2025年基金从业资格考试基金托管通关真题及答案

2025年基金从业资格考试基金托管通关真题及答案1.单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）1.1根据《证券投资基金托管业务管理办法》，基金托管人应当具备的条件不包括（）。A.最近3个会计年度连续盈利B.实收资本不低于100亿元人民币C.设有专门的基金托管部门D.具备安全高效的清算、交割系统答案：B1.2下列关于基金托管人对基金财产保管职责的表述，正确的是（）。A.可将基金财产与托管人自有资产合并记账B.可将不同基金的财产合并存放以提高效率C.对基金财产承担无限连带责任D.应确保基金财产的完整与独立答案：D1.3托管协议生效后，托管人发现基金管理人发送的划款指令违反基金合同，托管人首先应当（）。A.拒绝执行并立即报告证监会B.拒绝执行并书面提示基金管理人C.先执行再报告基金业协会D.暂停托管职责等待监管决定答案：B1.4基金托管人复核基金资产净值（NAV）的频度为（）。A.每周B.每个交易日C.每月D.每季度答案：B1.5下列科目中，不属于基金托管人“托管资金账户”核算范围的是（）。A.银行存款B.结算备付金C.存出保证金D.应收管理人业绩报酬答案：D1.6托管人进行交易所资金清算时，若T日15:00前未收到管理人有效指令，正确的处理是（）。A.按上一交易日数据垫付B.视同为放弃交易C.立即电话提示并顺延至T+1D.拒绝清算并书面说明答案：D1.7根据《公开募集证券投资基金运作指引第3号——指数基金》，指数基金的日均跟踪偏离度绝对值不得超过（）。A.0.1%B.0.2%C.0.35%D.0.5%答案：C1.8基金托管人对基金财务报表的复核责任属于（）。A.合理保证B.有限保证C.绝对保证D.无保证答案：B1.9下列关于基金托管人内部控制的表述，错误的是（）。A.应建立“双人双岗”原则B.应每年聘请外部审计机构进行内控鉴证C.内控缺陷应在5个工作日内向中基协报告D.可完全依赖系统自动校验，无需人工复核答案：D1.10若基金合同终止，托管人应在清算报告出具后（）个工作日内，将剩余资产划付至基金份额持有人指定账户。A.3B.5C.10D.15答案：C1.11基金托管人发现基金管理人利用基金财产为股东提供融资，应当采取的第一步措施是（）。A.向交易所报告B.向证监会派出机构报告C.书面提示基金管理人限期改正D.直接冻结资金答案：C1.12下列关于基金托管费计提的表述，正确的是（）。A.按前一日基金资产净值的年费率逐日计提B.按基金成立规模一次性计提C.按基金份额固定金额每日计提D.按基金已实现收益比例计提答案：A1.13基金托管人用于记录托管账户现金余额的会计科目是（）。A.银行存款B.结算备付金C.存出保证金D.基金投资答案：A1.14基金托管人对基金投资限制的监控属于（）。A.事前监控B.事中监控C.事后监控D.全程监控答案：D1.15基金托管人应保存基金托管业务活动的记录、账册、报表等资料的期限不少于（）年。A.5B.10C.15D.20答案：C1.16下列关于QDII基金托管业务的特殊要求，正确的是（）。A.可仅由一家境内托管人托管全部境外资产B.境外资产无需单独建账C.应选任境外次托管人并签署Sub-CustodyAgreementD.境外次托管人由管理人自行决定，无需托管人同意答案：C1.17基金托管人发现基金资产被司法机关冻结，应在（）内向证监会派出机构报告。A.12小时B.1个工作日C.3个工作日D.5个工作日答案：B1.18基金托管人用于估值核对的主要数据来源不包括（）。A.中央国债登记结算公司B.上海清算所C.基金管理人提供的对账单D.第三方估值机构答案：C1.19基金托管人进行证券交割时，若发生“券不足”情况，应首先（）。A.向交易所申请豁免B.通知管理人并在规定时间内补券C.直接使用自有证券垫付D.办理证券借贷答案：B1.20基金托管人向基金份额持有人披露托管报告的频率为（）。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：C1.21下列关于货币市场基金托管风险控制的表述，正确的是（）。A.可投资信用等级低于AA+的短期融资券B.投资组合平均剩余期限不得超过180天C.正回购余额不得超过基金资产净值的20%D.可投资于可转换债券答案：C1.22基金托管人发现基金财产被基金管理人挪用，且管理人拒不改正，托管人应（）。A.向基金业协会申请仲裁B.直接向法院起诉C.立即报告证监会并公告D.暂停估值答案：C1.23基金托管人用于银行间市场清算的账户是（）。A.银行存款B.结算备付金C.存出保证金D.证券清算款答案：B1.24基金托管人对基金定期报告中“财务报表附注”的复核重点不包括（）。A.关联方交易披露B.或有事项说明C.基金经理简历D.