2025天津渤海国有资本投资有限公司面向社会选聘风控审计部（法务部）副部长1人笔试历年备考题库附带答案详解

2025天津渤海国有资本投资有限公司面向社会选聘风控审计部（法务部）副部长1人笔试历年备考题库附带答案详解一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、在内部审计中，下列哪项不属于风险管理审计的主要目标？

A.评估风险管理体系的有效性

B.确认风险识别的完整性

C.直接消除所有潜在经营风险

D.评价风险应对措施的适当性2、根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的最高目标是？

A.资产安全

B.财务报告真实完整

C.促进企业实现发展战略

D.经营效率和效果3、在合同审查中，若合同条款约定不明确且无法达成补充协议，按照《民法典》规定，履行地点不明确，给付货币的，应在哪里履行？

A.接受货币一方所在地

B.交付货币一方所在地

C.合同签订地

D.原告住所地4、下列哪项行为违反了国有企业领导人员廉洁从业的规定？

A.按规定领取薪酬和奖金

B.将个人消费发票在公司报销

C.参加正常的商务宴请

D.依法申报个人有关事项5、在财务审计中，分析程序主要用于哪个阶段？

A.仅用于风险评估阶段

B.仅用于实质性程序阶段

C.仅用于总体复核阶段

D.风险评估、实质性程序和总体复核阶段均可使用6、关于国有资本投资运营公司的功能定位，下列说法错误的是？

A.以资本为纽带

B.以股权管理为核心

C.直接参与下属企业的日常生产经营管理

D.推动国有资本合理流动和优化配置7、根据《招标投标法》，依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于多少日？

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日8、在内部控制缺陷认定中，如果一项缺陷可能导致企业严重偏离控制目标，且发生的可能性较高，该缺陷通常被认定为？

A.一般缺陷

B.重要缺陷

C.重大缺陷

D.轻微缺陷9、根据《企业国有资产法》，履行出资人职责的机构有权任免国有独资公司的哪些人员？

A.总经理

B.副总经理

C.董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事

D.财务负责人10、根据《公司法》，国有独资公司不设股东会，由哪个机构行使股东会职权？

A.董事会B.监事会C.国资委D.职工代表大会11、在内部审计中，下列哪项不属于风险管理审计的主要目标？

A.评价风险识别的充分性B.评估风险应对措施的有效性C.直接消除所有经营风险D.审查风险管理流程的合规性12、根据《民法典》，合同生效的一般要件不包括下列哪项？

A.当事人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.必须经过公证D.不违反法律强制性规定13、国有企业“三重一大”制度中，“三重”指的是什么？

A.重大决策、重要人事任免、重大项目安排B.重大投资、重大采购、重大销售C.重大资产处置、重大融资、重大担保D.重大战略、重大改革、重大创新14、下列哪项属于内部控制五要素中的“控制活动”？

A.企业文化建设B.职责分离与授权审批C.信息系统一般控制D.内部审计监督15、根据《企业国有资产法》，履行出资人职责的机构有权任免国有独资企业的哪些人员？

A.总经理B.副总经理C.财务负责人D.董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事16、在财务报表审计中，下列哪项最可能导致“存在”认定错误？

A.虚构销售收入B.漏记应付账款C.折旧计算错误D.存货计价方法变更未披露17、根据《招标投标法》，依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于多少日？

A.10日B.15日C.20日D.30日18、下列哪项不属于国有资本投资运营公司风控体系中的“三道防线”？

A.业务部门B.风控与法务部门C.内部审计部门D.外部监管机构19、根据《劳动合同法》，用人单位单方解除劳动合同，需提前多少日以书面形式通知劳动者本人？

A.7日B.15日C.30日D.60日20、在内部审计中，下列哪项不属于风险管理审计的主要目标？

A.评估风险管理的适当性和有效性

B.直接消除所有潜在经营风险

C.审查风险识别过程的充分性

D.评价风险应对措施的合理性21、根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的五大要素不包括下列哪项？

