专项资金管理办法（试行）

专项资金管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步规范和加强专项资金管理，提高财政资金使用效益，确保资金安全、规范、高效运行，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关法律法规和财务管理制度，结合本单位（或本地区）实际项目管理特点，制定本办法。第二条本办法所称专项资金，是指由上级财政部门、主管部门或本级财政通过一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算等渠道安排的，具有指定用途、需单独核算的各类项目资金。专项资金旨在支持特定领域发展、完成特定工作任务或实现特定事业发展目标。第三条专项资金管理应当遵循以下原则：（一）科学规范，注重绩效。专项资金管理应严格遵守财经纪律，坚持规范运作，同时强化绩效导向，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的全过程绩效管理体系。（二）专款专用，单独核算。专项资金必须按照批准的预算和规定的用途使用，不得截留、挤占、挪用、贪污或擅自改变资金用途。资金收支应纳入单位财务统一管理，实行独立账页或辅助账核算，确保资金流向清晰。（三）权责对等，强化约束。明确项目主管部门、财务部门、项目实施单位和监督部门的职责分工，建立健全责任追究机制，确保资金管理各环节权责清晰、监督有力。（四）公开透明，接受监督。除涉密信息外，专项资金的分配办法、分配结果、使用情况以及绩效评价结果等应按照有关规定及时向社会公开，主动接受审计、财政和社会监督。第四条本办法适用于本单位（或本系统）所属各部门、各直属机构以及项目实施单位（以下统称“项目单位”）的专项资金管理活动。第二章管理机构与职责分工第五条专项资金管理实行统一领导、分级负责、归口管理的管理体制。成立专项资金管理领导小组（或类似决策机构），作为专项资金管理的最高决策机构，负责重大事项的统筹协调和审议决策。第六条财务部门是专项资金的财务监督管理部门，主要履行以下职责：（一）建立健全专项资金管理制度和财务管理办法，规范资金核算流程；（二）负责专项资金的预算编制、审核、批复及指标下达；（三）负责资金的拨付、支付审核及会计核算工作，确保资金支付符合国库集中支付制度规定；（四）指导项目单位做好财务管理和会计核算工作，监督项目单位专款专用；（五）组织开展专项资金绩效管理、财务监督检查以及年度决算编制工作；（六）配合审计、监察部门开展专项审计和检查工作。第七条业务主管部门（或项目归口管理部门）是专项资金的直接管理部门，主要履行以下职责：（一）根据发展规划和年度工作重点，提出专项资金年度支持重点、方向和绩效目标；（二）负责组织项目申报、评审、筛选和储备工作，建立项目库；（三）审核项目单位的申请材料，对项目的真实性、必要性、可行性负责；（四）提出专项资金分配建议方案，按规定程序报批；（五）监督项目实施进度，掌握项目实施情况，协调解决项目实施中的问题；（六）负责组织项目验收、绩效自评和成果管理工作。第八条项目实施单位是专项资金使用的责任主体，主要履行以下职责：（一）依据项目申报指南，组织编制项目申报材料，对申报材料的真实性、合规性负责；（二）严格按照批复的预算、实施方案和绩效目标组织项目实施，确保项目进度和质量；（三）建立健全内部财务管理制度和会计核算办法，确保资金专款专用、单独核算；（四）按规定用途使用资金，不得擅自调整资金用途，不得虚列支出；（五）接受财务、审计、监察及上级主管部门的监督检查，按要求提供相关资料；（六）开展绩效自评，提交绩效报告和项目验收申请。第三章项目库管理与预算申报第九条建立健全专项资金项目库管理制度。项目库是专项资金预算编制和项目分配的基础，实行滚动管理。所有申请专项资金支持的项目必须先纳入项目库，未入库项目原则上不予安排预算。第十条项目库分为储备项目库和执行项目库。储备项目库用于管理经初审合格、具备实施条件但当年尚未安排资金的项目；执行项目库用于管理当年已批复预算并正在实施的项目。第十一条项目申报条件：（一）符合国家法律法规、产业政策以及本单位发展规划；（二）属于专项资金支持的范围和方向；（三）项目实施方案科学合理，技术路线可行，预期绩效目标明确；（四）项目单位具有相应的资质和能力，财务管理制度健全；（五）资金筹措方案落实，自有资金到位情况良好。