财务预算编制预算的编制

预算的编制

1范围

企业的全面预算的编制过程。

2控制目的

2.1保证企业对经营活动制定相对精确的详细预算，以作为内部控制与衡量企业企业和

部门经营业绩的根据

2.2详细分析使各部门的预算符合实际状况，对下年度预算同本年实际有较大差距啊要

进行调查分析

保证预算的可操作性，使整套预算通过个体员」：的共同努力可以实现■:带格赢I：项目符号和编号)

预终制定完毕后,在一般状况主.尖际与预算.之间不会"—次差异

2.2明确各部门的职责和部门间数据和时间H勺衔接性，保证在预算编制过程中各部门之

间到达链式流转,减少财务决策风险

3重要控制点

3.1各主管副总四月融团碑抽曳核各部门业务和费用预算吆食理性

3.2会计上管审核各预算表格的精确性,前后数据H勺钩稽关系，并决定与否要各部门经，带格式的：项目符号和编号

理做对应口勺调整或附详细制定根据

3T3.3各部门预算编制及时性和精确性纳入部门绩效考核11月15日前财务主管审■核

预算表格"平安同娜你钙杏要各都目总经理做对应的祖络或阴样细制

为将

4特定政策

4.1预算编制日程安排：，（带格式的：项目符号和编号

10月J0前市场部完毕营销预算，销售部文中销售预的,且由主管副总市批完毕

10月10口开始计划调度室七%匕，|产计划和材料需求%17口前主管副总审批完

空

10〃18H丽各部门上报固定资产J：求预算-其中，固定资产-信息设备需求预徵交

储息技术部，信息技术部汇总，13月25日前主管副总审批完毕：其他固定资产需

求预算10月18日前交设备能源部，设备能源部汇总，10月25日前主管副总审批

10月10日前技术中心完毕研发预算，10月15日前由总经理审批完毕

10月26日前各部门向采购部报采购需求,采购部编制采购预算，储运部制定运送

费预算，11月上旬主管副总审批完毕

102120日讨各部门向人力资源部上报部门人员需求计划、部门人员调整计划、部

门人员晋升计划，II〃初人力资源预立由总经理审批文号

其他各部门业务和钺用预算由各主管副总在10月29日前审批（其中,战略管理部

H勺由战略管理委员会审批，内审部的由审计委员会审批，办公室、质量管理部II勺由

总经理审批）

11月中旬财务部会计主管汇总、审核预算，11—20日前形成总预算草稿

4.2所有在预算表格中波及物资采购金额和销售收入金额H勺，均指不含税值：波及应收

帐款、应付帐款、货币收支均指不含税值

4.3其他费用预算：l所有占总费用匕例超过3%以上的费用项目必须单列并附详细制

定根据

4.4办公宓用：队在公业各部门的平常办公劣用，按管理岗位每人每月5元、工人岗位，带格式的：项口符丽河

福人每月1元H勺原则核定。L

企业用于办公H勺电脑打号机、复臼机、速印机H勺耗材（包括纸张、碳粉、色带、软

件等等，卜同）按每a（现用3,ooo）无核定，企业各类文献及上报材料和无电脑

打字机、弃印机、速印机的部门其各类文献及材料的打印、复印和油印，由企业办

公室统一负责：其他各部门的电脑打字机按每月每台一（现用30）元不原则核定，

复印机和速印机按每月每台一（现用100）元/J原则核定。

企业各部门叫印刷费每月按一（现用3.000）元的原则核定，归口（现办公室）

统•管理。集团企、lk办公空（包括计算机中心》的也脑打字机、复日.机、速印机的

耗材-（-包拈纸张•、—碳粉-、一色带、-软件等'袋'卜I中-按每月-3000次核定「柒团企业

各类文献及上报材料和无电脑打字机、发印机、速印机的部I'］共各类文献及林明内

打电L由印和•油印L由集用企业办公室禁烦责:—其他各部目啊电脑打字和段将丹

每台曲0内寐则核定T印NYU速卬帕耳每升每名400先的■原则核定L

企业各部门平常办公费用定额，由企业办公室会同财务部每年核定一次，住当年执

行过程中一般不予调整。如机构或定员变动等需要调整定额时须提出书面汇报，经

企业办公空审核后报财务部负贡进行调整。