公允价值层级答案：C1.25基金托管人发现基金持有的单只债券市值占基金资产净值比例超过10%，应（）。A.立即抛售超标部分B.提示管理人10个交易日内调整C.向交易所报告D.办理特别停牌答案：B1.26基金托管人内部控制评价报告应当由（）签署。A.董事长B.行长C.合规负责人D.法定代表人答案：D1.27基金托管人进行证券借贷业务时，借出证券的估值方法为（）。A.成本价B.市价C.摊余成本D.面值答案：B1.28基金托管人对基金费用进行复核时，发现多计提管理费0.5万元，应（）。A.自行调整账务B.书面提示管理人调整C.向证监会报告D.向审计机构通报答案：B1.29基金托管人发现基金资产被用于非托管账户划款，应首先（）。A.报警B.拒绝执行指令C.向托管部总经理汇报D.向中基协备案答案：B1.30基金托管人应在每个会计年度结束后（）个月内，向证监会报送托管业务年度报告。A.1B.2C.3D.4答案：C2.多项选择题（每题2分，共20分。每题至少有两个正确答案，多选、少选、错选均不得分）2.1下列属于基金托管人职责的有（）。A.安全保管基金财产B.办理基金资金清算C.编制基金季度投资组合报告D.复核基金资产净值E.出具基金业绩比较基准答案：ABD2.2基金托管人对交易所资金清算的主要环节包括（）。A.接收管理人指令B.核对交易数据C.簿记资金账户D.办理证券交割E.向证监会申请额度答案：ABCD2.3基金托管人发现基金投资比例超标时，可采取的措施有（）。A.电话提示管理人B.书面提示管理人C.报告证监会D.强制平仓E.公告提示持有人答案：ABC2.4基金托管人进行估值复核时，需使用的数据来源包括（）。A.交易所收盘价B.中债估值C.中证指数公司D.管理人提供的对手方报价E.第三方估值机构答案：ABCE2.5基金托管人内部控制要素包括（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE2.6下列关于基金托管人信息披露义务的表述，正确的有（）。A.应在基金合同中披露托管费率B.应在半年度报告中出具托管人声明C.应在年度报告中披露托管人处罚情况D.应每月向持有人邮寄对账单E.应在基金清算时报送清算报告答案：ABCE2.7基金托管人对QDII次托管人的尽职调查内容包括（）。A.监管牌照B.资本充足率C.托管资产规模D.过往违规记录E.股东背景答案：ABCDE2.8基金托管人进行证券借贷代理服务时，应关注的信用风险指标有（）。A.借券方信用评级B.抵押品折扣率C.借贷期限D.抵押品市值波动E.借券方注册资本答案：ABCD2.9基金托管人发现基金财产被司法冻结时，应通知的主体包括（）。A.基金管理人B.基金托管人总部风险部C.证监会派出机构D.基金份额持有人大会E.基金业协会答案：ABC2.10基金托管人对基金费用进行复核时，应核查的内容有（）。A.费率是否符合基金合同B.计提基数是否正确C.支付对象是否合规D.支付时点是否准确E.费用是否经持有人大会批准答案：ABCD3.填空题（每空1分，共20分）3.1基金托管人应当设立专门的________部门，配备不少于________名具有基金从业资格的专职人员。答案：基金托管；53.2基金托管人复核基金资产净值时，发现误差超过________%，应要求管理人重新估值。答案：0.253.3基金托管人应在每个交易日________前完成交易所资金清算对账。答案：16:303.4基金托管人发现基金财产被挪用，应在________个工作日内向证监会报告。答案：13.5基金托管人保存基金会计档案的最低期限为________年。答案：153.6基金托管人进行银行间市场清算时，通过________系统完成DVP交割。答案：中债综合业务平台3.7基金托管人向持有人披露托管报告的时点为每________结束后的________日内。答案：半年；303.8基金托管人内部控制缺陷分为重大、________和一般三类。答案：重要3.9基金托管人发现基金持有的流通受限证券比例超过________%，应提示管理人。答案：153.10基金托管人进行QDII次托管人选择时，应优先选择评级不低于________的托管机构。答案：A3.11基金托管人用于核算证券清算款的会计科目代码为________。答案：22063.12基金托管人发现基金资产净值计价错误导致份额持有人损失，应首先________。答案：赔偿损失3.13基金托管人进行证券借贷代理时，抵押品折扣率不得低于________%。答案：1023.14基金托管人发现基金违反“双10%”规定，应提示管理人在________个交易日内调整。答案：103.15基金托管人应在基金合同终止后________日内成立清算小组。答案：53.16基金托管人进行估值复核时，使用的公允价值第三层级输入值包括________。答案：不可观察输入值3.17基金托管人发现基金费用多计提，应要求管理人在________个工作日内冲正。