财务公司资金结算风险类别及防范对策思考

财务公司资金结算风险类别及

防范对策思考

企业集团财务公司是中国金融行业中非常有特色的一

类机构，他是接受中国银保监会监管的非银行金融机构，其

客户范围被限定在其所属集团的成员单位企业。作为大型企

业集团的内部银行，企业集团财务公司是以加强企业集团资

金集中管理和提供资金使用效率为目的，资金结算业务是财

务公司非常重要的核心和基础业务，由于财务公司和一般商

业银行相比，普遍存在系统支撑不足、人力匹配不足和资金

整体规模偏小等特点，导致财务公司的资金结算风险相对突

出，财务公司资金结算风险防范在其经营管理方面尤为重要。

一、财务公司资金结算风险分类

结算风险是指转帐系统中的结算不能按预期发生的风

险，对于财务公司来说这种风险主要包括操作性、信息系统

风险、流动性风险和道德风险等。

（一）资金结算的操作性风险

财务公司的结算操作性风险是指在结算过程中，因结算

工作人员操作性失误造成损失的一和风险。如在处理凭证、

承兑票据、划拨资金等过程中出现的错账、短款、和延压结

算资金等，这类风险在财务公司行业中是相对比较高发的一

类风险，这和财务公司整体资产和资金规模相对较小、专业

化经营管理程度用对不高、人力匹配不足有关。

根据财务公司行业的近期统计数据，资产规模在百亿元

以下的占比高达45%,而资产规模在500亿元以上的财务公

司占比不足10%,加上很多财务公司成立时间相对较短，所

有企业集团财务公司的专业化经营管理能力和一般商业银

行相比还是有一定差距的。

（二）资金结算的信息系统风险

资金结算业务是依托安全、稳定、高效的结算业务信息

系统为基础开展的，很多大型商业银行都非常重视其资金结

算的信息系统建设，每年为此投入大量的资金和人力。虽然

财务公司日常也受到中国人民银行和中国银保监会的监管,

但财务公司在中国人民银行的清算系统中并没有相应的系

统交易号码，财务公司的日常资金结算和清算还必须依靠商

业银行建立直联信息系统，由此可见各家财务公司自行或委

托软件开发商开发的资金结算信息系统对于财务公司的资

金结算更加重要，如果信息系统不稳定和安全，那将产生非

常重大的资金结算风险，甚至是更大的声誉风险。

（三）资金结算的流动性风险

资金有"三性”："流动性、安全性和盈利性”，这“三性”