全“部门预算在各部门内部的制定、审核手续与本流程规定不一致的，以各部门的规定・（带格式的：项上陆丽丽一

为准

5预算的编制流程阐明C-02~002-001

环节波及部门环节阐明

1各部门经理各部门根据部门年度工作计划编制有关业务预算，并

根据部门业务预算编制部门用用预算。

1.1市场部经理市场部根据市场营销规划编制产品广告宣传先预算(F-

02-002-001)产品展览费用预算(F-02-002-002),企

业形象费用预算(F-02-002-003).公共关系费用预算

(F-02-002-004),市场调研费用预算(F-02-002-005)

和客户满意度调查预算(F-02-002-006)o

1.2销售部羟理销侑部根据羟分解的产品销售年度经营目的值、参照上年

销售数量及当年已签订跨预算年度协议、市场部提供H勺市

场价格波动趋势及最新市场价格和各客户历史付款记录及

企业的客户信用管理政策编制产品销售收入预算-分产品

分客户(F-02-002-007).产品销售收入预算-分区域销

售主管(F-02-002-009),货款回收预算-分客户(F-02-

002-008)和销售费用预算(F-02-002-010)

1.3技术中心主任技术中心根据企业研发计划编制新研发项目预算(F-02-

002-021)和既有研发项目预算(F-02-002-022)o

1.4计划调度室主任计划调度室以保证销售计划和下游装置耗用为前提，根据

销售部提供的产品销隹收入预算-分产品分客户(F-02-

002-007)和储运部报送的库存物资结存(F-02-002-

040),充足估计预算年度多种存货期初、期末库存数

量，各装置生产能力和各装置物料消耗清单及各物料单

耗，编制分产品生产计划02-002-023)、生产计划

(F-02-002-024)原辅材料需求预算(F-02-002-

025)、生产性低值易耗品需求预算(F-02-002-026)o

环节波及部门环节阐明

1.5投资管理部经理投资管理部根据投资规划、投资项目可行性研究、各子企

业发展战略和预算报表编制/修改预算子企业投资收益预

g(F-02-002-027)、投资变动预算(F-02-002-028)」

投资收益预算(F-02-002-030)、投资预算(F-02-002-

029)o

1.6人力资源部经理人力资源部根据各部门卜.报的部门人员需求计划(F-02-

002-017)x部门人员调整计划(F-02-002-018),部门

人员晋升计划(F-02-002-019)和部门员工培训申请表

(F-02-002-020),根据参照通货膨胀系数制定的工资增

长体系、员工升职加薪计划、职工人数、企业薪资构造、

绩效考核体系和有关国家及地方政策等资料，结合各部门

岗位、职贲变动状况编制工资预算(F-02-002-031),工

资附加费预算(F-02-002-032).奖金预算(F-02-002-

033)、人员招聘费用预算(F-02-002-034).人员辞退

费用预算(F-02-002-035).人员退休费用预算(F-02-

002-036)、人员培训费用预算(“02-002-037)、人身

保险费预算(F-02-002-038)和应付福利费增减变动预算

(F-02-002-039)。

1.7设备能源部经理设备能源部根据年度大修计划、年度定期检修计划、年度

短停检修计划，各部门上报的固定资产需求预算(F-02-

002-011),计划调度室报送的分产品生产计划(F-02-

002-023)和生产计划(F-02-002-024),各装置一二次

能源消耗清单及各能源单耗等资料，编制备品备件需求预

算(F-02-002-042)、大修埋预算(+02-002-043)、平

常修理费预算(F-02-002-046).固定资产需求预算(F-

02-002-011)、一二次能源需求预算(F-02-002-048).