A.内部环境

B.风险评估

C.利润最大化

D.信息与沟通22、国有企业重大决策事项中，通常实行“三重一大”制度，下列哪项不属于“三重一大”范畴？

A.重大决策

B.重要人事任免

C.重大项目安排

D.日常小额采购23、在合同法律审查中，若合同条款约定不明确且无法达成补充协议，按照《民法典》规定，履行地点不明确，给付货币的，应在哪里履行？

A.接受货币一方所在地

B.交付货币一方所在地

C.合同签订地

D.原告住所地24、下列哪项行为最可能构成国有企业领导人员的违规关联交易？

A.向公开招投标中标的非关联方采购服务

B.将公司工程发包给其配偶控股的公司且未披露

C.按照市场价格向银行申请贷款

D.在集团内部按规定程序进行资金归集25、关于国有企业合规管理体系建设，下列哪项说法是错误的？

A.合规管理应覆盖全体员工和全过程

B.业务部门是合规管理的第一道防线

C.合规部门应承担全部经营风险责任

D.监事会负责监督合规管理体系运行26、在财务审计中，下列哪项指标主要用于衡量企业的短期偿债能力？

A.资产负债率

B.流动比率

C.净资产收益率

D.总资产周转率27、根据《中华人民共和国企业国有资产法》，国家出资企业改制时，应当对哪些资产进行评估？

A.仅固定资产

B.仅无形资产

C.全部资产

D.仅流动资产28、在风控审计工作中，发现重大舞弊线索时，审计人员首先应采取的措施是？

A.立即公开通报批评

B.直接向媒体曝光

C.保持保密并向最高管理层或审计委员会报告

D.自行调查并处理责任人29、根据《公司法》，国有独资公司不设股东会，由哪个机构行使股东会职权？

A.董事会B.监事会C.国有资产监督管理机构D.经理层30、在内部审计中，下列哪项不属于内部控制的要素？

A.控制环境B.风险评估C.外部审计D.信息与沟通二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、根据《中华人民共和国公司法》，国有独资公司监事会成员不得少于五人，其中职工代表比例不得低于（）。

A.三分之一

B.二分之一

C.三分之二

D.四分之一32、在内部审计中，以下属于内部控制基本要素的有（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通33、根据《民法典》，下列情形中，合同无效的有（）。

A.恶意串通，损害他人合法权益

B.违反法律、行政法规的强制性规定

C.违背公序良俗

D.以欺诈手段订立合同34、国有企业“三重一大”决策制度中的“三重”是指（）。

A.重大事项决策

B.重要干部任免

C.重要项目安排

D.大额资金使用35、下列关于诉讼时效的说法，正确的有（）。

A.普通诉讼时效期间为三年

B.诉讼时效自权利人知道或应当知道权利受损及义务人之日起计算

C.超过诉讼时效，实体权利消灭

D.人民法院不得主动适用诉讼时效36、在财务审计中，识别舞弊风险的迹象包括（）。

A.会计凭证摘要模糊不清

B.频繁调整以前年度账目

C.关联交易未披露

D.现金交易比例异常高37、根据《企业国有资产法》，履行出资人职责的机构享有的权利包括（）。

A.选择管理者

B.参与重大决策

C.享有资产收益

D.直接干预企业日常经营38、下列属于劳动合同法规定的用人单位可以解除劳动合同的情形有（）。

A.劳动者严重违反规章制度

B.劳动者严重失职，营私舞弊，给单位造成重大损害

C.劳动者同时与其他单位建立劳动关系，严重影响本职工作

D.劳动者被依法追究刑事责任39、全面风险管理框架中，风险应对策略主要包括（）。

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受40、关于招投标活动，下列说法正确的有（）。

A.招标人不得以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人

B.投标人不得相互串通投标报价

C.中标通知书发出后，招标人改变中标结果的，应承担法律责任

D.评标委员会成员可以与投标人私下接触41、根据《公司法》，国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表比例不得低于（）。

