《电子商务管理》-第7 章

7.1资金流管理概述资金是企业进行经营活动的必备条件，没有资金，企业就不能有效运营。因此，在现代社会，对企业的资金流进行管理就显得日益重要。本节主要介绍资金流和资金流管理的相关内容。7.1.1资金流概述企业拥有一定数量的资金，是进行生产经营活动的必要条件。企业的资金总是处于不断地运动之中。企业的生产经营过程，一方面表现为物资（实物）运动，另一方面表现为资金（价值）运动，资金的流入与流出统称为资金流。下一页返回7.1资金流管理概述企业为了进行生产经营活动，必须拥有一定数量的财产物资。这些再生产过程中的财产物资的货币表现就是资金。在市场经济体制下，要求企业的资产必须价值化、货币化、社会化，以价值衡量，以货币体现，因而现代企业资金流具有更广泛的领域、更丰富的内涵，对现代企业的生存和发展起到更加重要的作用。在现代企业生产经营活动中，“资金流”在企业运营中起着支配作用，决定着企业经营状况和赢利水平，对资金流的管理是现代企业管理的重要内容。在计划经济体制下，物资是按计划安排的，有了物资就有了资金；在市场经济体制下，资源是按市场需求配置的，有了资金就有了物资，物资跟着资金走。上一页下一页返回7.1资金流管理概述企业的再生产过程，也是资金不断运动的过程，随着企业再生产过程的不断进行，企业的资金从货币形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，分别表现为储备资金、生产资金、成品资金等各种不同形态，然后回到货币资金形态，具体运动过程如图7-1所示。资金的运动表现为资金的循环，周期反复的循环就是资金的周转。但是，企业资金的循环运动不是一种简单的循环，它既有平行运动，又有串行运动；既有前向运动，又有后向运动；既有同步运动，又有异步运动。并且，良性的资金循环过程是一种增值过程。上一页下一页返回7.1资金流管理概述资金随着现代企业生产经营活动的进行而不断在形态上发生变化，形成企业的资金流动，它随着企业生产经营活动的进行而流动，随着生产经营活动的中断而停止。资金只有顺利地从一种形式转变为另一种形式，顺利地通过供应过程、生产过程和销售过程三个阶段，才能生产并实现剩余价值（即利润）。7.1.2资金流管理1．资金流管理的内容企业的资金运动沿着供应、生产、销售三个过程的顺序不断地循环周转，分别表现为资金的筹集、使用、消耗、控制、收回和分配六个环节。上一页下一页返回7.1资金流管理概述资金的筹集是指企业根据国家规定，通过一定的渠道和方式筹集资金，这是资金运动的起点；资金的使用是指企业为了进行生产经营活动，要运用已经筹集的资金，购置各种生产资料，包括劳动手段和劳动对象，为企业的生产经营活动创造了物资条件；资金的消耗是指企业在生产过程中劳动者使用劳动手段对劳动对象进行加工，生产社会需要的产品，在这一过程中，劳动者通过劳动除将己消耗的劳动手段和劳动对象的价值转移到完工产品上去之外，还创造了新的价值；上一页下一页返回7.1资金流管理概述资金的控制是指对资金运动进行指导、组织、督促和约束，确保财务计划实现的管理活动，它强调对资金的全过程进行全面管理，其工作贯穿于资金运动实际发生前、资金运动过程中、资金运动发生之后，针对资金运动的事前、事中和事后来管理，如进行相关的财务预测、决策、计划预算和分析等，值得强调的是，资金控制的目标不仅仅是要控制财务活动现实的合规性、有效性，还要使企业资产价值最大化，促进企业战略目标的实现，所以资金流控制过程必须是围绕着企业战略的制定、实施、控制而采取的一系列措施的全过程，要致力于将企业资源加以整合优化，使资源消耗最小，资源利用效率最高；上一页下一页返回7.1资金流管理概述资金的回收是指企业在产品销售过程中，将生产出来的产品销售给购货单位，并按产品的价格通过一定的结算程序取得销售收入，价格是价值的货币表现，所以按产品价格收回销售收入意味着实现了产品的全部价值，完成了从成品资金形态向货币资金形态的转化过程；资金的分配是指企业要把所取得的销售收入，按照国家的有关规定进行分配，首先是将一部分资金用于补偿生产中的资金耗费，重新购买劳动对象和支付职工的劳动报酬等，保证企业再生产过程的不断进行，另一部分资金则形成折旧基金，作为固定资产更新的准备金，其余部分就是企业的纯收入。上一页下一页返回7.1资金流管理概述资金流管理工作就是针对资金运动的这六个环节，开展对资金的管理。资金流管理的重点是企业资金均衡、有效的流动，因此对企业资金流动进行全局性和长期性地谋划是资金流管理的主要内容。企业中的资金筹措、资金使用、资金消耗、资金控制、资金回收和资金分配等活动都会引起资金流入或流出企业，影响企业资金均衡、有效地流动。相对而言，资金筹措、资金控制和资金分配三个环节最重要，因为资金筹措、资金控制和资金分配方面的决策一般不属于经常性或日常性的财务决策。它们对企业的未来具有较为重要的影响，需要考虑的内、外环境因素也更多和更复杂。上一页下一页返回7.1资金流管理概述另外，从资金流动的影响看，这三个环节的影响也要更大一些。资金筹措不仅是外部资金注入企业的最主要的途径，而且还对以后较长时期内企业的资金流动模式产生重大影响；资金控制则是资金流出入企业的主要方式，而且资金控制的经济效果如何，对企业长期的资金流动更具有第一位的重要影响；资金分配则主要解决企业纯收入中，有多少留在企业进行再生产，有多少以不同形式退出生产经营。在留存盈余是企业重要资金来源之一的情况下，收益资金如何分配对企业资金流动无疑具有重要影响。上一页下一页返回7.1资金流管理概述它们与企业的发展战略紧密相连，资金筹措是企业战略实施所需资金的前提条件；资金投放则是企业战略由规划到实施的首要步骤；资金分配则关系到企业资金的再筹集与再投入，不仅关系到企业战略当前的实施，还关系到企业战略的未来。从上述分析可以看出，为了使企业正常运转，不仅要做好物料的供应、生产、销售计划，而且要做好资金的筹集、使用和回收计划；不仅要保证企业供、产、销中物流的平衡，而且必须实现资金收支中资金流的平衡。上一页下一页返回7.1资金流管理概述企业资金流管理工作的另一个重要组成部分就是处理资金运动过程中所体现、产生的各种财务关系，如企业在经营过程中对外部、内部的不同财务关系，包括与投资者、税务部门、政府有关部门、被投资企业、债权人、往来客户、职工个人等的财务关系，对于创造良好的内、外部环境，使企业的生产经营顺利进行是至关重要的，因此是企业资金流管理不可忽视的内容。