环节波及部门环节阐明

古1定资产报废清理计划(F-02-002-044)、资产调拨计划

(F-02-002-045)和基建、技改预算(F-02-002-047)0

1.8采购部经理采购部根据计划调度室报送的原辅材料需求预算(F-02-

002-025).生产性低值易耗品需求预算(F-02-002-

026),设备能源部报送的固定资产需求预算(F-02-002-

011),备品备件需求预算(F-02-002-042),根据各材

料的历年不含桎平均采购成本，结合合理价格变动趋势制

定采购价格，考虑采购及运送提前期等原因，编制原辅材

料采购预算(F-02-002-049)s生产性低值易耗品采购预

算(F-02-002-052)、固定资产采购预算(F-02-002-

050)和备品备件采购侦算(F-02-002-051)o

1.9储运部经理储运部根据销售部报送的销售收入预算-分产品分客户

(F-02-002-007).产品销售收入预算-分区域销售主管

(F-02-002-009),参照预算编制当年运送费占销售收入

内比例，估计各区域各产品的估计运送费(含税)，编制

运送粉预算(F-02-002-041)：根据预算编制当年9月底

的库存物资数量，结合四季度的收发估计数量，编制库存

物资结存(F-02-002-040)o

1.10各部门经理各部门根据预算年度本部门年度工作计划和业务需求，编

制本部门的部门费用及部门需求计划，包括：固定资产需

求预算求-02-002-011)、部门办公费预算(F-02-002-

012)、在询费预算(F-02-002-013)差旅费预算(F-

02-002-014).业务招待费预算(F-02-002-015),其他

费用预算(F-02-002-016),部门人员减员计划(E-02-

002-017)、部门人员招聘计划(F-02-002-018)＞部门

人员退休计划(F-02-002-019)和部门员工培训申请表

环节波及部门环节阐明

(F-02-002-020)o

2各主管副总主管副总审核各自管理的部门H勺业务预算和部门镀用预算

与否完整、精确、合理，与否同经营目的值而一致。将需

修改的部门业务预算和部门费用预算返Ml1进行修改或提

供详细的预算制定根据。

3财务部-会计主11月中旬会计主管搜集市场都编制的产品广告宣传物预

管算(F-02-002-001).产品展览费用预算(F-02-002-

002),企业形匏费用预第(F-02-002-003),公共关系

费用预算(F-02-002-004).市场调研费用预算(I'-02-

002-005)和客户满意度调查预算(F-02-002-006)；销

宣部编制的产品销售收入预算-分产品分客户(F-02-002-

007).产品销售收入预算-分区域销售主管(F-02-002-

009)、货款回收预算-分客户(F-02-002-008)和销售费

用预算(F-02-002-010)；技术中心编制的新研发项目预

算(F-02-002-021)和既有研发项目预算(E-02-002-

022)；计划调度室编制口勺分产品生产计划(F-02-002-

023)、生产计划(F-02-002-024),原辅材料需求预算

(F-02-002-025).生产性低值易耗品需求预算(F-02-

002-026)；投资管理部编制的子企业投资收益预弊(F-

02-002-027)、投资变动预算(F-02-002-028)、投资收

益预算(F-02-002-030)、投资预算(F-02-002-029)；

人力资源部编制的工资预算(F-02-002-031),工资附加

费预算(F-02-002-032).奖金预算(F-02-002-033).

人员招聘费用预算(E-02-002-034).人员辞退费用预算

(F-02-002-035)>人员退休费用预算(F-02-002-

036)、人员培训费用预算(F-02-002-037).人身保险

环节波及部门环节阐明

赛预算(F-02-002-038)和应付福利费增减变动预算(F-

02-002-039)；设备能遮都编制的备品备件需求预算(F-

02-002-042)、大修理预算(F-02-002-043).平常修理

费预算(F-02-002-046).固定资产需求预靠(F-02-

002-011),一二次能源需求预算(F-02-002-048),固

定资产报废清理计划(F-02-002-044),资产调拨计划

(F-02-002-045)和基建、技改预算(F-02-002-047):

