级学院年度预算。第十四条二级学院必须严格执行批准的预算，按照预算项目和使用范围控制支出。预算执行过程中，一般不予调整。因国家政策调整、学校工作计划变更或不可预见因素确需调整预算的，二级学院应提出书面申请，说明调整理由、金额和用途，经学校财务部门审核、批准后方可执行。第十五条二级学院应当加强预算执行的分析与控制，定期（每季度）向学校财务部门报送预算执行情况分析报告。年终决算时，二级学院应如实反映全年预算执行情况，准确编制决算报表。第十六条学校建立预算绩效评价机制。财务部门会同相关职能部门对二级学院预算执行的进度、资金使用的效益、支出的合规性等进行绩效评价，评价结果作为下一年度预算分配和资源调配的重要依据。第四章收入管理第十七条收入是指二级学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。二级学院必须严格按照国家有关政策规定的收费项目和收费标准组织收入，并按规定使用合法票据。第十八条二级学院的各项收入必须全部纳入学校财务统一核算，实行“收支两条线”管理。严禁截留收入、坐收坐支、公款私存或设立“小金库”。第十九条学费、住宿费等教育事业收入，由学校财务部门统一收取。二级学院负责协助核实学生欠费情况，配合学校做好学费催缴工作。学校根据相关规定核拨二级学院学生事务经费。第二十条科研经费收入按科研经费管理办法执行，由项目负责人按规定使用。二级学院应积极组织教师申报各级各类科研项目，做好科研服务的协调工作，按规定提取科研管理费或绩效支出。第二十一条社会服务收入（包括培训费、咨询费、考试考务费、资产使用费等）必须纳入学校统一管理。二级学院在开展社会服务前，应按规定履行审批或备案手续，合同文本须经学校法律事务部门审核。取得的收入按学校规定比例进行分配，主要用于补充学院办学经费、改善办学条件和发放绩效奖励。第二十二条捐赠收入。二级学院接受社会各界捐赠须纳入学校统一管理，并签订捐赠协议。捐赠资金的使用应尊重捐赠人意愿，主要用于支持学院学科建设、人才培养、师资引进等事业发展。第二十三条二级学院应建立健全收入票据管理制度。从学校财务部门领用的票据，应由专人保管，建立票据领用、核销登记簿。严禁私自购买、印制或使用违规票据。第五章支出管理第二十四条支出是指二级学院开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。支出管理应严格执行国家财经法律法规和学校财务制度，坚持勤俭办学方针，厉行节约，反对浪费。第二十五条二级学院支出分为人员经费支出、公用经费支出、专项项目支出等。（一）人员经费支出：包括在编人员工资、津贴补贴、绩效工资、社会保障缴费、住房公积金以及外聘教师课酬、临时用工人员劳务费等。人员经费支出必须严格按照学校人事部门核定的标准和范围发放，严禁违规发放津贴补贴和奖金。（二）公用经费支出：包括学院办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、水电费、物业管理费等。公用经费支出应实行定额管理，严格控制“三公”经费支出。（三）专项项目支出：包括学科建设经费、专业建设经费、课程建设经费、实验室建设经费等。专项资金必须专款专用，单独核算，按项目进度进行管理，不得挤占、挪用或截留。第二十六条二级学院应严格执行国家和学校有关公务支出管理的规定。（一）公务接待费：应当严格执行公务接待审批制度，严格控制接待标准和陪同人数，公务接待费报销必须凭公函、接待清单和财务票据，按学校规定的审批权限报销。（二）差旅费：教职工出差应严格执行差旅审批制度，差旅费报销标准按照国家和学校现行规定执行，不得报销与出差无关的费用。（三）会议费和培训费：举办会议或培训必须事前履行审批手续，费用开支标准严格按照学校规定执行，严禁列支与会议、培训无关的费用，严禁以会议、培训名义组织公款旅游或发放纪念品。第二十七条二级学院应规范劳务费支出管理。发放对象、标准及发放形式必须符合国家和学校相关规定。劳务费发放应据实列支，严禁虚报冒领。发放给个人的劳务费，应依法代扣代缴个人所得税。第二十八条建立健全二级学院支出审批制度。二级学院应根据学校财务管理制度和本学院实际情况，明确各级负责人和财务人员的审批权限和审批责任。二级学院支出审批权限表如下：支出金额审批人备注2000元（含）以下系（所）负责人或办公室主任需经经办人、验收人签字2000元—5万元（含）分管副院长（副主任）涉及多人费用需分管领导审签5万元—20万元（含）院长（主任）需经学院财经工作领导小组审签20万元以上院长（主任）+学校分管校领导需报学校财务部门审核第二十九条资金支付必须严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度。达到公务卡结算起点的支出，除按规定实行转账支付外，原则上应使用公务卡结算，减少现金使用。第三十条二级学院从学校取得的专项经费，必须按照项目申报书或任务书规定的用途和预算使用。项目完成后，应及时向学校主管部门和财务部门报送项目决算和绩效报告，办理结题验收手续。第六章科研经费管理第三十一条，二级学院科研经费包括纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费是指由国家、省、市等各级政府部门立项的科研项目经费；横向科研经费是指来源于企事业单位、社会团体等委托的科研项目经费。