2．资金流管理的意义企业资金流管理的目的就是要使资金按照某种计划流动。因为企业资金均衡、有效地流动是企业生存和发展的基本要素。资金的均衡流动是指资金流入和流出要有适当的配合。上一页下一页返回7.1资金流管理概述资金的有效流动是指资金在其流动的过程中，必须产生必要的或尽可能多的增值，取得可观的经济效益。使资金增值是企业的根本目标之一，如果不能使资金产生必要的增值，企业不仅难以健康发展，而且在长期竞争中，还会被其他优秀企业所击垮，失去生存的基础。所以资金的有效流动，同资金的均衡流动一样，都具有关系到企业生死存亡的战略意义。事实上，使资金均衡、有效地流动并不容易。因为资金流动受到企业外部和内部许多因素的影响，如经济周期、金融市场状况、技术发展、消费者行为、企业经营状况等因素都会以不同的形式和程度影响企业资金的流动状况。企业环境的复杂多变，使资金流动变得更加难以准确预测和控制。上一页下一页返回7.1资金流管理概述由于资金流动的起点和终点是现金，其他资产都是现金在流动过程中的转化形式，因此资金流动也可说是现金流动。资金流管理在企业经营管理活动中占据极其重要的地位，是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金流管理相关。上一页返回7.2电子商务与资金流电子商务是以互联网为平台，通过商业信息、业务流程、物流系统和支付结算体系整合构成的新的商业运作模式，是信息流、资金流、商流和物流的有机统一。7.2.1资金流在电子商务中的作用资金流在电子商务中的作用主要表现在以下几方面。1．资金流的简便快捷有利于实现电子商务中信息高速运转2．资金支付环节低成本运营有利于降低电子商务的成本3、资金流通的全球化有利于扩大电子商务的市场范围7.2.2电子商务资金流1．电子商务资金流的内涵下一页返回7.2电子商务与资金流在电子商务活动过程中，企业财产物资的货币表现就是资金，而这些资金总是处于不断地运动之中，资金的流入和流出统称为资金流。融资是企业资金运动的第一步，它可分为内源融资和外源融资，前者是指企业以内部积累的方式实现融资，包括利润提成和折旧，后者则是指企业通过出让股权或从银行贷款实现融资。经过融资后，货币资金就有两种运作方式，其一就是转化为金融资本形态，即进入资本市场进行金融投资，这类处于金融资本形态的资金可随时在资本市场上转化为货币资金；其二就是转化为储备资金形态，准备投入生产。上一页下一页返回7.2电子商务与资金流在生产过程中，随着生产费用的支出，资金就从储备资金形态转化为生产资金形态。产品制成以后，资金又从生产资金形态转化为成品资金形态。在销售过程中，企业出售产品并取得销售收入，这时企业资金又从成品资金形态转化为货币资金形态。具体如图7-2所示。不论资金如何流动，其追求增值的目的始终不会变。所以，与传统企业资金的流动相比，电子商务企业的资金流动不会有本质的变化，只是在流动的形式上有所改变，即支付形式的变化。无论是对于传统商务，还是对于电子商务，资金的支付都是完成交易的重要环节，所不同的是电子商务更强调速度，强调支付过程和支付手段的电子化和网络化。上一页下一页返回7.2电子商务与资金流若电子商务时代的资金支付过程仍然采取传统的运转方式，势必会严重影响电子商务的效率。因此，以信息流网络为基础将支付网关、收单银行、发卡银行等金融专用网络连接起来，形成局部金融网络，在此基础上通过互联网将CA认证中心、消费者、生产商、供应商、网络券商及各种风险投资商联结起来以构建完善的资金流网络完成网上资金流通，成为电子商务时代资金支付必然的运转方式。2．电子商务资金流的特点根据以上分析，电子商务资金流的一个最为显著的特点就是支付形式的网络化。由此，电子商务资金流的外在表现形式就是信息流。上一页下一页返回7.2电子商务与资金流所以，电子商务资金流就具备电子商务信息流的一般特点，如数字化、全球化、标准化、直接化、透明化等。当然，电子商务资金流除具有信息流的一般特点之外，它还具有不同于一般意义上的电子商务信息流和传统商务环境下资金流的特点。（1）资金周转速度快（2）资金流通范围广（3）资金支付轻便性、成本低、安全性高上一页返回7.3电子商务资金流管理7.3.1电子商务对资金流管理的影响1．财务预算作为资金流管理中的基础性环节得以加强在电子商务环境下，有时各公司甚至竞争对手之间，通过采用信息技术利用各自的优势来进行合作，即由最好的制造商生产产品、最好的市场销售商来销售产品等以达到共同的目标。同时，负债经营和风险经营在企业中表现尤为突出，企业需要把握适度的负债与风险。在这种环境下，就要求企业须以战略的眼光从事企业的综合协调管理。它强调企业计划、采购、控制等职能的一体化，使所有子公司、职能部门的子目标与企业整体目标相趋同，这样多层委托代理关系下的累加代理成本才能最小。下一页返回7.3电子商务资金流管理这就需要资金流管理有一条“事前计划—执行过程中控制—事后分析”的主线，各个部门都围绕这条主线展开，而事前分析、财务预算作为基础性工作更显重要。财务预算将依据企业年度目标利润按“目标利润—销售预算—成本预算—采购预算—现金流量预算”进行编制，改变了过去一味地以生产为中心的编制方法。财务预算一经确定，由于财务业务在线操作，网络将像一只无形的手在监督着企业财务预算的执行情况，同时由于网络具有高速传递性，对财务预算管理中出现的“例外管理”“特殊异常业务”将可迅速传达到高级责任人进行例外审批。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理这样既确保了财务预算在企业内部所具有的约束力，又可依据市场情况而适时予以调整。2．资金流管理走向集中式管理过去，企业缺乏支持集中式管理的技术手段，企业的发展受到物理地域的限制，许多大型企业不得不采取分散管理的方式。由于监管信息反馈滞后，从而导致对下属机构控制不力、企业出现危机的例子屡见不鲜。基于互联网的电子商务的发展，小企业变成了“大企业”，桌面管理转化成非桌面化的网络方式，这使得集中式管理成为可能。