采购部编制的原辅材料采购预算(F-02-002-049)、生产

性低值易耗品采购预算(F-02-002-052)＞固定资产采购

预算(E-02-002-050)和备品备件采购预算(F-02-002-

051):储运部编制的运送费预算(F-02-002-041),库

存物资结存(F-02-002-040):各部门编制II勺部门固定资

产需求预算(K-02-002-011),部门办公费预算(F-02-

002-012)x征询费预算(F-02-002-013).差旅费预算

(F-02-002-014).部门业务招待费预算(F-02-002-

015)、其他费用预算(F-02-002-016).部门人员减员

计划(F02-002-017)部门人员招聘计划(F-02-002-

018)、部门人员退休计划(F-02-002-019)和部门员工

培训申请表(F-02-002-020)。

3.1财务部-会计主会计主管审核各部门上报的各业务预算之间R勺数据钩稽关

管系与否一致，与否同经营目的值相一致，各业务预算与否

完整、精确，部门费用预算与否合理，各部门递交的预算

表格与本年度同期数的差异性，决定与否需各部门经理作

对应调整或附详细制定根据，将数据钩稽关系不一致H勺预

算退回2.由编制部门重新查对编制。

4财务部-会计主11月中旬，会计主管将各部门递交的各业务预算及部门

环节波及部门环节阐明

管、有关会计赛用预算表格交有关会计编制财务预算。

5.1财务部-应收应根据固定资产需求预算(F-02-002-011).固定资产采购

付会计预算(F-02-002-050),固定资产报废清理计划(F-02-

002-044)、资产调拨计划(F-02-002-045)＞基建、技

改预算(F-02-002-047),结合财务帐簿记录和有关财经

政策，分析编制固定资产变动预算(F-02-002-058),固

定资产清理预算(F-02-002-059).固定资产合计折IH预

算(F-02-002-060).固定资产折旧分摊预算(F-02-

002-061)和在建工程预算(F-02-002-062)。

5.2财务部-应收应根据有关采购预算、费用预算、大修理预算、研发项目预

付会计算以及财务帐簿有关记录，结合有关财经政策，分析编制

待摊费用预算(F-02-002-057)、长期资产预算(F-02-

002-063)、无形资产预算(F-02-002-064)(,

5.3财务部-成本会根据人力资源部提交的工资系列预算，结合生产计划、人

计员系列计划和有大财经政策，分析编制工资和工资附加费

分摊预算(F-02-002-071)和生产成本-直接人工预算

(F-02-002-072)。

5.4财务部-成本会根据各部门费用预算、工资和工资附加费用分摊预算(F-

计02-002-071),固定资产折旧分摊预算(F-02-002-

061)、采购预算、平常修理费预算(F-02-002-046).

待摊费用预算(F-02-002-057)等有关系列预算，参照当

年制造费用明细帐，结合生产计划和企业的成本分摊措

施,分析计算编制制造费用预算(F-02-002-073)o

5.5财务部-成本会根据分产品生产计划(F-02-002-023).生产计划(F-

环节波及部门环节阐明

计02-002-024).原辅材料需求预算(F-02-002-025)、原

辅材料采购预算(F-02-002-049),工资和工资附加费用

分摊预算(F-02-002-071).制造费用预算(F-02-002-

073),结合企业成本核算措施，分别计算一二次能源成

本、自制半成品成本、各产品成本，分析编制产品成本预

算单(F-02-002-075)和生产成本总表(F-02-002-

074)o

5.6财务部-会计主根据产品销售系列预算、生产成本总衣和库存产品以往生

管产成本记录，分析编制销售成本预算(F-02-002-076).

5.7财务部-应收应根据产品销售收入预算-分产品分客户(F-02-002-

付会计007)、其他业务收入、月资金计划等系列预算及有关财

经政策，分析编制应收帐款预算(・02-002-054)、其他

应收款预算(F-02-002-056),坏帐准备预算(F-02-

002-055)o

5.8财务部-应收应根据库存物资结存(F-02-002-040),各材料备件需求预

付会计算、各材料采购预算、分产品生产计划、生产成本总表

(F-02-002-074)和各产品销售收入系列预算，分析编制

存货收发存预算(F-02-002-053)«

5.9财务部-应收应根据各项采购预算的每月采购金额和货币支出波动趋势及

付会计其他业务支出营业外支出预算等资料，分析编制应付帐款

预算(F-02-002-066).其他应付款预算(F-02-002-

067)o

5.10财务部-资金税根据各部门递交的所有波及现金收入支出预算，参照当年

务会计、外汇业银行收支记录，分析计算月度现金缺口，参照当年金融机

务会计构借款融资利率走势，分析编制长短期借款预算(F-02-

环节波及部门环节阐明

002-065)o

5.11财务部-资金税根据长短期借款预算(F-02-002-065),预算年度不一样

务会计、外汇业期间不一样期限的借款融资利率，依现金流量表和资金收

务会计支预算分析确定不一样步期的银行存款及存款利率等预算

资料,分析编制利息支出预算(F-02-002-080),