4.2财务分析报告 课件(共29张)-《财经应用文写作》同步教学（北京邮电大学出版社）

学习情境四财经活动分析文书模块一财经活动分析文书基础认知模块二财务分析报告模块三审计报告模块四资产评估报告学习情境四财经活动分析文书学习目标掌握经济活动分析报告、财务分析报告、审计报告、资产评估报告的概念、特点、种类和作用；掌握经济活动分析报告、财务分析报告、审计报告、资产评估报告的格式、写作要求以及在写作过程中需要注意的一些问题。学习情境四财经活动分析文书随着社会主义市场经济的繁荣发展，人们的各种社会实践活动特别是经济活动日益增多，各种应用文书尤其是经济类的文书使用越来越频繁，经济类文书的写作技能已经成为现代人不可缺少的重要技能之一。经济类文书有专用的文本，有特有的写作技巧，有特定的格式规范和习惯用语。模块二财务分析报告

财务分析报告的概念一、财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况，资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项作出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。模块二财务分析报告

财务分析报告的种类二、财务分析报告按其内容、范围不同，可分为综合分析报告，专题分析报告和简要分析报告；按其分析的时间，可分为定期分析报告与不定期分析报告两种。模块二财务分析报告综合分析报告1.

综合分析报告具有内容丰富、涉及面广，对财务报告使用者作出各项决策有深远影响的特点，具有以下两方面的作用。模块二财务分析报告（1）为企业的重大财务决策提供科学依据。由于综合分析报告几乎涵盖了对企业财务计划各项指标的对比分析和评价，能使企业经营活动的成果和财务状况一目了然，及时反映出存在的问题，这就给企业的经营管理者作出当前和今后的财务决策提供了科学依据。模块二财务分析报告（2）全面、系统的综合分析报告，可以作为今后企业财务管理进行动态分析的重要历史参考资料。综合分析报告主要用于半年度、年度进行财务分析时撰写。撰写时必须对分析的各项具体内容的轻重缓急作出合理安排，既要全面，又要抓住重点。模块二财务分析报告专题分析报告2.专题分析报告又称单项分析报告，是指针对某一时期企业经营管理中的某些关键问题、重大经济措施或薄弱环节等进行专门分析后形成的书面报告。它具有不受时间限制、一事一议、易被经营管理者接受、收效快的特点。因此，专题分析报告能总结经验，引起领导和业务部门重视所分析的问题，从而提高管理水平。模块二财务分析报告专题分析的内容很多，比如关于企业清理积压库存，处理逾期应收账款的经验，对资金、成本、费用、利润等方面的预测分析，处理母子公司各方面的关系等问题均可进行专题分析，从而为各级领导作出决策提供现实的依据。模块二财务分析报告简要分析报告3.简要分析报告是对主要经济指标在一定时期内，存在的问题或比较突出的问题，进行概要的分析而形成的书面报告。简要分析报告具有简明扼要、切中要害的特点。通过分析，能反映和说明企业在分析期内业务经营的基本情况，企业累计完成各项经济指标的情况并预测今后发展趋势。主要适用于定期分析，可按月、按季进行编制。模块二财务分析报告定期分析报告4.定期分析报告一般是由上级主管部门或企业内部规定的每隔一段相等的时间应予编制和上报的财务分析报告，如每半年、年末编制的综合财务分析报告就属于定期分析报告。模块二财务分析报告不定期财务分析报告5.

不定期分析报告，是从企业财务管理和业务经营的实际需要出发，不作时间规定而编制的财务分析报告，如上述的专题分析报告就属于不定期分析报告。模块二财务分析报告

财务分析报告的结构三、结构是指分析报告如何分段而又构成一个整体的问题。一般根据报告所反映的内容可以多种多样。综合财力分析报告的结构大致有以下几个部分。模块二财务分析报告标题应简明扼要，准确反映报告的主题思想。首先应注明财务分析报告的分析期，即报告的范围段。其次，应对企业分析期内经营状况做简要说明，对企业计划执行情况和各项经济指标完成情况作大致介绍，概括地反映分析期企业经营的基本面貌。（1）标题

（2）基本情况模块二财务分析报告这是分析报告的主要部分。一般要对企业的盈亏额、营业收入额、成本费用水平、资产运营情况及偿债能力等项目的实际指标与其各项计划指标进行对比分析，与上年同期各项指标进行对比分析，与历史同期最好水平进行对比分析，也可与同行业其他企业进行简要的对比分析。要采用绝对数与相对数指标相结合的方法，分析各项经济指标已完成情况、未完成的原因、采取的措施及取得的成绩、成功的经验、存在的问题。总之，要做到有数据、有比较、有分析。（3）各项财务指标的完成情况和分析模块二财务分析报告有时为使财务分析报告清晰明了，应编制财务分析表，即根据分析的目的，将会计报表及有关经济资料，经过科学再分类、再组合，适当补充资料，配以分析计算项目，采用表格简明扼要地表达资料各项目间的内在联系。它能清晰地显示出各指标之间的差异及变动趋势，使财务分析更形象、具体。如编制盈亏情况分析表、费用明细表、流动资金分析表等。模块二财务分析报告财务分析报告宜选用的分析方法1.定性、定量分析方法定量分析是依据统计数据，建立数学模型，并用数学模型计算出分析对象的各项指标及其数值的一种方法。定性分析则是主要凭分析者的直觉、经验，凭分析对象过去和现在的延续状况及最新的信息资料，对分析对象的性质、特点、发展变化规律作出判断的一种方法。…………知识链接模块二财务分析报告财务分析应根据企业的具体情况，有针对性地提出一些建议。对企业经营管理中的成绩和经验，应加以推广；对发现的问题，应提出一些切实可行的建议，以利于问题的解决。

（4）建议和要求模块二财务分析报告ST××公司2018年度财务分析报告

一、财务问题分析

ST××近几年财务业绩不佳，分析其2016年和2017年两年年报并通过具体的财务比率分析其存在的财务问题。分析年报财务指标，财务分析需要综合应用上述比率。

1.盈利能力分析

分析ST××年报，其盈利能力指标（括号内为整体行业相应指标）：营业利润率=营业利润/销售收入=(净利润＋所得税＋利息费用)/销售收入=-14.78%

…………例文模块二财务分析报告

财务分析报告的写作注意事项四、建立台账和数据库1.通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就做大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。模块二财务分析报告关注重要事项2.财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于记录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各种影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。模块二财务分析报告关注经营运行3.

财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。模块二财务分析报告定期收集报表4.财务人员除收集会计核算方面的一些数据之外，还应要求公司各相关部门（生产、采购、市场等）及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅，及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。模块二财务分析报告岗位分析5.大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告素材要靠每个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。模块二财务分析报告

示例与模板××××年上半年财务分析报告①

××××年上半年，本公司贯彻执行×××××××文件精神，在×××的正确领导下，采取了××××等措施，财务分析情况良好，为公司完成全年的经济指标奠定了良好的基础。

一、主要财务指标完成情况

（一）商品销售额增加（略）

（二）费用水平下降（略）

（三）流动资金周转加快（略）

（四）利润额增多（略）示例模块二财务分析报告二、采取的主要措施及效果（一）广开×××××门路（略）（二）把财务指标与班组评比奖励挂钩（略）三、存在的问题（一）××××××××××××××××（二）××××××××××××××××四、改进意见（一）××××××××××××××××（二）××××××××××××××××（三）×××××××××××××××××××公司××××年××月××日模块二财务分析报告标题：通常由单位名称、时间、内容和文种构成。正文：一般包括开头、主体和结尾三部分。