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理企业可以综合运用各种现代化的电子信息工具，为整合企业财务资源、加强对下属机构的财务监控、降低运营成本、提高效率创造了有利条件。集中式管理又可分为三种情况。（1）会计核算的集中化财务数据处理的适时性，是电子商务环境下资金流管理的一大特点。一旦确认都将存入相应的服务器并主动送到资金流信息系统随时检测，业务信息实时转化且自动生成。（2）资金流控制的集中化上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理减少中层管理人员，会计核算信息直接送达高层，最高决策层可与最基层人员直接联系，对资金流进行控制，这样就可以达到提高闲置资金的使用效率、增强内部资金余额调剂能力、更好地杜绝腐败等目的。（3）财务决策的集中化由于各种财务数据时刻处于高级管理人员控制之中，管理人员就可以根据需求进行财务决策。3．信息理财在资金流管理中日趋重要上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理电子商务活动可以通过在线进行，如在线订货、在线资金调度、异地转账、在线证券投资、在线外汇买卖等，因而产生的会计信息都是动态的，更具有不可捉摸性；同时，市场需求信息的公开化，会计信息公平、均匀分享，形成了多层次、立体化的信息格局。谁能占领信息的制高点，谁就将在市场竞争中占优势。企业资金流信息系统将建立在互联网、内联网和外联网基础之上。会计信息传递模式将变为“报告主体—信息通道—信息使用者”的网络方式，从企业内部财务信息“孤岛”直接转向客户、供应商、政府部门及其他相关部门。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理财务管理信息系统，则以价值形式综合反映企业人力、物力和财力资源运动的事前、事中、事后控制与实际生产经营过程及其业绩的全部信息。在电子商务环境下，信息理财将综合运用计算机网络的超文本、超媒体技术，使信息更形象、直观，提供多样化的各类信息，包括数量信息与质量信息、财务信息与非财务信息、物资层面的信息和精神层面的信息。4．现金管理方法有了很大的变化首先，电子商务改变了传统的现金管理策略。其次，电子商务促进了日常现金管理的调度能力。再次，电子商务降低了资金的划转成本。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理最后，电子商务缩短了现金流转期限，从总体上提高了现金流转效率。7.3.2电子商务资金流管理的体系从事电子商务运作的企业，必须自主筹资、用资，使企业对资金运动的管理处于电子商务管理的重要地位。因此，现代企业资金流管理是资金的筹集和有效运用的管理活动，是资金的规划和控制，它既要理顺企业资金流转程序，确保生产经营顺利进行，又要理顺各种经济关系。资金流管理包括计划、筹集、运用管理和效益，是一项系统工程，要强化资金管理，提高资金运营效益，建立现代企业资金管理体系需要从以下几方面入手，如图7-3所示。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理1．把资金流管理作为电子商务管理的重要内容把资金流管理作为电子商务管理的重要内容，是市场经济体制对企业推向市场的要求，是由资金流管理的本质和特点所决定的。市场经济是效益经济，资金的投入效果是经济效益的集中表现。电子商务管理中的诸多矛盾最终将会通过资金流管理活动反映出来，资金流管理是电子商务管理中矛盾的重要集合点。电子商务中的采购、生产、销售和各项投资都是资金的不断运动，如何安排生产、销售和效益实现等一系列活动都离不开资金流，资金运动的好坏很大程度上反映了电子商务财务管理是否到位，是否发挥财务在资金的控制、运作和监督方面的主导作用。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理因此资金流成为电子商务发展的重要因素，资金流管理则成为电子商务管理的重要内容。2．科学做出财务决策财务决策是企业资金流管理的主要职能，它可分为投资决策、金融决策和股利决策。企业决定资金的投向时要对市场进行调查、研究、分析和预测，以及了解企业生产经营管理活动是否为市场所需，并依此建立可行性研究决策机制，建立财务、业务、开发等部门组成的投资决策层，确定资金投入的大小、比例、结构及为整体产品协调生产与产品销售配套的销售成本（如广告费、促销费等），防止品种发展不平衡以减少生产盲目性。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理通过可行性研究、协调性分析、综合效益分析和风险评估分析等，做好科学决策。3．加强资金计划预算管理在市场经济的条件下，企业的经济活动受市场变化的影响，对资金的筹集使用必须做好资金的计划预算，多方收集企业外部信息，主动研究市场，用科学方法对事物发展变化和发展趋势进行分析、判断。资金计划是财务计划中的重要组成部分，企业应根据资金来源对生产经营活动所需资金、固定资产、投资资金等进行综合平衡，分清轻重缓急，统筹运用，保证重点项目资金的需要。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理资金筹集要根据生产、销售、其他投资等需要及早计划、预测，财务在该过程中主要是拟定以上各项资金的运用，对实物投资或金融投资等做充分考虑，使资金与正常生产经营的比例合理。对本行业来说资金计划应考虑主要安排到行业产品生产、经营上，对外投资只作为一种补充性手段。通过计划、预测可以发现资金是否充足，同时，研究采取什么措施解决资金管理中存在的问题，建立健全科学的资金管理制度，加强资金的监督检查。建立相应制度用好用活资金，并对其进行监督与检查，使资金正常运行。4．优化资金结构，建立资金的良性循环机制上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理要建立起优化资金结构的约束机制，控制好企业资金结构。以合理的资金运用结构来保证资金发挥最大效能，确定最佳的资金结构，扭转企业在资金轨道上的不稳定状况，加大对资金运筹的调控力度。