大学财务内部控制制度（试行）

大学财务内部控制制度（试行）

第一章总则

第一条为了进一步提高学校财务管理水平，规范财务内

部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《行政事业单位

内部控制规范（试行）》和《高等学校财务制度》等有关文

件精神，结合学校实际，制定本制度。

第二条内部控制制度的目标。

（一）合理保证国家法律法规及学校内部规章制度的贯

彻执行。

（二）合理保证学校财务活动合法合规、资产安全和使

用有效、财务信息真实完整。

（三）有效防范财务舞弊和预防腐败，及时发现风险并

控制风险，提高服务质量。

第三条内部控制制度的基本原则。

（一）全面性原则：贯穿学校财务活动的决策、执行和

监督全过程，实现对学校财务活动的全面控制。

（二）重要性原则：对学校重要经济活动和经济活动的

重大风险予以关注。

（三）制衡性原则：坚持不相容岗位相互分离，不同机

构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。

（四）适应性原则：符合国家有关规定和学校的实际情

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况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要

求的提高，不断修订和完善。

第四条肉部控制的方法：不相容岗位相互分离、内部授

权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控

制、单据控制、信息内部公开等。

第五条计财处要完善相关制度建设，明确不相容岗位职

责权限，根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计

制度及时进行账务处理，编制财务会计报告，确保财务信息

真实完整。

第二章预算业务控制

第六条预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、

内容完整、项目细化、数据准确。

(一)学校年度财政部门预算编制，由计财处负责，按

照上级主管部门预算编制要求、程序和方法，及时、完整、

准确编制，校长办公室、人事处、国有资产管理处、实验设

备处、外事处、学生处、教务处、招生办公室、后勤管理处、

图书馆等部门配合，及时准确提供预算编制的相关信息。

(-)学校年度内部预算编制，由计财处根据上级批复

的预算指标和学校预算管理办法，结合年度事业发展计划、

任务与财力可能，编制校内预算建议方案，经学校党政联席

会议审议通过后，将预算指标下达到各部门各单位，各部门

各单位根据下达的预算指标和规定程序，逐月编制详细的支

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出计划，由计财处监督执行。

（三）学校年度专项资金预算编制，由学校归口部门组

织相关单位和人员，按照专项资金立项要求，进行项目的立

项、评审和申报。

第七条预算指标一经下达一般不予调整，如确需调整,

需经学校研究同意。

第八条各部门各单位应根据批复的预算，安排各项收支

业务，确保预算严格有效执行，计财处应定期或不定期对预

算执行情况进行检查、分析，对预算执行中存在的问题，提

出改进措施，提高预算执行的有效性。

第九条加强预算绩效管理，建立预算和决算相互反映、

相互促进机制，使得预算编制有目标、预算执行有监控、预

算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有运用的全过程

预算绩效管理。

第三章收入业务控制

第十条学校的各项收入由计财处按照国家有关政策法

规进行会计核算，实行归口管理，严禁设立账外账；凡涉及

收入的单位和部门，对学校各类收入负有及时足额收缴的责

任。

第十一条对于学费、公寓费等财政非税收入，严格执行

国家规定的收费范围和标准，及时办理《收费许可证》并进

行公示，开具财政票据，做到收缴分离、票款一致；严禁擅

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自增加或改变收费项目及标准，以任何形式截留、挪用、或

者变相私分收入；对欠费学生提请学生处、相关教学院部等

查明情况，催收催缴，确保各项非税收入及时、足额上缴国

库。

第十二条对于服务、租赁等涉税收入，学校相关部门应

当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提

交计财处，计财处以此作为账务处理依据，并定期检查收入

金额是否与合同约定相符，对应收未收项目提请相关部门查

明情况，催收催缴，确保各项收入应收尽收，及时入账。

第四章财政票据管理控制

第十三条计财处设置财政票据专管员，负责票据的购买、

领用、缴销等工作，建立票据台账，做好票据的保管和序时

登记工作，配置单独的保险柜等保管设备，做到人走柜锁。

第十四条各部门各单位应在年底前向票据专管员申报

下一年度各类财政票据使用计划，票据专管员负责核对、上

报领购。

第十五条使用财政票据，首先要到票据专管员处办理领

用手续，领到财政票据后，应当按照票据使用范围顺序使用，

不得拆本使用，并做好作废票据的管理工作；不得违反规定

转让、出借、代开、买卖财政票据，不得擅自扩大票据使用

范围；用毕或年终应将票据存根、作废票据和未使用部分全

部交回计财处票据专管员负责收集，票据专管员要与会计人

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员、票据领用人员认真核对，办理缴销手续。

第五章支出业务控制

第十六条支出审批控制。

（一）根据《大学经费支付审批制度》规定的审批权限，

对各项经费支出进行审批。

（二）各部门各单位内部应明确主管财务负责人、经办

人、验收入、保管人等，对每笔经济业务进行审批控制，保

证每笔经济业务的真实性。

第十七条支出审核控制。

（一）计财处设置审核岗位，全画审核各类单据，重点

审核单据来源是否合法、内容是否真实、完整，使用是否准

确，是否符合预算，是否履行政府采购手续，审批手续是否

齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，井由

