初级会计职称复习题难题通关及答案

初级会计职称复习题难题通关及答案考生姓名：________准考证号：________分数：________考试时间：120分钟满分：100分一、单项选择题（每小题2分，共30分，每题只有1个正确答案）1.甲公司2024年1月1日购入一项管理用无形资产，支付价款800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销。2024年12月31日，该无形资产出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为650万元。2025年12月31日，该无形资产的可收回金额为620万元。不考虑其他因素，甲公司2025年度因该无形资产应计提的摊销金额为（）万元。A.72.22B.80C.65D.70E.622.乙公司为增值税一般纳税人，2024年5月1日销售一批商品给丙公司，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，商品已发出，款项尚未收到。合同约定丙公司在2024年12月31日前支付款项，若丙公司提前付款，可享受2%的现金折扣（计算现金折扣时不考虑增值税）。2024年6月1日，丙公司提前支付全部款项。乙公司2024年6月1日应确认的财务费用金额为（）万元。A.2.26B.2C.1.74D.1.3E.03.下列各项中，关于企业应付职工薪酬的会计处理表述正确的是（）。A.企业以自产产品发放给职工，应按产品的生产成本计入应付职工薪酬B.企业为职工缴纳的养老保险金，应在职工提供服务的期间分期计入当期损益C.企业代扣代缴的职工个人所得税，应通过“应付职工薪酬”科目核算D.企业发生的职工福利费，应按实际发生额计入相关资产成本或当期损益E.企业支付给职工的加班工资，应在实际支付时计入当期损益，无需预提4.丁公司2024年年初未分配利润为100万元，2024年度实现净利润500万元，提取法定盈余公积50万元，提取任意盈余公积30万元，向投资者分配现金股利120万元。不考虑其他因素，丁公司2024年年末未分配利润为（）万元。A.400B.420C.500D.600E.3005.甲公司2024年3月1日购入A股票10万股，每股成交价8元，另支付交易费用2万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。2024年6月30日，A股票的公允价值为每股7.5元；2024年12月31日，A股票的公允价值为每股9元。2025年2月1日，甲公司将A股票全部出售，售价为每股9.5元，另支付交易费用3万元。甲公司2025年度因出售A股票应确认的投资收益为（）万元。A.15B.12C.20D.18E.256.下列各项中，不属于企业营业外收入的是（）。A.收到的政府补助B.处置固定资产净收益C.确实无法支付的应付账款D.出租无形资产取得的收入E.债务重组利得7.乙公司为增值税一般纳税人，2024年6月购入一批原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，款项已支付，原材料已验收入库。2024年7月，该批原材料因管理不善发生霉烂变质，其中30%无法使用，经批准予以报废处理。不考虑其他因素，乙公司2024年7月应转出的进项税额为（）万元。A.7.8B.26C.3.9D.18.2E.08.关于企业所得税应纳税所得额的计算，下列说法正确的是（）。A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除B.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除E.企业计提的固定资产减值准备，准予在计算应纳税所得额时扣除9.丙公司2024年1月1日签订一项租赁合同，租入一台生产设备，租赁期为3年，年租金为10万元，于每年年末支付。租赁期开始日，该设备的公允价值为25万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。丙公司采用年限平均法对该租入设备计提折旧（假设符合融资租赁条件，按自有资产核算）。不考虑其他因素，丙公司2024年度应计提的折旧金额为（）万元。A.10B.8.33C.6.25D.5E.3.3310.下列各项中，关于企业会计凭证保管的表述错误的是（）。A.会计凭证应定期装订成册，防止散失B.原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制C.会计凭证保管期限为30年，从凭证装订成册的年度终了之日起算D.保管期满的会计凭证，经单位负责人批准后可以销毁E.记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册11.甲公司2024年4月1日购入一批原材料，价款100万元，增值税税额13万元，款项未付，原材料已验收入库。2024年5月1日，甲公司与供应商签订债务重组协议，约定以自产的一批产品抵偿债务，该批产品的成本为80万元，公允价值为90万元，增值税税额11.7万元。