不定期召开财务牵头的经济活动分析会，剖析企业资金的使用情况，结合实际确定资金占用的重点和辅助点。建立活而不乱的资金良性循环机制，抓好企业资金的流程管理，强化资金集中管理，加速资金周转。企业的资金要由财务部门集中管理、集中调度，这样才能保证企业的资金投向和回收的准确性，保证企业资金的使用效益。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理5．建立资金的补偿积累机制，抓好资金的后续管理要监控企业资金的合理分流，防止单边流向，尽可能增加扩大再生产的资金，促进企业自我滚动发展。不要过多将资金积聚在一些非经营性不动产方面，防止资金过多投入办公楼或福利性场所，将最大的资金用于发展生产和可行性投资，以取得更大效益。7.3.3电子商务资金流管理模式1．电子商务资金流管理模式及其特点电子商务环境下的企业是适应产品多样化的需求，采用定制技术进行生产的企业，内部釆用扁平化的组织结构及网络化的信息结构。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理组织结构的变化必然引起企业管理方式，包括财务管理模式的变化。新的组织结构高度分权化，若不加强对下一层级的财务监控，企业很容易出现危机。同时，网络技术为新的资金流管理模式——集成化资金流管理提供了基础，因为网络技术使得资金流管理在空间上、时间上和效率上都发生了改变，极大地延展了资金流管理的能力和质量，使资金流管理达到原来不可企及的水平。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理所谓集成化资金流管理是利用现代网络技术和信息集成方法，将财务、业务与供应链集成起来，追求整体效率和效益的提高，达到缩短生产前置时间、提高产品质量和服务质量、提高企业的整体柔性、减少库存等战略性目的，使企业具有低能耗、低物耗、高效益、高应变能力，实现企业物流、资金流和信息流的高度统一及财务的实时管理，以适应柔性生产、组织扁平化和产品个性化的市场要求。这种资金流管理模式与传统资金流管理模式的主要不同点在于它利用现代网络技术，将业务管理融入资金流管理，实行从源头管理，通过远程处理、在线管理，对资金进行动态管理，真正实现事前计划、事中控制和事后反馈，实现对业务的全过程管理。这种管理模式有三个基本的特点。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理1）集成化管理。它不仅对企业资金进行管理，而且对库存、生产、销售等业务方面进行管理，不仅管企业内部，而且与整个供应链管理相集成。2）直接管理。通过网络技术减少了传统资金流管理中的许多中间环节，高层领导能直接对底层员工进行管理。3）实时管理。整个供应链通过网络联系在一起，总部的财务主管根据动态会计信息，可以及时做出财务安排，并通过网络传达下去，实现资金流的在线管理。2．电子商务资金流管理的步骤上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理实现从传统资金流管理模式到集成化资金流管理模式的演变，一般要经历以下几个步骤。（1）实现企业内部资金流的集成企业内部资金流集成是集成化管理的最初阶段。在企业内部所有财务部门实现联网后，企业总部的财务部门可以随时了解下属机构的资金信息，将所有下属机构的资金信息集中到总部统一核算、集中管理，下属机构则成为一个财务报账单位，从而可以节减基层单位财会人员和会计费用支出。通过网络在整个企业内调度资金只是一瞬间的事，使暂时闲置的资金随时可以找到用途，极大地提高了资金的使用效率。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理实现这一步目标，实际是要企业实现财务的集中核算，因此企业应对等级式财务结构进行重组，建立扁平化的财务部门。（2）企业内部资金流与业务的集成企业内部资金流与业务的集成是集成化管理的第二阶段。在网络社会，各部门之间的分工界限日益模糊，资金流管理与业务管理出现融合趋势。同时，会计是从价值方面综合反映和监督企业的财务状况和经营成果的。企业供、产、销各个环节经营得好与坏，人、财、物各项消耗的节约与浪费，都直接影响企业的资金状况和经营成果。因此，要管好资金，不仅需要资金信息，而且需要供、产、销、人、财、物等各个方面的信息。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理资金流管理要与上述各方面的管理紧密结合，运用各项管理提供的信息，管理好资金，实现资本的保值、增值，并不断提高经济效益。集成化资金流管理的第二阶段实际是将资金流管理与业务管理相结合，实现对企业内部供应链的管理。要实现第二步目标，需要对企业内部工作流程进行重组，精简中间环节，建立跨职能型群体。（3）实现企业与整个供应链的集成对整个供应链进行管理是集成化资金流管理的最高目标。在网络社会，全球网络已将供应链上的所有企业联系在一起，市场已不再仅仅是单个企业之间的竞争，而是一个企业供应链同其他企业供应链的整体竞争。上一页下一页返回7.3电子商务资金流管理只有站在全局供应链的高度上管理企业，才能降低经营成本、缩短资金周转期、提高生产率、改进客户满意度，以适应新时代的企业竞争。资金流管理已不再仅仅是企业内部的事情，要收集有关资金的全面信息，就需要对整个供应链进行管理，促进整个供应链一同进步。要实现第三步目标，需要对整个供应链进行业务流程再造，这中间会涉及许多复杂的问题。但实现这一目标后，有利于企业的长期稳定发展。目前我国个别优秀企业已在推行这种管理模式，如海尔集团1999年对整个供应链进行业务流程改造，利用网络与不同实力的供应商建立不同层级的联系，同时，零距离地满足客户的需求，推行对供应商——厂商——顾客价值链的管理。世界一些著名的软件制造商，如SAP、ORACLE等公司已对这种管理模式提出了相应的软件。上一页返回7.4电子商务支付管理7.4.1电子支付的概念和特征电子支付是指从事电子商务交易的当事人，包括消费者、厂商和金融机构，通过信息网络，使用安全的信息传输手段，采用数字化方式进行的货币支付或资金流转。