第十二条项目申报材料应包括但不限于以下内容：（一）项目申请报告；（二）项目可行性研究报告或项目建议书；（三）项目实施方案及进度计划；（四）项目预算说明书及明细表；（五）项目绩效目标申报表；（六）项目单位法人资格证明、营业执照复印件；（七）其他需要提供的证明材料。第十三条业务主管部门应按照公开、公平、公正的原则，组织对申报项目进行评审。评审可采取专家评审、第三方机构评审、部门联审等方式，重点审核项目的合规性、真实性和绩效目标的科学性。评审结果作为项目入库和预算安排的重要依据。第四章资金分配与审核拨付第十四条专项资金分配方式主要采取因素法、项目法或两者相结合的方式。因素法是指根据相关因素及权重分配资金；项目法是指通过竞争性评审等方式择优分配资金。第十五条采用因素法分配的专项资金，业务主管部门应依据政策目标、数据测算等因素，科学制定资金分配方案和计算公式，确保资金分配客观公正。分配因素应包括政策导向因素、绩效因素、财力状况因素等。第十六条采用项目法分配的专项资金，业务主管部门应从项目库中择优选取项目，结合年度预算规模，编制年度项目资金分配计划。第十七条资金分配方案确定后，应按规定程序进行报批。涉及重大资金分配事项，需报请专项资金管理领导小组集体审议决定。第十八条财务部门根据批复的资金分配方案，及时下达资金预算指标。资金拨付应严格按照国库集中支付制度的有关规定执行。第十九条专项资金拨付实行分级审核制。项目单位根据项目实施进度和合同约定，向业务主管部门提出用款申请，并提交相关证明材料。业务主管部门对项目进度、用款申请的真实性进行审核后，报财务部门复核。财务部门重点审核资金用途是否符合预算、支付手续是否完备等。第二十条资金支付原则上直接支付到商品供应商、劳务提供者或最终收款人，减少中间环节。对涉及政府采购的，应按照政府采购规定的程序和方式支付。第二十一条对于具有特殊性质或需要紧急拨付的专项资金，经单位负责人批准，可启动“绿色通道”办理，但必须补齐相关手续，确保资金安全。第二十二条项目单位在收到资金后，应严格按照规定用途使用，严禁以“以拨代支”的方式将资金拨付至实有资金账户沉淀。第五章资金使用与核算管理第二十三条专项资金的使用范围必须严格按照批复的预算执行，不得超出批准的开支范围和标准。开支范围主要包括：（一）设备购置费：指项目实施过程中购置专用仪器设备、软件等发生的费用；（二）业务费：指项目实施过程中发生的消耗性材料、测试化验加工、燃料动力等费用；（三）劳务费：指支付给参与项目实施的临时聘用人员、专家咨询等的劳务报酬；（四）差旅费：指项目实施人员开展业务调研、考察等发生的差旅费用；（五）会议费/培训费：指项目实施过程中召开相关会议或组织培训发生的费用；（六）其他费用：指与项目实施直接相关的其他必要支出。第二十四条严禁使用专项资金发放工资福利、缴纳“五险一金”、支付罚款、滞纳金、捐赠、赞助以及与项目无关的日常公用经费等支出。严禁用于建设楼堂馆所和改善办公条件。第二十五条项目单位应当严格执行国家有关支出管理制度，对属于政府采购目录内的货物、工程和服务，必须按照政府采购法及相关规定执行；对达到公开招标数额标准的项目，应当依法公开招标。第二十六条项目单位应当建立健全内部审批制度，规范支出报销流程。支出报销凭证必须真实、合法、有效，具备合同、发票、验收单、清单等完整附件。财务人员应严格审核原始凭证的合规性，对不符合规定的支出有权拒绝报销。第二十七条专项资金核算管理要求：（一）项目单位应按照国家统一的会计制度规定，对专项资金进行单独核算，设置专门的会计科目或辅助账，准确反映专项资金的收入、支出和结余情况；（二）严禁将专项资金与单位基本支出资金或其他项目资金混淆核算；（三）在年度终了时，应按规定编制专项资金决算报表，准确反映资金执行结果。第二十八条涉及资产购置的专项资金，项目单位在完成资产购置后，应及时办理资产登记入账手续，纳入单位资产统一管理，防止国有资产流失。第六章预算调整与结转结余管理第二十九条专项资金预算一经批复，必须严格执行，原则上不予调整。确因政策调整、项目实施条件变化等不可预见因素导致预算无法执行或需要调整的，项目单位应及时向业务主管部门和财务部门提出书面申请。第三十条预算调整申请应详细说明调整理由、调整金额、调整后的预算方案及对绩效目标的影响。业务主管部门审核后，按原审批程序报批。第三十一条预算调整应符合以下条件：（一）国家政策发生重大变化，导致原项目无法继续实施的；（二）因自然灾害等不可抗力因素，导致项目无法按原计划实施的；（三）项目实施环境发生重大变化，导致项目预算产生较大缺口的；（四）其他确需调整预算的特殊情况。第三十二条专项资金结余资金管理应严格按照财政部门有关规定执行。