互相矛盾、此消彼长，如何合理科学驾驭资金的流动性、安

全性和盈利性是很多金融机构的重大课题。虽然作为集团内

部银行的财务公司，服务对象仅限于企业集团成员单位，和

商业银行相比没有市场化竞争的压力，但依然会有集团考核

盈利的经营压力，更有提高整个集团资金使用效率和效益的

管理压力，所以如何做好资金的整体计划和调度安排，如何

做好结算资金的备付管理对财务公司来说也是正在进行的

现实难题，资金的流动性和安全性是所有金融机构的生命线,

资金结算的流动性风险对于财务公司来说也同样不可忽视。

（四）资金结算的票据风险

票据结算是资金结算中非常常用的一种模式，尤其是近

些年来中国人民银行推出了电子票据结算系统，票据结算的

业务量也是在逐年增加，尤其是很多大型企业集团有着上下

游的产业链条，其成员单位对票据业务需求很旺盛。同时随

着大型企业集团经济活动的日益频繁，以票据为支付手段的

结算业务也给财务公司带来了诸多的风险。

（五）资金结算的道德凰险

财务公司的资金结算道德风险主要体现在相关结算岗

位的工作人员有章不循、违章操作，甚至是资金结算的工作

人员多人串谋作案等，这类风险发生有管理不可控制的“天灾

人祸”，但也有结算业务相互制约机制不落实、出现真空，被

犯罪分子抓住的管理漏洞。日常资金结算操作的监督检查流

于形式，上级对下级、主管对基层人员、事后监督岗对结算

操作岗的各项检查并未严肃认真进行，导致资金结算的道德

风险事件长期隐藏，得不到有效的控制和防范。

二、财务公司资金结算风险的主要防范措施

财务公司防范资金结算风险必须采取切实有效的措施

和策略，夯实管理制度体系、保持信息系统安全稳定、完善

内部控制机制是防范风险的基石。

（一）夯实财务公司的管理制度体系和内部控制机制

内部管理制度的健全，是防范风险的重要保证。财务公

司必须建立一套科学完善、职责明确的内部管理体系和内部

控制制度。

财务公司应充分考虑资金结算工作的互相牵制原贝I和

自身经营管理特点，认真梳理资金结算业务和日常操作的管

理流程及风险点，制定科学合理的资金结算技术标准、管理

标准、工作标准而风险点控制矩阵等内部控制制度，通过对

资金结算人员合理分工，通过不相容岗位的多人操作，通过

关键岗位的强制休假或定期轮岗，通过加强后督管理的日常

督查频率等防范措施夯实资金结算的风险防范。

财务公司应严格落实“三重一大”等相关管理要求，在日

常经营管理中认真执行资金结算业务的审批制度。资金结算

人员必须依据准确、有效、相关审批人签章后的凭证或大局

才可以办理资金划转，如遇紧急事项或相关审批人不在公司、

无法签批等特殊情况，必须第一时间向资金结算部门负责人

汇报，同时电话审批人沟通或确认相关资金结算业务，在得

到结算负责人和审批人同意后方可办理特殊且紧急事项，并

需要在相关审批人返回公司后第一E寸间获得其签章后的审

批单据。

财务公司应高度重视银行对账和客户对账的日常管理

工作。每日终了，资金结算人员和财务核算人员应分别完成

银行账户和财务公司信息系统数据、财务公司信息系统数据

和财务核算系统数据的核对工作，同时应定期和集团成员单

位就存贷款等数据进行核对，并按月编制各银行账户的余额

调节表，所有对账工作均需要复核人员审核或定期抽查，确

保内外账核对相符。

财务公司应夯实资金结算的事后监督制度。财务公司应

设置资金结算的后督岗位，不可与结算复核人员为同一人,

对资金结算业务每日进行全面的检查核对，做到有问题及时

发现补救，同时结算部门负责人员也应定期或不定期对资金

结算业务进行检查。

（二）遵照我国相关法规和公司管理制度准确操作资金

结算工作

我们国家就资金结算和票据结算出台了相关的法律法

规，这是财务公司开展资金结算业务的法律保障，财务公司

应根据所处集团和自身的经营管理情况制定合理有效的资

金结算模式和资金结算管理制度，资金结算人员日常操作应

遵照国家法规和公司制度、依法合规进行办理。尤其是针对

票据结算这样相对复杂的结算业务，要求结算人员认真踏实

地做好商业汇票和银行票据的审查工作，应切实加强对票据

的真实性的核查，仔细检查票据记载事项是否齐全、背书是

否连续、更改是否合法有效等审查要素和环节。

（三）重视资金结算系统的硬软件安全管理，防范信息

系统风险

财务公司应根据公司发展状况和经营管理时间情况，做

好信息化建设的发展规划，合理统筹资金结算信息系统的软

硬件管理，把结算信息系统的安全建设作为重中之重！把结

算系统的软件开发、系统运维、日常操作和数据保管等四个

不相容的岗位职能分开，合理分工结算信息系统的岗位工作。

建立资金结算系统使用密码的定期更换管控，并不定期检查

密码更换情况。夯实结算系统的数据备份管理，采用双机热

备或双机互备等科学有效的安全备份模式，定期抽检备份数

据质量和保存情况。

（四）重视结算人员的培训和日常管理，提高结算队伍

素养

财务公司行业普遍存在一种现象：“人少、缺人”，所以

财务公司的资金结算风险需要一支作风过硬、训练有素的资

金结算队伍来防范，人的因素至关重要，科学的管理制度、

安全的信息系统、合理的内控机制熬需要人来落实和执行。

合理设置考核机制和奖惩机制，建立资金结算人员透明公平

的职业上升通道，同时应建立良好的休假机制和轮岗机制，

并根据资金结算业务量的增长合理配置结算人员，这样才能

有效防范资金结算风险。

三、财务公司资金结算风险防范策略建议

财务公司行业目前有X多家财务公司，资产规模差别非

常大，资产规模最大的