A.1/2

B.1/3

C.2/3

D.1/542、在国有企业风控体系中，“三重一大”决策制度是指（）。

A.重大决策事项

B.重要人事任免事项

C.重大项目安排事项

D.大额度资金运作事项43、根据《民法典》，合同无效的法定情形包括（）。

A.无民事行为能力人实施的民事法律行为

B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为

C.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为

D.违背公序良俗的民事法律行为44、内部审计在国有企业风险管理中的主要职能包括（）。

A.评价内部控制的健全性和有效性

B.审查财务信息的真实性和完整性

C.直接参与日常经营管理决策

D.评估风险管理过程的效果45、企业法律顾问在审查合同时，应重点关注的风险点有（）。

A.合同主体的资格与履约能力

B.合同条款的合法性与完备性

C.违约责任的可执行性

D.争议解决管辖约定的便利性三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、国有资本投资公司的风控审计部在履行监督职能时，应坚持独立性与客观性原则，不得参与被审计单位的日常经营管理决策。（对/错）A.对B.错47、在国有企业合规管理体系中，“三道防线”模型里，风控审计部（法务部通常作为第二道防线的一部分或独立支撑）属于第一道防线，直接承担业务风险管控责任。（对/错）A.对B.错48、根据《中华人民共和国公司法》及国企改革相关要求，国有独资公司可以不设监事会，而在董事会中设置由董事组成的审计委员会，行使监事会职权。（对/错）A.对B.错49、在进行经济责任审计时，对于被审计领导干部任职期间因历史遗留问题导致的亏损，若其已履行勤勉尽责义务并积极采取措施止损，可酌情减轻或免除其责任。（对/错）A.对B.错50、国有企业重大投资决策的法律审核中，法务部门仅需审查合同条款的合法性，无需对投资项目的商业可行性及市场前景进行评估。（对/错）A.对B.错51、在内部控制评价中，如果某项控制缺陷可能导致严重偏离控制目标，且发生的可能性较高，则该缺陷应被认定为重大缺陷。（对/错）A.对B.错52、国有资本投资公司选聘外部中介机构进行专项审计时，为节约成本，可直接指定长期合作的某一家会计师事务所，无需履行比价或招标程序。（对/错）A.对B.错53、根据《民法典》，合同当事人一方违约后，守约方有义务采取适当措施防止损失扩大；若守约方未采取适当措施致使损失扩大的，不得就扩大的损失请求赔偿。（对/错）A.对B.错54、在国企违规经营投资责任追究工作中，实行终身责任追究制度，无论责任人是否调离、提拔或退休，均需对其任职期间的违规行为承担责任。（对/错）A.对B.错55、风险评估过程中，定性分析方法完全依赖专家经验，缺乏数据支持，因此在正式的风控报告中不应使用，仅能作为定量分析的辅助参考。（对/错）A.对B.错

