2025年外勤会计的考试题及答案

2025年外勤会计的考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B解析：根据税收征管法规定，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。2.以下哪种发票不属于增值税专用发票的范畴（）。A.增值税电子专用发票B.机动车销售统一发票C.增值税普通发票D.收费公路通行费增值税电子普通发票答案：C解析：增值税普通发票不属于增值税专用发票。增值税电子专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票在特定情况下都可作为增值税扣税凭证，属于广义上增值税专用发票相关范畴。3.企业在进行银行账户变更时，应在变更后（）个工作日内向主管税务机关书面报告。A.3B.5C.7D.10答案：B解析：企业银行账户发生变更的，应在变更后5个工作日内向主管税务机关书面报告，以便税务机关掌握企业账户信息，保障税收征管工作顺利进行。4.某企业委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，其支付给受托方的消费税应（）。A.计入委托加工物资成本B.计入税金及附加C.准予抵扣D.计入当期管理费用答案：C解析：企业委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，支付给受托方的消费税准予按规定抵扣，不计入委托加工物资成本。若收回后直接用于销售的，则计入委托加工物资成本。5.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A解析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。6.税务机关对纳税人实施税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品是（）。A.纳税人的豪华住宅B.单价5000元以下的生活用品C.纳税人的古玩字画D.纳税人的汽车答案：B解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。而纳税人的豪华住宅、古玩字画、汽车等属于税收保全范围。7.企业所得税年度汇算清缴的时间是（）。A.年度终了之日起3个月内B.年度终了之日起4个月内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内答案：C解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。8.某企业在税务检查中被发现存在少缴税款的情况，税务机关对其追征税款的期限一般为（）。A.1年B.3年C.5年D.无限期答案：B解析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。本题未提及特殊情况，一般追征期限为3年。9.以下不属于发票开具要求的是（）。A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.可以根据客户要求开具与实际业务不符的发票D.发票联和抵扣联加盖发票专用章答案：C解析：发票开具必须项目齐全，与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格，发票联和抵扣联要加盖发票专用章。严禁根据客户要求开具与实际业务不符的发票，这属于虚开发票行为，是违法的。10.某企业进口一批货物，其关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.11.5D.15.6答案：B解析：首先计算关税=关税完税价格×关税税率=100×10%=10（万元），组成计税价格=关税完税价格+关税=100+10=110（万元），应缴纳的增值税=组成计税价格×增值税税率=110×13%=14.3（万元）。11.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。13.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.所有的合同都需要缴纳印花税D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税答案：C解析：并不是所有的合同都需要缴纳印花税，只有《印花税暂行条例》列举的合同才需要缴纳印花税，未列举的合同不需要缴纳。印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，税率有比例税率和定额税率两种形式，已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税。14.某企业采取预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.货物发出的当天C.合同约定收款日期的当天D.开具发票的当天答案：B解析：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。15.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定为A级的，以下优惠措施错误的是（）。A.主动向社会公告年度A级纳税人名单B.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量C.普通发票按需领用D.税务检查可以随时进行，不受限制答案：D解析：对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：主动向社会公告年度A级纳税人名单；一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用等。对于A级纳税人，税务机关会合理确定税收检查频次，减少对其不必要的税务检查，而不是随时进行检查不受限制。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.外勤会计的主要工作内容包括（）。A.到税务局进行税务申报B.到银行办理企业账户相关业务C.取送票据和资料D.与客户进行沟通协调答案：ABCD解析：外勤会计的工作内容较为广泛，包括到税务局进行税务申报，如增值税、企业所得税等税种的申报；到银行办理企业账户的开户、变更、取款等相关业务；取送各种票据和资料，如发票、对账单等；还需要与客户进行沟通协调，了解客户需求，反馈业务进展等。2.以下属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工的货物用于投资答案：ACD解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、无偿赠送等，视同销售货物，缴纳增值税。而将外购的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。3.企业在办理税务登记时，需要提供的资料有（）。A.营业执照副本原件及复印件B.法定代表人身份证原件及复印件C.企业章程D.银行开户许可证答案：ABCD解析：企业办理税务登记时，通常需要提供营业执照副本原件及复印件以证明企业的合法经营身份；法定代表人身份证原件及复印件用于确认企业负责人信息；企业章程可以反映企业的组织架构和经营规则；银行开户许可证用于税务机关掌握企业的银行账户信息，以便进行税款征收等相关业务。4.税务筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.目的性原则D.风险性原则答案：ABCD解析：税务筹划必须遵循合法性原则，即筹划活动要在法律允许的范围内进行；具有筹划性，要事先进行规划和安排；有明确的目的性，如降低税负、实现企业价值最大化等；同时还需考虑风险性原则，因为税务筹划方案可能因政策变化、操作不当等因素导致筹划失败。5.