（一）项目当年已完成形成的结余资金，或项目因故终止、撤销形成的剩余资金，应按规定由财政部门收回统筹使用；（二）结转资金是指当年未执行完毕，需下一年度继续实施的资金。对于结转资金，项目单位应说明原因，并提出下年度继续使用的计划，经审核批准后结转下年使用；（三）连续结转两年及以上仍未使用完的资金，原则上应收回财政统筹使用。第三十三条项目单位应加快资金执行进度，减少资金沉淀。财务部门应定期通报专项资金执行进度，对执行进度严重滞后、结余资金规模较大的项目，进行重点督办或收回资金。第七章绩效评价与结果应用第三十四条建立健全专项资金绩效评价机制。绩效评价应当遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则，以资金使用效益为核心，重点评价专项资金的经济性、效率性和效益性。第三十五条绩效评价分为项目单位自评、主管部门评价和财政部门重点评价。（一）项目单位自评：项目实施完成后，项目单位应对照设定的绩效目标，开展绩效自评，并撰写绩效自评报告；（二）主管部门评价：业务主管部门在项目单位自评基础上，对重点项目或选取部分项目进行复核评价，形成部门绩效评价报告；（三）财政重点评价：财务部门根据管理需要，对重大专项资金或社会关注度高、影响力大的专项资金实施财政重点绩效评价，可委托第三方机构独立开展。第三十六条绩效评价指标体系应包括产出指标、效益指标和满意度指标。（一）产出指标：反映项目提供公共产品和服务的数量、质量、时效和成本等情况；（二）效益指标：反映项目实施所产生的经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响等情况；（三）满意度指标：反映服务对象或社会公众对项目实施效果的满意程度。第三十七条绩效评价结果采取评分与评级相结合的形式，具体分为优、良、中、差四个等级。第三十八条建立绩效评价结果应用机制，将绩效评价结果作为改进预算管理、优化资金分配、调整政策方向的重要依据。（一）对绩效评价结果为“优”的项目，在以后年度预算安排中予以优先支持；（二）对绩效评价结果为“良”和“中”的项目，针对存在的问题督促整改，整改到位后继续安排资金；（三）对绩效评价结果为“差”的项目，或发生严重违规违纪问题的项目，暂停拨款或调减、取消下年度预算安排。第三十九条建立绩效信息公开制度。按照政府信息公开的有关规定，将绩效目标、绩效评价结果等在一定范围内公开，接受社会监督。第八章监督检查与责任追究第四十条建立健全专项资金全过程监督检查机制。监督检查贯穿于资金管理的各个环节，包括预算编制、资金拨付、资金使用、绩效评价等。第四十一条监督检查内容主要包括：（一）专项资金管理制度是否健全，执行是否到位；（二）项目申报材料是否真实、准确，是否存在虚报、冒领、骗取资金行为；（三）资金是否专款专用，是否存在截留、挤占、挪用、贪污资金行为；（四）会计核算是否规范，是否存在虚列支出、白条抵库、私设“小金库”等问题；（五）项目实施进度是否符合计划，绩效目标是否完成；（六）政府采购、资产管理等制度执行情况。第四十二条财务部门、业务主管部门应定期或不定期对专项资金管理使用情况进行专项检查或抽查。可以采取实地核查、账务检查、询问访谈等方式进行。第四十三条充分发挥内部审计作用。内部审计部门应将专项资金管理作为年度审计重点，对重点资金、重点项目开展跟踪审计或竣工决算审计。第四十四条建立健全专项资金管理责任追究制度。对在专项资金管理使用中出现的违法违纪行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相关单位和人员的责任；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第四十五条对违反专项资金管理规定的单位和个人，视情节轻重采取以下处理措施：（一）责令限期整改，退回违规使用的资金；（二）通报批评；（三）暂停项目拨款或收回已拨付资金；（四）取消以后年度专项资金申报资格；（五）对相关责任人给予行政处分或行政处罚。第四十六条建立举报制度。公布举报电话、邮箱和地址，受理社会公众对专项资金管理使用中违法违纪行为的举报。对受理的举报事项，应及时组织调查核实，并为举报人保密。第九章信息管理与档案管理第四十七条建立专项资金管理信息系统。利用信息化手段对项目申报、审核、预算下达、资金拨付、绩效评价等环节进行全流程动态监控，提高管理效率和透明度。第四十八条加强专项资金档案管理。项目单位和业务主管部门应当对专项资金管理过程中的各类文件、资料进行收集、整理、归档，确保档案资料完整、准确、系统。档案管理应包括但不限于：（一）项目申报、评审、批复文件；（二）资