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】风险管理审计的目标是评估和评价组织风险管理体系的设计及运行有效性，包括风险识别、评估和应对等环节。审计人员通过独立客观的评价，提出改进建议，帮助组织完善风险管理。然而，审计本身并不直接负责消除风险，风险的管理和控制主体是业务部门和管理层。审计的作用是监督和咨询，而非替代管理职能。因此，直接消除所有潜在经营风险不是审计的目标，故选C。2.【参考答案】C【解析】《企业内部控制基本规范》第三条规定，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。其中，“促进企业实现发展战略”是内部控制的最高目标，其他目标如合规、资产安全、报告真实及效率效果均服务于战略目标的实现。因此，本题选C。3.【参考答案】A【解析】根据《中华人民共和国民法典》第五百一十一条规定，当事人就有关合同内容约定不明确，依据前条规定仍不能确定的，适用下列规定：履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。因此，给付货币应在接受货币一方所在地履行，故选A。4.【参考答案】B【解析】《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》明确禁止利用职权谋取私利。将个人消费发票在公司报销属于侵占公共财物、化公为私的行为，严重违反了廉洁从业规定。而按规定领取薪酬、参加正常商务宴请（需符合标准）以及依法申报个人事项均为合规或法定义务行为。因此，本题选B。5.【参考答案】D【解析】根据《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》，分析程序可以在审计的各个阶段使用。在风险评估阶段，用于了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险；在实质性程序阶段，当使用分析程序比细节测试更有效或与其结合使用时，可作为实质性程序；在审计结束或临近结束时，用于对财务报表进行总体复核。因此，三个阶段均可使用，故选D。6.【参考答案】C【解析】国有资本投资、运营公司是国家授权经营国有资本的公司制企业，主要功能是作为政府与市场之间的界面，以资本为纽带，以股权管理为核心，推动国有资本合理流动和优化配置。其特点是“管资本”为主，不直接干预下属企业的日常生产经营活动，而是通过公司治理结构行使股东权利。因此，直接参与日常经营管理不符合其定位，故选C。7.【参考答案】C【解析】《中华人民共和国招标投标法》第二十四条规定：“招标人应当确定投标人编制投标文件所需要的合理时间；但是，依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。”这一规定旨在保障投标人有足够的时间研究招标文件、进行现场考察和编制投标文件，确保公平竞争。因此，本题选C。8.【参考答案】C【解析】内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。题干中提到“严重偏离”且“可能性较高”，符合重大缺陷的特征。因此，本题选C。9.【参考答案】C【解析】《中华人民共和国企业国有资产法》第二十二条规定，履行出资人职责的机构依照法律、行政法规以及企业章程的规定，任免或者建议任免国家出资企业的下列人员：（一）任免国有独资企业的经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员；（二）任免国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事。对于国有独资公司，总经理等高管通常由董事会聘任或解聘，而出资人机构直接任免的是董事会和监事会成员。因此，本题选C。10.【参考答案】C【解析】国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构（如国资委）行使股东会职权。国资委可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。因此，最终行使股东会职权的主体是国资委。11.【参考答案】C【解析】风险管理审计的目标是评价和改进风险管理过程，包括识别、评估和应对风险的充分性和有效性，以及流程的合规性。审计本身不能直接消除风险，而是通过提出建议帮助管理层优化管控。风险只能被降低或转移，无法完全消除，且消除风险属于管理层的职责而非审计的直接目标。12.【参考答案】C【解析】合同生效的一般要件包括：当事人具有相应的民事行为能力、意思表示真实、不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。公证并非合同生效的必要条件，除非法律另有规定或当事人另有约定。大多数合同自成立时生效，公证仅增强证据效力或满足特定形式要求。13.【参考答案】A【解析】“三重一大”是指重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作。这是国有企业加强党风廉政建设、规范权力运行的重要制度。选项A准确概括了“三重”的内容，而大额度资金运作则对应“一大”。其他选项虽涉及企业管理重点，但非该制度标准表述。14.【参考答案】B【解析】内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。职责分离与授权审批是典型的控制活动，旨在确保管理指令得以执行。企业文化属于内部环境，信息系统控制属于信息与沟通或控制活动的基础设施，内部审计属于内部监督。故选B。15.【参考答案】D【解析】履行出资人职责的机构依照法律、行政法规以及企业章程的规定，任免或者建议任免国家出资企业的下列人员：任免国有独资企业的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事。总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员通常由董事会聘任或解聘，而非由出资人机构直接任免。16.【参考答案】A【解析】“存在”认定主要关注资产负债表日资产、负债和权益是否真实存在。