第三十二条二级学院应配合学校科研管理部门和财务部门，加强对科研经费的监管。项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对科研经费使用的真实性、合规性和相关性负责。第三十三条科研经费的使用必须严格按照批复的预算或合同约定执行。预算调整需按规定程序报批。纵向科研经费支出范围和标准应严格遵守国家相关科研经费管理办法；横向科研经费在合同约定范围内，由项目负责人根据科研活动需要自主安排使用，但严禁用于与科研活动无关的支出。第三十四条科研经费中涉及的外协经费、测试化验加工费等大额资金转拨，必须提供合作合同、协议及相关依据，经学校科研管理部门和财务部门审核后，统一从学校账户转拨，严禁将科研经费转拨至个人账户或无关联单位。第三十五条科研经费购置的固定资产、无形资产等，均属于学校国有资产，必须纳入学校统一管理，按规定办理验收、登记、入账手续，由学院或项目组保管使用，不得私自占有或处置。第三十六条科研项目结余资金的管理按照国家和学校相关规定执行。项目通过结题验收或成果鉴定后，结余经费应及时办理结账手续。第七章资产管理第三十七条二级学院的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。二级学院对其占有和使用的资产依法享有使用权，并负有维护资产安全完整、提高资产使用效益的责任。第三条二级学院应建立健全资产管理制度，明确资产管理人员职责，定期进行资产清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，分清责任，按规定程序报批后处理。第三十九条固定资产管理。（一）二级学院使用学校预算资金、科研经费及其他资金购置的固定资产，无论经费来源如何，均属于学校国有资产，必须纳入学校固定资产统一管理。（二）二级学院购置固定资产，应按规定编制年度采购预算，未列入预算的采购项目原则上不予执行。达到政府采购限额标准的，必须严格执行政府采购程序。（三）固定资产验收由二级学院组织，学校资产管理部门参与。验收合格后，凭发票、验收单等凭证到学校资产管理部门办理固定资产登记入账手续。（四）二级学院内部应建立固定资产明细账，落实资产使用人责任，定期进行维护保养，提高资产使用效益。严禁闲置、浪费国有资产。第四十条无形资产管理。二级学院在科研、教学活动中形成的专利、商标、著作权、非专利技术等无形资产，均属于学校国有资产。学院应配合学校相关部门做好无形资产的登记、评估、保护和利用工作，防止国有资产流失。第四十一条对外投资管理。二级学院原则上不得利用财政拨款及其结余进行对外投资。确需利用自有资金对外投资的，必须进行充分的可行性论证，经学院党政联席会议审议通过，报学校资产管理部门和财务部门审核，由学校统一审批。二级学院不得从事股票、期货、基金等高风险投资业务。第四十二条资产处置管理。二级学院占有、使用的国有资产处置（包括报废、报损、出售、无偿调拨等），必须按规定程序向学校资产管理部门申报，经学校审批或报上级主管部门审批后，由学校统一组织处置，二级学院不得擅自处置国有资产。第八章内部控制与财务监督第四十三条二级学院应建立健全内部控制制度，按照分事行权、分岗设权、分级授权的要求，强化对经济活动的权力制约和监督。重点加强预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动的风险控制。第四十四条二级学院应当建立健全经济责任制度。院长（主任）对学院经济活动负总责，分管副院长（副主任）对分管范围内的经济活动负责，财务人员对财务核算和审核负责，项目负责人对项目经费使用负责。第四十五条二级学院应当建立健全财务信息公开制度。除涉密信息外，学院应定期在一定范围内公开财务信息，包括年度预算及执行情况、学院创收收入及分配情况、大额资金使用情况、教职工福利待遇分配方案等，接受教职工监督。第四十六条学校财务部门、审计部门和纪检监察部门依法对二级学院的财务活动进行监督和检查。二级学院必须自觉接受监督，如实提供会计资料和有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。第四十七条建立二级学院财务报告制度。二级学院应定期向学校财务部门报送财务报表、预算执行分析报告和其他财务资料。年度终了，应编制年度财务决算报告，全面反映学院年度财务状况和收支结果。第四十八条建立二级学院财务审计制度。学校审计部门根据工作需要，对二级学院实行定期审计、离任审计或专项审计。审计结果作为考核、评价、任免二级学院领导干部的重要依据。第九章绩效管理第四十九条学校建立二级学院办学经费绩效评价体系，将预算执行效果与资源配置、考核奖励挂钩。绩效评价以预算执行进度、资金使用效益、资产管理状况、财务合规性等为主要内容。第五十条二级学院应树立成本效益意识，加强办学成本核算。在确保教学质量的前提下，优化资源配置，降低办学成本，提高资金使用效率。第五十一条绩效评价结果的应用。（一）作为学校核定二级学院下一年度预算的重要依据。对绩效好的项目和政策，优先保障预算；对绩效差的项目和政策，削减或取消预算。（二）作为二级学院领导班子年度考核和评优评先的重要参考。（三）作为二级学院绩效工资分配增量调整的重要依据。第五十二条二级学院应建立内部绩效考核机制，将经费使用效益与系（所）、教研室及教职工个人的考核挂钩，形成有效的激励约束机制。第十章责任追