2026二建营改增考试题及答案

2026二建营改增考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.营改增后，建筑业增值税税率一般为（）A.3%B.9%C.13%D.17%2.小规模纳税人提供建筑服务，征收率为（）A.1%B.3%C.5%D.9%3.下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.购进办公用品B.购进建筑材料C.用于集体福利的购进货物D.接受运输服务4.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%5.营改增后，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算（）A.当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款B.当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目总建筑面积）×支付的土地价款C.当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目套内建筑面积÷房地产项目可供销售套内建筑面积）×支付的土地价款D.当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目套内建筑面积÷房地产项目总套内建筑面积）×支付的土地价款6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天7.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。A.1%B.3%C.5%D.9%8.下列关于增值税专用发票开具的说法，正确的是（）A.一般纳税人向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，可以开具增值税专用发票B.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，可以开具增值税专用发票C.销售免税货物不得开具增值税专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外D.小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，小规模纳税人可以自行开具9.营改增后，金融服务适用的增值税税率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%10.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，错误的是（）A.纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额B.纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额C.纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额D.纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额多项选择题（每题2分，共10题）1.营改增的意义包括（）A.避免重复征税B.减轻企业税负C.促进产业升级D.规范税收征管2.下列项目中，属于增值税应税服务的有（）A.交通运输服务B.邮政服务C.电信服务D.建筑服务3.一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）D.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品4.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.差额计税方法D.核定计税方法5.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.增值税普通发票可以由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章D.任何单位和个人不得虚开发票6.营改增后，下列项目中，免征增值税的有（）A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.养老机构提供的养老服务C.医疗机构提供的医疗服务D.从事学历教育的学校提供的教育服务7.一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的有（）A.销售货物给一般纳税人B.提供应税劳务给一般纳税人C.销售免税货物D.向消费者个人销售货物8.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的有（）A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款C.其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款9.下列关于增值税征收管理的说法，正确的有（）A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款10.下列关于营改增后建筑企业税务处理的说法，正确的有（）A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税B.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税C.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税D.小规模纳税人提供建筑服务，按照3%的征收率计算应纳税额判断题（每题2分，共10题）1.营改增后，所有行业的增值税税率都是一样的。（）2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）3.纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）4.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）5.增值税起征点适用于个体工商户和其他个人。（）6.纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。（）7.一般纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）8.销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。（）9.营改增后，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。（）10.纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述营改增对企业税负的影响。答：营改增避免重复征税，多数企业税负降低。可抵扣进项税额多的企业受益大；若进项抵扣不足，短期税负可能上升。长期利于企业优化经营、规范管理来降负。2.一般纳税人选择简易计税方法的情形有哪些？答：一般纳税人以清包工、甲供工程、建筑工程老项目提供建筑服务可选择；销售自产特定货物如县级及以下小型水电电力、建筑用砂等货物也能选择。3.增值税专用发票开具的要求有哪些？答：按规定时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，要注明购买方和销售方信息等，不得压线错格，加盖发票专用章，不得虚开，内容与实际交易相符。4.简述增值税纳税义务发生时间的确定原则。答：销售货物或应税劳务，为收讫销售款或取得凭据当天；先开发票的为开票当天。提供服务等采取预收款方式，为收到预收款当天等；视同销售为服务等完成或权属变更当天。讨论题（每题5分，共4题）1.营改增对建筑行业的利弊分析。答：利：消除重复征税，促专业化分工，规范企业管理。弊：部分企业进项难取得，抵扣不足使税负上升，财务管理难度加大，需调整投标策略和合同条款。2.如何加强企业增值税发票管理？答：建立严格发票管理制度，规范开票和取票流程。加强人员培训，确保其了解发票合规要求。利用信息化手段监控发票，及时发现异常并处理，与税务机关保持沟通。3.营改增后企业纳税筹划的方向有哪些？答：可合理选择计税方法，如符合条件选简易计税；优化供应链，选能提供专票的供应商；合理安排业务，适当拆分业务适用低税率；利用税收优惠政策降低税负。4.分析营改增对房地产行业税收负担和经营模式的影响。答：税收负担：若进项抵扣充分，税负降低；反之则上升。经营模式：推动行业整合规范，企业更重成本核算和发票管理，可能改变采购、销售及定价策略。答案