虚构销售收入会导致应收账款或货币资金虚增，即记录了不存在的资产，直接违反“存在”认定。漏记应付账款违反“完整性”认定；折旧计算错误违反“准确性、计价和分摊”认定；披露问题违反“列报和披露”认定。17.【参考答案】C【解析】《招标投标法》第二十四条规定，依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。这一规定旨在保障投标人有足够的时间编制投标文件，确保招投标过程的公平性和竞争性。少于20日则违反法定程序。18.【参考答案】D【解析】企业内部控制的“三道防线”模型中：第一道防线是业务部门，承担风险管理的首要责任；第二道防线是风险管理、合规、法务等职能部门，负责监控和指导；第三道防线是内部审计部门，独立评估前两道防线的有效性。外部监管机构属于外部监督力量，不属于企业内部控制的三道防线范畴。19.【参考答案】C【解析】《劳动合同法》第四十条规定，有下列情形之一的，用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同：（一）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；（二）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；（三）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。20.【参考答案】B【解析】风险管理审计的目标是评估组织风险管理过程的设计和执行是否有效，包括风险识别、评估和应对的适当性。审计人员不能也不应直接消除风险，因为风险管理是管理层的职责，审计旨在提供独立确认和建议。消除所有风险既不可能也不符合成本效益原则。因此，B选项表述错误，为本题正确答案。21.【参考答案】C【解析】《企业内部控制基本规范》明确规定，内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。“利润最大化”是企业的经营目标之一，而非内部控制的构成要素。内部控制旨在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。故本题选C。22.【参考答案】D【解析】“三重一大”制度是指重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作必须经集体讨论做出决定的制度。这是国有企业防范廉洁风险、规范权力运行的重要机制。日常小额采购属于常规经营性支出，通常依据公司日常审批权限流程执行，不属于“三重一大”范畴。因此，本题正确答案为D。23.【参考答案】A【解析】根据《中华人民共和国民法典》第五百一十一条规定，当事人就有关合同内容约定不明确，依据前条规定仍不能确定的，适用下列规定：履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。因此，给付货币应在接受货币一方所在地履行，故选A。24.【参考答案】B【解析】违规关联交易通常指利用职权，使本人、亲属或其他特定关系人控制的企业与本企业发生交易，损害企业利益的行为。B选项中，将工程发包给配偶控股公司且未披露，违反了回避制度和信息披露要求，极易导致利益输送，属于典型的违规关联交易。A、C、D项均符合正常商业逻辑或合规程序。故本题选B。25.【参考答案】C【解析】国有企业合规管理遵循“三道防线”原则：业务部门是第一道防线，承担主体责任；合规管理部门是第二道防线，负责组织、协调和监督；审计、纪检等是第三道防线。经营风险责任主要由业务部门和管理层承担，合规部门负责合规风险的识别、预警和处置支持，不承担全部经营风险责任。因此，C项说法错误，为本题正确答案。26.【参考答案】B【解析】流动比率是流动资产与流动负债的比值，用于衡量企业用流动资产偿还短期债务的能力，是反映短期偿债能力的核心指标。资产负债率反映长期偿债能力；净资产收益率反映盈利能力；总资产周转率反映营运能力。因此，本题正确答案为B。27.【参考答案】C【解析】《中华人民共和国企业国有资产法》第四十七条规定，国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司合并、分立、改制，转让重大财产，以非货币财产对外投资，清算或者有法律、行政法规以及企业章程规定应当进行资产评估的其他情形的，应当按照规定对有关资产进行评估。改制涉及企业整体产权变动，必须对全部资产进行评估，以防止国有资产流失。故本题选C。28.【参考答案】C【解析】审计职业道德和准则要求，审计人员在发现重大舞弊或违法行为线索时，应保持职业谨慎和保密原则，避免打草惊蛇或侵犯他人合法权益。正确的做法是及时向上级管理层、审计委员会或监事会报告，由其决定是否启动专项调查或移交司法机关。自行处理或公开曝光均违反程序正义和保密义务。因此，本题正确答案为C。29.【参考答案】C【解析】国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。因此，法定行使主体为国资监管机构。30.【参考答案】C【解析】根据COSO框架及我国《企业内部控制基本规范内部控制包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。外部审计属于独立第三方的鉴证活动，并非企业内部控制的构成要素。故本题选C。31.【参考答案】A【解析】《公司法》规定，国有独资公司监事会成员不得少于五人，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但职工代表由公司职工代表大会选举产生。此题考查国企治理结构中监事会的法定构成要求，旨在确保职工参与监督，维护职工合法权益，强化内部制衡机制。32.【参考答案】ABCD【解析】根据COSO框架及我国《企业内部控制基本规范》，内部控制包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。选项A、B、C、D均涵盖其中。控制环境是基础，风险评估是依据，控制活动是手段，信息与沟通是载体，内部监督是保障。这五要素相互关联，共同构成企业风险管理的闭环体系，是风控审计工作的核心审查对象。