与传统的支付方式相比，电子支付具有以下特征：1）电子支付是采用先进的技术通过数字流转来完成信息传输的，其各种支付方式都是通过数字化的方式进行款项支付的；而传统的支付方式则是通过现金的流转、票据的转让及银行的汇兑等物理实体来完成款项支付的。下一页返回7.4电子商务支付管理2）电子支付的工作环境基于一个开放的系统平台（即互联网）；而传统支付则是在较为封闭的系统中运作。3）电子支付使用的是最先进的通信手段，如互联网、外联网，而传统支付使用的则是传统的通信媒介；电子支付对软、硬件设施的要求很高，一般要求有联网的终端、相关的软件及其他一些配套设施，而传统支付则没有这么高的要求。4）电子支付具有方便、快捷、高效、经济的优势。7.4.2电子商务支付系统基于互联网的电子商务支付体系的基本构成如图7-4所示，其中主要涉及七大构成要素。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理“客户”是指在互联网上与某商家有交易关系并且存在未清偿的债权、债务关系（一般是债务）的一方。客户用自己拥有的网络支付工具（如信用卡、电子钱包、电子支票等）来发起支付。“商家”是拥有债权的商品交易的另一方，可以根据客户发起的支付指令向金融体系请求获取货币给付，即请求结算。商家一般设置专门的后台服务器来处理这一过程，包括协助身份认证及不同网络支付工具的处理。“客户开户行”是指客户在其中拥有账户的银行，客户所拥有的网络支付工具主要是由开户银行提供的。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理客户开户行在提供网络支付工具的同时也提供一种银行信用，即保证支付工具是真实并可兑付的。在利用银行卡进行网络支付的体系中，客户开户行又被称为发卡行。“商家开户行”是指商家在其中开设账户的银行，其账户是整个支付结算过程中资金流向的地方。商家将收到的客户支付指令提交其开户行后，就由开户行进行支付授权的请求，以及进行商家开户行与客户开户行之间的清算等工作。商家开户行是依据商家提供的合法账单（客户的支付指令）来工作的，因此又称为收单行或接收行。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理“支付网关”是公用网和金融专用网之间的接口，支付信息必须通过支付网关才能进入银行支付系统，进而完成支付的授权和获取，支付网关的建设关系着支付结算的安全及银行自身的安全，关系着网上支付结算的安排及金融系统的风险，必须十分谨慎。因为电子商务交易中同时传输了交易信息与支付信息两种信息，必须保证这两种信息在传输过程中不能被无关的第三者阅读，包括商家不能看到其中的支付信息（如信息卡号、授权密码等），银行不能看到其中的交易信息（如商品种类、商品总价等），这就要求支付网关一方面必须由商家以外的银行或其委托的组织来建设，另一方面网关不能分析交易信息，对支付信息也只是起保护与传输的作用，即这些保密数据对网关而言是不透明的。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理“金融专用网络”是银行内部及银行间进行通信的专用网络，具有很高的安全性，如中国国家金融通信网（其上运行着中国国家现代化支付系统）、中国人民银行电子联行系统、工商银行电子汇兑系统、银行卡授权系统等。银行的金融专用网发展迅速，虽然不能直接为基于互联网平台的电子商务进行直接支付与结算，但是它为逐步开展电子商务提供了必要的条件，它是电子商务网络支付平台的重要组成部分。“CA认证中心”应该说是网上商务的准入者和市场的规范者，它与传统商务中工商局的作用类似，是一个第三方的公正机构。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理它主要负责为参与电子商务活动的各方（包括客户、商家、支付网关、银行）发放与维护数字证书，以确认各方的真实身份，也发放公共密钥及提供数字签名服务的支持等，保证电子商务支付的安全。同时，CA认证中心还必须确认参与者的资信状况（如通过其在银行的账户状况与银行交往的历史信用记录等来判断），因此也离不开银行的参与。除以上参与各方外，网上支付系统的构成还包括支付中使用的支付工具及遵循的支付协议，以及参与各方与支付工具、支付协议的结合。其中目前经常被提及的网上支付工具有银行卡、电子现金、电子支票等。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理银行卡的发展已有一段时间，但大多只用在专用网络中，公共网络上的银行卡支付还有待发展。电子现金常被称为全新的网上支付工具，能离线操作，但其实质是对传统现金交易的模拟。电子支票也是对传统纸质支票支付的全部处理过程的电子化，目前在专用网上的应用已较为成熟。除此之外，还常将网络银行看做是一种网上支付方式，通过网上银行，可以模拟资金转账、汇兑委托收款等业务，还可以有不断的金融创新，是十分有潜力的一个领域。在网上交易中，消费者发出的支付指令，在由商户送到支付网关之前，是在公用网上传送的，这一点与持卡POS消费有着本质的区别，因为从商户POS到银行之间使用的是专线。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理而互联网交易就必须考虑公用网上支付信息的流动规则及其安全保护，这就是支付协议的责任所在。目前已经出现了一些比较成熟的支付协议（如SET），—般一种协议只针对某种支付工具，对交易中的购物流程、支付步骤、支付信息的加密、认证等方面做出规定，以保证在复杂的公用网中的交易双方能快速、有效、安全地实现支付与结算。7.4.3电子支付的基本流程和业务类型1．电子支付的基本流程电子支付的基本流程如图7-5所示。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理根据图7-5，可以将整个电子支付工作程序分为以下七个步骤：1）消费者利用自己的计算机通过互联网选定所要购买的物品，并在计算机上输入订货单，订货单上需包括在线商店、购买物品名称及数量、交货时间及地点等相关信息。2）通过电子商务服务器与有关在线商店联系，在线商店做出应答，告诉消费者所填订货单的货物单价、应付款数、交货方式等信息是否准确，是否有变化。