不考虑其他因素，甲公司因债务重组应确认的损益金额为（）万元。A.10B.8.3C.20D.18.3E.2312.下列各项中，属于企业流动资产的是（）。A.持有待售的固定资产B.无形资产C.长期股权投资D.长期待摊费用E.应付债券13.乙公司2024年度发生主营业务收入800万元，其他业务收入200万元，主营业务成本500万元，其他业务成本100万元，税金及附加30万元，销售费用80万元，管理费用50万元，财务费用20万元，投资收益100万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。不考虑所得税因素，乙公司2024年度的营业利润为（）万元。A.320B.330C.340D.350E.36014.关于增值税视同销售行为的税务处理，下列说法正确的是（）。A.企业将自产货物用于集体福利，不确认收入，但应视同销售计算缴纳增值税B.企业将外购货物用于无偿赠送他人，应确认收入，并视同销售计算缴纳增值税C.企业将自产货物用于非增值税应税项目，应确认收入，并视同销售计算缴纳增值税D.企业将外购货物用于投资，不确认收入，但应视同销售计算缴纳增值税E.企业将自产货物用于个人消费，应确认收入，无需视同销售计算缴纳增值税15.丙公司2024年12月31日对库存商品进行盘点，发现盘亏A商品一批，成本为20万元，经查实，其中15万元是因管理不善导致的丢失，5万元是因自然灾害导致的毁损。该批商品的增值税进项税额为2.6万元。不考虑其他因素，丙公司2024年12月应计入管理费用的金额为（）万元。A.15B.17.6C.20D.22.6E.5二、多项选择题（每小题3分，共15分，每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，关于企业固定资产折旧的会计处理表述正确的有（）。A.生产车间使用的固定资产，其折旧额计入生产成本B.管理部门使用的固定资产，其折旧额计入管理费用C.专设销售机构使用的固定资产，其折旧额计入销售费用D.自行建造固定资产过程中使用的固定资产，其折旧额计入在建工程成本E.经营租出的固定资产，其折旧额计入其他业务成本2.下列各项中，属于企业流动负债的有（）。A.应付账款B.应付票据C.应付职工薪酬D.长期借款E.应付债券3.关于企业收入的确认，下列说法正确的有（）。A.企业销售商品采用托收承付方式的，应在办妥托收手续时确认收入B.企业销售商品采用预收款方式的，应在收到全部款项时确认收入C.企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的，应在收到代销清单时确认收入D.企业销售商品采用以旧换新方式的，应按新商品的公允价值确认收入，旧商品的公允价值冲减收入E.企业销售商品需要安装和检验的，若安装程序比较简单，应在发出商品时确认收入4.下列各项中，会影响企业所有者权益总额发生变动的有（）。A.宣告发放现金股利B.提取盈余公积C.资本公积转增资本D.接受投资者投入资本E.宣告发放股票股利5.下列各项中，关于企业财务报表的表述正确的有（）。A.资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况B.利润表反映企业在一定会计期间的经营成果C.现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出情况D.所有者权益变动表反映构成所有者权益的各组成部分的增减变动情况E.附注是财务报表不可或缺的组成部分，对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料进行补充说明三、判断题（每小题1分，共10分，对的打“√”，错的打“×”）1.企业取得的无形资产，无论是否使用，均应自取得当月起开始摊销。（）2.企业发生的现金折扣，应在实际发生时计入财务费用，而商业折扣应在确认收入时直接扣除。（）3.企业代扣代缴的职工个人所得税，应通过“应交税费—应交个人所得税”科目核算，与“应付职工薪酬”科目无关。（）4.企业盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，并计入营业外收入。（）5.企业发生的业务招待费，无论金额大小，均应全额计入当期管理费用。（）6.增值税一般纳税人购入货物支付的增值税进项税额，均可以从销项税额中抵扣。（）7.企业的未分配利润，既可以用于弥补以前年度亏损，也可以用于向投资者分配利润。（）8.企业销售商品发生的销售退回，无论属于本年度还是以前年度销售的，均应冲减退回当期的销售收入和销售成本。（）9.企业持有的交易性金融资产，其公允价值变动应计入其他综合收益。（）10.资产负债表中的“货币资金”项目，应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列。（）四、不定项选择题（共3题，每题15分，共45分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，主要从事A产品的生产和销售，原材料采用实际成本法核算。