下列关于发票管理的说法正确的有（）。A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字D.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新答案：ABCD解析：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，这是为了保证发票使用的规范性和合法性。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。发票的领购方式主要有批量供应、交旧购新、验旧购新等。6.企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有（）。A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则答案：ABCD解析：企业所得税税前扣除项目应遵循权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。配比原则要求企业发生的费用应当与收入配比扣除。相关性原则是指企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。合理性原则要求企业发生的支出应当符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。7.以下属于税务行政复议范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为答案：ABCD解析：税务行政复议范围包括税务机关作出的征税行为，如征收税款、加收滞纳金等；税收保全措施，如冻结存款、扣押查封财产等；行政处罚行为，如罚款、没收违法所得等；以及取消增值税一般纳税人资格的行为等。8.企业在进行银行账户管理时，应注意的事项有（）。A.及时更新账户信息B.定期进行账户核对C.遵守银行账户使用规定D.妥善保管账户密码和印鉴答案：ABCD解析：企业在银行账户管理中，及时更新账户信息可以保证银行与企业之间信息的准确传递；定期进行账户核对可以及时发现账户异常情况；遵守银行账户使用规定，如不得出租、出借账户等，是合法合规使用账户的要求；妥善保管账户密码和印鉴可以保障账户资金安全。9.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。这些扣除项目可以在计算个人所得税应纳税所得额时进行扣除，减轻纳税人的税负。10.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD解析：当纳税人存在依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账等情形时，税务机关有权核定其应纳税额。三、判断题（每题2分，共20分）1.外勤会计只需要与税务机关和银行打交道，不需要与企业内部其他部门沟通。（）答案：错误解析：外勤会计不仅要与税务机关和银行打交道，还需要与企业内部其他部门进行沟通协调，如获取相关票据和资料时需要与业务部门、财务部门内部人员等沟通。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误解析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。目前，住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、居民服务、修理和其他服务业等行业的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。3.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确解析：企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。4.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定为D级的，可直接判定该企业存在偷税行为。（）答案：错误解析：纳税信用等级评定为D级的原因有多种，并不只是存在偷税行为这一种情况。如存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的等情况都可能被评为D级。5.发票丢失后，只需要向税务机关报告即可，不需要采取其他措施。（）答案：错误解析：发票丢失后，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废（已取消登报要求，但部分地区可能有其他公示要求），同时接受税务机关的处罚。6.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）答案：错误解析：企业所得税的应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行纳税调整后确定的。由于会计和税法的规定存在差异，如一些费用的扣除标准不同等，所以应纳税所得额通常不等于会计利润。7.采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（）答案：正确解析：根据增值税相关规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。8.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确解析：个人所得税法规定，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。9.企业可以随意变更会计政策和会计估计。（）答案：错误解析：企业变更会计政策和会计估计应当符合一定的条件和规定，不得随意变更。会计政策和会计估计的变更需要有合理的理由，如法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更，或者会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息等。10.税务机关对纳税人实施税收强制执行措施时，可对纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品同时执行。（）答案：错误解析：税务机关对纳税人实施税收强制执行措施时，对纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述外勤会计在税务申报过程中的主要工作内容及注意事项。主要工作内容：收集资料：收集企业的各类票据、凭证等相关资料，如销售发票、采购发票、费用报销凭证等，确保资料的完整性和准确性。数据整理与核对：对外购的票据和数据进行整理，核对各项收入、成本、费用等数据，确保数据之间的逻辑关系正确，计算应纳税额。填写纳税申报表：根据企业的实际经营情况和税务要求，准确填写各类纳税申报表，如增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表等。提交申报：在规定的申报期限内，将填写好的纳税申报表通过网上申报系统或到税务机关办税服务厅进行提交申报。缴纳税款：申报成功后，按照税务机关核定的应纳税额，通过银行转账等方式及时缴纳税款。取得完税凭证：缴纳税款后，从税务机关或银行取得完税凭证，作为企业纳税的证明，并妥善保管。注意事项：申报期限：严格遵守各项税种的申报期限，避免逾期申报产生滞纳金和罚款。可以制作申报日历，提前规划和提醒自己。数据准确：确保申报数据的准确性，避免因数据错误导致申报错误。在填写申报表前，要仔细核对各类数据，必要时进行多次验算。政策变化：及时关注税收政策的变化，确保申报符合最新的税收法规要求。可以通过税务机关官方网站、税务公众号等渠道获取最新政策信息。资料保管：妥善保管申报资料和完税凭证，以备税务机关检查和企业自身财务核算的需要。建立完善的档案管理制度，按照时间和税种分类存放资料。沟通协调：与企业