33.【参考答案】ABC【解析】《民法典》第一百五十三条、一百五十四条规定，违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为无效；违背公序良俗的民事法律行为无效；行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为无效。选项D“以欺诈手段订立合同”属于可撤销合同，而非直接无效，除非损害国家利益。区分无效与可撤销是法务合规审查的关键点。34.【参考答案】ABC【解析】“三重一大”制度指重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用，必须经集体讨论做出决定。其中，“三重”对应选项A、B、C，“一大”对应选项D。该制度是国企防范决策风险、预防腐败的重要机制。风控审计需重点检查是否履行集体决策程序，是否存在个人擅自决定或拆分项目规避监管的行为。35.【参考答案】ABD【解析】《民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。诉讼时效届满，义务人获得抗辩权，但权利人的实体权利并不消灭，变为自然债务，故C错误。法院不得主动适用诉讼时效规定，需由当事人提出抗辩。起算点通常为知道或应当知道权利被侵害及义务人之日。法务人员需注意时效中断、中止情形，避免失权。36.【参考答案】ABCD【解析】舞弊风险通常伴随异常财务行为。凭证摘要模糊可能掩盖真实交易目的；频繁调账可能意在操纵利润；隐瞒关联交易常用于利益输送；异常高的现金交易难以追踪资金流向，易滋生贪污挪用。审计人员应保持职业怀疑，结合非财务信息进行综合分析。这些迹象提示内控可能存在重大缺陷，需深入核查原始单据及业务背景。37.【参考答案】ABC【解析】《企业国有资产法》规定，履行出资人职责的机构依法享有选择管理者、参与重大决策、享有资产收益等权利。同时，法律规定不得干预企业依法自主经营，实现政企分开、所有权与经营权分离。选项D错误。国资监管机构应通过股东会、董事会行使权利，而非行政命令直接干预，这是国企改革的核心原则，也是合规审查的重点。38.【参考答案】ABCD【解析】《劳动合同法》第三十九条规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：(一)在试用期间被证明不符合录用条件的；(二)严重违反用人单位的规章制度的；(三)严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；(四)劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；(五)因本法第二十六条第一款第一项规定的情形致使劳动合同无效的；(六)被依法追究刑事责任的。以上选项均符合。39.【参考答案】ABCD【解析】根据《中央企业全面风险管理指引》，风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。风险规避即退出产生风险的活动；风险降低即采取措施减少风险发生概率或影响；风险分担即通过保险、外包等方式转移风险；风险承受即对剩余风险予以接受。企业应根据风险偏好和承受能力，组合使用多种策略，实现风险与收益的平衡。40.【参考答案】ABC【解析】《招标投标法》规定，招标人不得歧视潜在投标人（A正确）；禁止投标人串通投标（B正确）；中标通知书具有法律效力，改变结果需承担缔约过失责任（C正确）。评标委员会成员不得与投标人私下接触，否则评标无效并受处罚（D错误）。招投标合规是国企采购审计的高发风险区，需严格程序正义，确保公平竞争。41.【参考答案】B【解析】《公司法》规定，国有独资公司监事会成员不得少于五人，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。监事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。此题考查国企治理结构中监事会的法定构成要求，旨在确保职工参与监督的权利及国资监管的有效性。42.【参考答案】ABCD【解析】“三重一大”制度是国企合规与风控的核心，指重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作必须经集体讨论做出决定。该制度旨在防范个人独断专行导致的决策风险，强化权力运行的制约和监督。四项内容缺一不可，共同构成了国企重大事项决策的风险防火墙，确保国有资产安全及经营决策的科学性、民主性。43.【参考答案】ABCD【解析】《民法典》第一百四十四条、一百四十六条、一百五十三条明确规定了合同无效的情形。A项主体不适格；B项通谋虚伪表示无效；C项违反效力性强制规定无效；D项违背公序良俗无效。风控人员需精准识别上述情形，避免签署无效合同导致公司利益受损或承担缔约过失责任。注意区分“强制性规定”与“管理性规定”，仅违反前者才必然导致无效。44.【参考答案】ABD【解析】内部审计的核心职能是独立、客观的监督、评价和建议。A、B、D项均属于审计范畴，旨在通过检查内控、财务及风控流程来增值。C项错误，审计部门应保持独立性，不得参与日常经营管理决策，否则将丧失独立监督地位，造成“既当运动员又当裁判员”的利益冲突，违背审计基本原则。45.【参考答案】ABCD【解析】合同审查是法务风控的基础工作。A项确保签约对象合法存在且有财力履约，防范欺诈；B项确保内容不违法且无重大遗漏；C项确保违约成本明确，便于追责；D项约定有利的管辖法院或仲裁机构，可降低维权成本。四者共同构成合同全生命周期风控的关键环节，缺一不可，需综合考量商业目的与法律安全。46.【参考答案】A【解析】内部审计的核心价值在于独立性和客观性。若风控审计人员参与经营决策，将导致自我评价风险，损害审计公正性。根据《内部审计基本准则》，内部审计机构应保持组织上的独立地位，确保审计结论不受干扰。因此，该部门仅负责监督、评价和建议，不直接介入业务执行或管理决策，以维持“第三道防线”的有效运作。47.【参考答案】B【解析】在标准的“三道防线”模型中，业务部门是第一道防线，承担风险管理的直接责任；风险管理、合规、法务等部门是第二道防线，负责制定政策、监控和指导；内部审计、纪检等监督部门是第三道防