3）消费者选择付款方式，确认订单，签发付款指令，此时SET开始介入。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理4）在SET中，消费者必须对订单和付款指令进行数字签名。同时，利用双重签名技术保证商家看不到消费者的账号信息。5）在线商店接受订单后，向消费者所在银行请求支付认可。信息通过支付网关到收单银行，再到电子货币发行公司确认。批准交易后，返回确认信息给在线商店。6）在线商店发送订单确认信息给消费者。消费者端软件可记录交易日志，以备将来查询。7）在线商店发送货物或提供服务，并通知收单银行将钱从消费者的账号转移到商店账号，或通知发卡银行请求支付。支付流程包括支付的发起、支付指令的交换与清算、支付的结算等环节。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理2．电子支付业务类型（1）按照指令发起方式分：电子支付的业务类型按电子支付指令发起方式分为网上支付、电话支付、移动支付、销售点终端交易、自动柜员机交易和其他电子支付。1）网上支付。网上支付是电子支付的一种形式。广义地讲，网上支付是以互联网为基础，利用银行所支持的某种数字金融工具，发生在购买者和销售者之间的金融交换，而实现从买者到金融机构、商家之间的在线货币支付、现金流转、资金清算、查询统计等过程，由此为电子商务服务和其他服务提供金融支持。2）电话支付。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理电话支付是电子支付的一种线下实现形式，是指消费者使用电话（固定电话、手机）或其他类似电话的终端设备，通过银行系统就能从个人银行账户里直接完成付款的方式。3）移动支付。移动支付是使用移动设备通过无线方式完成支付行为的一种新型的支付方式。移动支付所使用的移动终端可以是手机、PDA、移动PC等。4）销售点终端交易支付。销售点终端交易支付是指面对面的刷卡交易，消费者持银行卡（包括信用卡和借记卡）利用POS机完成刷卡操作、输入密码等步骤，从而完成付款。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理5）自动柜员机交易支付。消费者持银行卡（包括信用卡和借记卡）利用ATM（自动柜员机）完成刷卡操作、输入密码等步骤，从而完成付款。（2）按照指令传输渠道分：可以分为卡基支付、网上支付和移动支付，如图7-6所示。1）卡基支付（银行专有网络）：卡基支付即是利用银行卡进行支付。卡基支付工具包括借记卡、贷记卡和储值卡。借记卡：是指由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的支付工具，不能透支。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理贷记卡：是由银行或信用卡公司向资信良好的个人和机构签发的一种信用凭证，持卡人可在指定的特约商户购物或获得服务；贷记卡是持卡人信誉的标志，可以透支。储值卡：是指非金融机构发行的具有电子钱包性质的多用途卡种，不记名，不挂失，适应于小额支付领域。2）网上支付（互联网）。网上支付是指人们通过互联网完成支付的行为和过程，通常情况下仍然需要银行作为中介。在典型的网上支付模式中，银行建立支付网关和网上支付系统，为客户提供网上支付服务。网上支付指令在银行后台进行处理，并通过传统支付系统完成跨行交易的清算与结算。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理3）移动支付（移动通信网络）。移动支付业务是由移动运营商、移动应用服务提供商（MASP）和金融机构共同推出的、构建在移动运营支撑系统上的一个移动数据增值业务应用。移动支付系统将为每个移动用户建立一个与其手机号码关联的支付账户，其功能相当于电子钱包，为移动用户提供了一个通过手机进行交易支付和身份认证的途径。7.4.4网上支付1．网上支付概述网上支付是电子支付的一种形式。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理网上支付是通过第三方提供的与银行之间的支付接口进行的即时支付方式，这种方式的好处在于可以直接把资金从用户的银行卡中转到网站账户中，汇款马上到账，不需要人工确认。客户和商家之间可以采用信用卡、电子钱包、电子支票和电子现金等多种电子支付方式进行网上支付，采用在网上电子支付的方式节省了交易的开销。2．网上支付的常见方式（1）信用卡网上支付方式信用卡网上支付系统模型的特点是：每张卡对应着一个账户，资金的支付最终是通过转账实现的，对信用卡账户的处理是后于货款支付的。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理1）客户访问主页，浏览商品，验证商家的CA证书，申请空白订货单。2）客户挑选商品，填写订单，同时输入信用卡卡号，并输入身份识别码PIN，由浏览器扩展部分进行验证。如果符合就打开信用卡，读取卡中数据，并由用户形成支付指令，与订单同时发往商家。3）商家后端服务器中的支付处理模块在收到订单信息和支付信息之后，初步确认客户的交易意图，在对客户身份认证完成之后，将两种信息发往信用卡信息中心进行确认并申请授权。4)经支付网关检查过的合法支付指令被传送到信用卡信息中心进行联机实时处理，经过卡的真实性、持卡人身份合法性以及信用额度的确认后，信用卡信息中心决定是否授权，并产生结果传回商家服务器。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理5）接到信用卡授权之后，商家便可继续交易，向客户发送货物，并向客户索取交易完成的标志。6）信用卡信息中心将信用卡授权产生的转账结算数据传往收单行进行账务处理。时间可在当日、次日或约定的一定时间间隔内。7）收单行将转账数据及相关信息传往发卡行进行认证。8）转账业务经发卡行认证传回收单行。同时，发卡行将客户的消费金额记入其消费信贷账户中，并开始计息。收单行则把商家的货款收入记入其存款账户中。至此，转账过程结束。9）转账结果再分别由发卡行和收单行传往信用卡信息中心，以便更新数据库，方便商家和客户的查询。