经办人签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员

说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

（二）计财处设置稽核岗位，负责对记账凭证及其所附

原始凭证进行全面复核，发现问题及时纠正，确保会计信息

准确无误U

第六章暂付款管理控制

第十八条一般情况不予借款，如确需借款，各部门各单

位负责人、经办人要对借款的使用和及时报账还款负责，确

保所借款项与经济业务相关并及时报账还款。

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第十九条计财处要严格按照“一事一借，一事一清，前

借不清，后款不借”的要求办理，对无正当理由逾期不办理

报账还款手续，长期占用学校资金，超过三个月的，从借款

人工资中扣还。

第七章货币资金控制

第二十条计财处设置出纳岗位，依据审核人员审核无误

的会计凭证办理货币资金的收付，出纳不得兼任审核、稽核、

会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

第二十一条严格遵守国家现金管理条例、国库集中支付、

公务卡结算等相关规定。货币资金要做到日清月结，账账相

符、账实相符。

第二十二条严格遵守国家银行结算制度和结算纪律，接

受开户银行的监督。

不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空头支票和

远期支票，不得公款私存。

第二十三条出纳人员每月必须与银行对账，编制银行存

款余额调节表，查明未达账项的原因，确保货币资金的安全。

第二十四条指定专人负责保管空白银行票据，并设立银

行票据登记簿，及时登记票据的购入、使用和注销情况。

第二十五条财务印鉴应由专人保管，配置单独的保险柜

等保管设备，并做到人走柜锁，严禁一人保管支付款项所需

的全部印鉴。

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第八章网上银行支付控制

第二十六条网上银行、国库集中支付业务须设置两个岗

位，一个岗位负责录入，另一介岗位负责复核、发送。录入

人员和复核人员分别保管网上银行密钥，不得由一人办理网

上银行支付业务。

第二十七条办理网银、国库集中支付录入业务必须以审

核人员审核无误的会计凭证为依据，准确录入会计凭证注明

的收款单位、开户银行、银行账号、金额、用途等信息。

第二十八条复核人员对录入的信息进行核对，核对无误

后方可支付。

第九章固定资产控制

第二十九条计财处是学校固定资产价值管理的职能部

门，依据学校实物管理部门填制的资产增减单据登记账簿,

进行价值核算，并定期与实物管理部门核对账目，做到账账

相符，确保学校固定资产保值增值。

第三十条学校固定资产使用部门新增或更新所用固定

资产，要按照学校有关固定资产管理规定上报学校实物管理

部门，纳入学校预算上报财政部门，预算批复后，按照政府

采购要求进行采购，计财处依据预算、政府采购手续、合同

协议、验收证明等办理付款。

第三十一条实物管理部门要对学校固定资产进行科学

分类，了解和掌握学校固定资产的构成情况、合理配置各类

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固定资产，对固定资产的取得、登记、保管、使用、维修和

处置等加强管理，建立并严格执行固定资产的定期清查加维

护制度，保证固定资产的安全和完整，确保资产账账相符、

账卡相符、卡物用符。

第十章在建工程控制

第三十二条计财处设置基建财务岗位，依据学校批准的

建设项目，审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金

进行会计核算。

第三十三条基建财务会计对基建资金实行专款专用，严

禁截留、挪用和超批复内容使用资金；按照学校基建管理部

门的建设进度、付款手续审核支付工程款；实行国库集中支

付的建设项目，应按照财政国库管理制度相关规定支付资金;

投资概算如有调整的，应按照国家有关规定报批。

第三十四条建设项目竣工，基建财务会计应及时办理竣

工决算，基建管理部门组织竣工决算审计，根据批复的竣工

决算和有关规定亦理资产移交手续。建设项目己交付使用但

未办理竣工决算的，基建管理部门应根据对建设项目的实际

投资暂估入账，转作相关资产管理。

第十一章债务控制

第三十五条学校的债务举借和偿还属于重大经济事项，

应当进行充分论证，并由学校党委在每年研究预算时一起研

究，做出决定。

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第三十六条计财处设置债务管理岗位，对学校研究决定

举借的债务进行会计核算和档案保管，加强债务的对账和检

查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范

和控制财务风险。

第十二章财务决算管理控制

第三十七条计财处设置学校财务决算和基建财务决算

岗位，加强决算管理，在年终或项目完工时，根据财政部和

主管部门的决算编制工作要求，对各项收支账目、往来款项、

货币资金和财产物资进行全面清理结算的基础上，编制决算

报表，确保决算真实、完整、准确、及时，并进行决算分析，

使学校能够了解掌握收支预算和项目投资计划执行情况，为

下年度学校编制预算和项目投资计划提供重要依据。

第十三章会计电算化控制

第三十八条计财处设置会计电算化系统维护管理岗位,

负责会计电算化系统的维护、升级和系统安全运行；定期备

份和妥善保存财务数据；防止病毒入侵，保障信息安全。

第三十九条结合学校信息系统建设，加快推进本单位信

息系统建设，将其经济活动嵌入到信息系统中，减少或消除

人为操纵因素，确保信息安全，同时实现信息共享。

第十四章会计档案控制

第四十条计财处设置会计档案管理岗位，按照财政部、

国家档案局《会讦档案管理办法》的规定，会计年度结束后，

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会计人员对经手的会计凭证、账簿、财务报告及有关的表册

进行整理、立卷归档，移交会计档案管理员保管。采用计算

机进行核算的，在保存磁性介质的同时，纸质会计档案至少

一年打印一次进行归档保存。

第四十一条学校近三年的会计档案由计财处负责保管,

超过三年的会计