2024年发生如下经济业务：1.2024年1月1日，购入一批原材料，取得增值税专用发票注明价款300万元，增值税税额39万元，款项以银行存款支付，原材料已验收入库。2.2024年1月10日，领用该批原材料的80%用于生产A产品，其余20%用于行政管理部门办公消耗。3.2024年2月1日，销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额65万元，商品已发出，款项尚未收到。该批A产品的成本为350万元。4.2024年3月1日，收到上述销售款项，并存入银行。5.2024年12月31日，对该批原材料进行盘点，发现盘亏10万元（属于管理不善导致），经查实，相关责任人赔偿2万元，其余损失由企业承担。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司2024年1月1日购入原材料的会计处理正确的是（）。A.借：原材料300应交税费—应交增值税（进项税额）39贷：银行存款339B.借：原材料339贷：银行存款339C.借：在途物资300应交税费—应交增值税（进项税额）39贷：银行存款339D.借：原材料300贷：银行存款300E.借：原材料300应交税费—应交增值税（进项税额）39贷：应付账款3392.甲公司2024年1月10日领用原材料的会计处理中，计入生产成本的金额为（）万元。A.300B.240C.60D.339E.271.23.甲公司2024年2月1日销售A产品的会计处理正确的有（）。A.确认主营业务收入500万元B.确认应交税费—应交增值税（销项税额）65万元C.结转主营业务成本350万元D.确认应收账款565万元E.确认其他业务收入500万元4.甲公司2024年12月31日原材料盘亏的会计处理中，计入管理费用的金额为（）万元。A.10B.11.3C.9.3D.8E.135.不考虑其他因素，甲公司2024年度因上述业务实现的利润总额为（）万元。A.140B.130.7C.139.3D.150E.148.7（二）乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2024年度有关财务数据如下：1.年初所有者权益总额为800万元，其中实收资本500万元，资本公积100万元，盈余公积120万元，未分配利润80万元。2.2024年度实现主营业务收入1200万元，其他业务收入300万元，主营业务成本800万元，其他业务成本150万元，税金及附加40万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用20万元，投资收益60万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元。3.2024年度按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，向投资者分配现金股利100万元。4.2024年12月31日，经减值测试，确认固定资产减值损失20万元，无形资产减值损失10万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2024年度的营业利润为（）万元。A.370B.340C.330D.360E.3502.乙公司2024年度的净利润为（）万元。（不考虑所得税）A.350B.340C.320D.330E.3103.乙公司2024年度提取的盈余公积总额为（）万元。A.32B.48C.45D.33E.424.乙公司2024年年末未分配利润为（）万元。A.208B.218C.228D.238E.2485.乙公司2024年年末所有者权益总额为（）万元。A.1120B.1130C.1140D.1150E.1160（三）丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2024年发生如下与职工薪酬相关的经济业务：1.2024年1月，计提当月职工工资总额500万元，其中生产车间工人工资200万元，生产车间管理人员工资100万元，管理部门人员工资120万元，专设销售机构人员工资80万元。2.2024年1月，按工资总额的10%计提医疗保险费，8%计提养老保险费，2%计提失业保险费，1.5%计提工伤保险费，0.5%计提生育保险费。3.2024年1月，以银行存款支付职工工资500万元，代扣代缴职工个人所得税30万元，代扣职工个人应缴纳的医疗保险费40万元、养老保险费80万元。4.2024年2月，以自产产品作为福利发放给全体职工，该批产品的成本为80万元，公允价值为100万元。5.2024年12月，为管理人员发放冬季取暖补贴20万元，以银行存款支付。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.丙公司2024年1月计提职工工资的会计处理中，计入管理费用的金额为（）万元。A.120B.144C.150D.138E.1402.丙公司2024年1月计提的社会保险费总额为（）万元。A.100B.110C.120D.90E.803.丙公司2024年1月支付职工工资及