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理（2）电子支票支付方式电子支票是一种借鉴纸张支票转移支付的优点，利用数字传递将钱款从一个账户转移到另一个账户的电子付款形式。这种支票的支付是在与商家及银行相连的网络上以密码方式传递的，多数使用公用关键字加密签名或个人身份证号码（PIN）代替手写签名。电子支票系统的特点是支付过程中的操作直接针对账户，是对账户即时支付的进行过程，是一种“即时付款”的支付办法。电子支票支付过程如下：1）购买电子支票：买方首先必须在提供电子支票服务的银行注册，开具电子支票。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理注册时可能需要输入信用卡和银行账户信息以支持开设支票。电子支票应具有银行的数字签名。2）电子支票付款：一旦注册，买方就可以和产品/服务出售者取得联系。买方用自己的私钥在电子支票上进行数字签名，用卖方的公钥加密电子支票，使用电子邮件或其他传递手段向卖方进行支付；只有卖方可以收到用卖方公钥加密的电子支票，用买方的公钥确认买方的数字签名后，可以向银行进一步认证电子支票，之后即可发货给买方。3）清算：卖方定期将电子支票存到银行，支票允许转账。（3）电子现金支付方式上一页下一页返回7.4电子商务支付管理电子现金（E-cash）又称电子货币（E-money）或数字货币（Digitalcash），被看作是现实货币的电子或数字模拟。它以数字形式存在，以数据形式流通，是通过互联网购买商品或服务时使用的货币。常见的发行方式有两种：一种是存储性质的预付卡，如银行发行的具有数字化现金功能的智能卡、各种储蓄卡等，在商家的POS机上都可以受理，一般用于小额交易；另一种是纯电子形式的用户号码数据文件，把数字现金从买方处扣除并传输给卖方。电子现金支付的特点如下：1）银行和卖方之间应有协议和授权关系，买方、卖方和电子现金银行都需使用电子现金软件。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理2）电子现金银行负责买方和卖方之间资金的转移，具有现金特点，可以存、取，转移安全。3）电子现金与现金一样会丢失，如果买方的硬盘出现故障并且没有备份，电子现金就会丢失，就像丢失现金一样。电子现金支付的过程如下：1）购买电子现金。用户在电子现金发行银行开通电子现金账号，购买电子现金。2）存储电子现金。使用计算机电子现金终端软件从电子现金银行取出一定数量的电子现金存在硬盘上。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理3）购买商品或服务。用户从同意接收电子现金的商家订货，使用电子现金支付所购商品的费用。4）资金清算。接收电子现金的商家与电子现金发放银行之间进行清算，电子现金银行将用户购买商品的钱支付给商家。5）确认订单。卖方获得付款后，向买方发送订单确认信息。电子现金支付过程，如图7-7所示。7.4.5电话支付1．电话支付概述上一页下一页返回7.4电子商务支付管理电话支付是电子支付的一种线下实现形式，是指消费者使用电话（固定电话、手机）或其他类似电话的终端设备，通过银行系统就能从个人银行账户里直接完成付款的方式。电话支付业务是基于PSTN网络，以电子支付为主的增值业务方案，利用电信和金融机构的客户资源和商户资源，实现电信和金融业务的融合。电话支付业务一方面能够为金融机构提供新的电子支付形式，拓展银行的服务渠道，同时也可降低服务成本；另一方面，可以帮助电信运营商提高固网ARPU，降低固话拆机率，提高用户黏着度，拓展综合信息服务，从而实现双方合作共赢。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理2．电话支付的特点（1）支付手段安全便捷电话支付业务是基于中国电信固定电话网络及合作金融机构清算系统，整合合作双方客户资源和商户资源，通过电话支付终端向用户提供自助支付、自助金融等电子支付服务的电信增值业务。电话支付终端是一台集刷卡槽、交易快捷键和显示屏于一体的电话机，用户只需一条固定电话线，在安装终端并开通业务后，即可足不出户进行刷卡缴费、商品订购、自助金融等。电话支付业务具有交易安全、成本较低、操作简便、业务扩展性强等特点。电话支付的一般流程如图7-8所示。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理（2）业务模式合作共赢在电话支付业务这条价值链上，包括用户、电信运营商、金融机构和内容提供商。用户通过终端使用自助银行、公用事业费缴费、订购商品等服务，支付通信费用、业务功能费等。电信运营商提供通信线路、接入平台，平台和终端设备的维护，业务运营与推广，收益包括通信费、业务功能费、代理佣金分成。银行提供银行侧交易平台接口、支付结算、金融类业务，进行业务运营与推广，收益包括银行卡交易手续费、代理佣金分成等。内容提供商提供各类支付类服务内容，配合进行业务运营。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理面向特约终端商户开放的功能主要是刷卡收款功能。另外，一些省份根据特定行业用户的特定需求，如牛奶、烟草等分销行业，开发了电话支付行业性应用。通过业务功能和相应的业务菜单定制，经销商可以通过电话支付业务完成商品订购和货款支付，然后由生产商进行商品配送。7.4.6移动支付1．移动支付概述移动支付也称为手机支付，是指允许用户使用其移动终端（通常是手机）对所消费的商品或服务进行账务支付的一种服务方式。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理整个移动支付价值链包括移动运营商、支付服务商（如银行、银联等）、应用提供商（公交、校园、公共事业等）、设备提供商（终端厂商、卡供应商、芯片提供商等）、系统集成商、商家和终端用户。移动支付业务是由移动运营商、移动应用服务提供商（MASP）和金融机构共同推出的、构建在移动运营支撑系统上的一个移动数据增值业务应用。移动支付系统将为每个移动用户建立一个与其手机号码关联的支付账户，其功能相当于电子钱包，为移动用户提供了一个通过手机进行交易支付和身份认证的途径。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理用户通过拨打电话、发送短信或者使用WAP功能接入移动支付系统，移动支付系统将此次交易的要求传送给MASP，由MASP确定此次交易的金额，并通过移动支付系统通知用户，在用户确认后，付费方式可通过多种途径实现，如直接转入银行、用户电话账单或者实时在专用预付账户上借记，这些都将由移动支付系统（或与用户和MASP开户银行的主机系统协作）来完成。2．移动支付的分类和特点移动支付存在着多种形式，不同的形式实现的方式也不相同。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理按照基于支付价值的大小可将支付类型划分为微支付、小额支付和大额支付；按照地理位置可划分为远程支付和非接触式移动支付；根据业务种类不同，移动支付可分为卡类应用、宽带服务类应用、移动增值服务类应用和其他类应用四种。考虑到分类体系的互斥性和完备性，结合目前移动支付的发展现状，移动支付分类见表7-1。移动支付的特点如下：1）方便易行。2）兼容性好。3）支付成本低。4）安全性好。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理3．移动支付的常见业务类型及流程（1）移动支付的业务类型1）手机小额服务：主要使用手机账号或特制的小额账号完成支付功能。一般采用SMS、WAP、USSD、K-Java等实现，通过将手机绑定银行卡、网络银行为小额账户充值，通过运营商提供业务、管理用户账户，第三方交易服务提供商提供支付平台，付费采用预付费实时扣除、后付费记账等方式完成。2）金融移动服务：移动运营商与金融机构合作，将手机与银行卡绑定，从银行卡支付交易费用。金融移动服务一般由运营商提供信道，目前主要是短信模式，银行负责资金管理、结算等。这种服务的付费采用实时扣除模式，并支持信用卡支付。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理3）公共事业缴费：在银行营业网点开办通过移动支付业务进行公共事业缴费，并在第三方平台通过移动网络通知用户确认交易。这种使用移动终端代缴公共事业费的业务目前已在上海付费通、捷银等第三方支付服务公司平台实现。4）产业链运作：移动支付产业链环节包含运营商、银行、信用卡机构、第三方交易平台、解决方案提供商、终端厂商、商户和用户。这些参与者以手机用户为中心，以网络运营商或金融机构为主导，在一定的政府管制政策限定下开展各种活动，从而实现自己的商业价值。（2）移动支付的流程上一页下一页返回7.4电子商务支付管理移动支付的交易过程至少包含四个当事方：用户、商家、发行方及收款方。与传统的付款方式不同的是，整个交易过程是基于移动网络进行的。所以对于移动支付来说，网络提供商作为主要的当事方，其作用贯穿于整个移动支付的交易过程，如图7-9所示。发行方通过银行账户为用户提供支付能力，发行方主要是金融机构；收款方根据具体的支付平台不同，可以是商家、第三方移动支付服务商等。交易凭证包括账户信息、账户密码以及各种数字安全证书。交易的细节信息内网络提供商负责传递。在非接触式移动支付中，交易的细节信息利用基于浏览器的协议（如WAP和HTML）或者信息系统（如SMS和USSD）进行传递；在接触式移动支付中，交易的细节信息可以通过红外、蓝牙或RFID等进行传递。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理7.4.7第三方支付平台1．第三方支付的定义第三方支付是具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构，采用与各大银行签约的方式，提供与银行支付结算系统接口的交易支持平台的网络支付模式。第三方支付之中的“第三方”，是指电子交易中买方与卖方之外的第三方。第三方还有另一种含义，就是指在线支付客户与银行之外的第三方。在通过第三方支付平台的交易中，买方选购商品后，使用第三方平台提供的账户进行货款支付，由第三方通知卖家货款到达、进行发货；买方检验物品后，就可以通知付款给卖家，第三方再将款项转至卖家账户。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理2．第三方支付平台概述电子商务交易离不开电子支付，而传统的银行支付方式只具备资金的转移功能，不能对交易双方进行约束和监督；另外，支付手段也比较单一，交易双方只能通过指定银行的界面直接进行资金的划拨，或者采用汇款方式；交易也基本全部采用款到发货的形式。在整个交易过程中，无论是货物质量方面、交易诚信方面、退换要求方面等环节都无法得到可靠的保证；交易欺诈行为也时有发生。于是第三方支付平台应运而生。所谓第三方支付平台是指与银行（通常是多家银行）签约，并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理第三方支付是买卖双方在交易过程中的资金“中间平台”，是在银行监管下保障交易双方利益的独立机构。第三方支付平台是属于第三方的服务型中介机构，它主要是面向开展电子商务业务的企业提供电子商务基础支撑与应用支撑的服务，不直接从事具体的电子商务活动。第三方支付平台独立于银行、网站以及商家来做职能清晰的支付。它的主要目的就是通过一定手段对交易双方的信用提供担保从而化解网上交易风险的不确定性，增加网上交易成交的可能性，并为后续可能出现的问题提供相应的其他服务。第三方支付平台以其良好的兼容性、信用中介、安全、方便、快捷等特点进入电子商务的支付领域，并迅速占有了网上支付的大部分市场份额。上一页下一页返回7.4电子商务支付管理国内第三方支付工具发展非常迅速，已有包括国际性支付工具Paypal在内的十几家。国内支付网关有：移动支付、支付宝、贝宝、网银在线、快钱、环迅支付、腾讯财付通、首信易支付、易宝支付、6688支付、8848支付、EPAY网关\NPS网关、Chinapay支付、和讯支付、云网支付、XPAY支付、汇付天下、西部支付和IPA