答案：23.18基金托管人向证监会报送的托管业务年度审计报告应由________资格会计师事务所出具。答案：证券期货相关3.19基金托管人进行资金清算时，若发生“款不足”情况，应按________原则处理。答案：先查询后垫付3.20基金托管人发现基金财产被司法冻结，应在________小时内通知管理人。答案：124.判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）4.1基金托管人可以将不同基金的银行存款账户开立在同一银行网点。答案：√4.2基金托管人发现基金财产被冻结，可暂不通知持有人。答案：×4.3基金托管人对基金资产净值承担绝对保证责任。答案：×4.4基金托管人可自行决定暂停托管职责。答案：×4.5基金托管人进行证券借贷时，抵押品可以是现金。答案：√4.6基金托管人复核基金财务报表仅核对数字，无需关注披露内容。答案：×4.7基金托管人应在基金合同中披露托管费率及调整机制。答案：√4.8基金托管人发现基金投资比例超标，可直接代为卖出超标证券。答案：×4.9基金托管人进行QDII业务时，必须签署Sub-CustodyAgreement。答案：√4.10基金托管人内部控制评价报告无需对外披露。答案：×5.简答题（共30分）5.1（封闭型，6分）简述基金托管人对基金财产“安全保管”义务的具体内容。答案：（1）独立设账、分账管理，确保基金财产与自有资产、不同基金资产相互分离；（2）选择符合条件的商业银行开立资金账户，全程监控资金划转；（3）对证券资产办理实名登记，确保权属清晰；（4）建立门禁、授权、双人双岗等物理与制度措施，防止盗用、挪用；（5）在基金清算、终止时，安全移交或分配剩余资产；（6）发现财产被违法冻结、扣押，及时报告并依法主张权利。5.2（开放型，8分）结合实例说明基金托管人如何对“关联交易”进行事前监控。答案：示例：2024年某混合基金拟以1000万元买入管理人股东发行的短期融资券。托管人监控流程：（1）系统预设“关联交易”标识，指令进入待审队列；（2）合规岗调阅管理人提交的《关联交易说明书》，核对交易价格是否偏离中债估值超过1%；（3）比对持有人大会或董事会授权文件，确认额度剩余；（4）发现该券当日估值净价99.80元，交易价100.20元，偏离+0.40%，未超阈值，但金额占基金资产2.5%，需额外审批；（5）托管人向管理人发出《关联交易确认函》，要求补充独立董事意见；（6）管理人补充材料后，托管人放行指令，并在当日向证监会报备。通过价格、额度、程序三重校验，实现事前拦截风险。5.3（封闭型，6分）列举基金托管人复核基金资产净值时的“四项核对”内容。答案：（1）证券品种、数量与登记结算公司数据核对；（2）银行存款余额与银行对账单核对；（3）估值价格与第三方估值源核对；（4）计算公式、汇率、利率参数与基金合同核对。5.4（开放型，10分）2025年3月，某QDII基金因境外次托管人破产导致500万美元现金无法及时收回。请分析托管人面临的法律风险及应对措施。答案：法律风险：（1）对基金份额持有人的违约责任——托管人未尽审慎选择义务；（2）监管处罚风险——违反《QDII试行办法》第22条关于次托管人持续监督义务；（3）声誉风险——媒体曝光引发赎回潮。应对措施：（1）启动应急计划，48小时内聘请境外律师申请破产财产保全；（2）使用自有资金先行垫付500万美元等价人民币，确保赎回正常；（3）向证监会报告，并公告说明“托管人先行垫付，不影响持有人利益”；（4）向次托管人破产管理人申报债权，参与资产分配；（5）对次托管人提起专业过失诉讼，追偿损失；（6）修订《次托管人选择标准》，将信用评级门槛由A提升至A+，并增加“每日资金限额”条款；（7）聘请外部审计对QDII托管流程进行专项鉴证，向持有人披露改进结果。6.计算与分析题（共40分）6.1（计算题，10分）2025年4月1日，某货币市场基金资产净值为200亿元，当日偏离度为-0.18%。按《货币市场基金监督管理办法》，计算应启动的风险管理措施及需披露的金额。答案：（1）偏离度绝对值0.18%＞0.15%，触发“情形二”风险管理；（2）管理人应在1个工作日内调整投资组合，使偏离度绝对值≤0.15%；（3）需在次日公告披露偏离度及调整方案；（4）若调整未果，偏离度持续5个交易日超过0.25%，应暂停申购；（5）披露金额：200亿元×0.18%=0.36亿元。6.2（综合题，15分）某股票型基金2025年3月31日持仓如下：A股票1000万股，收盘价12元；B股票500万股，收盘价20元；银行存款2亿元；应付管理费300万元；应付托管费60万元；基金总份额5亿份。（1）计算基金资产净值（NAV）；（5分）（2）计算基金份额净值；（3分）（3）若托管人发现A股票收盘价被高估1元，重新计算份额净值并说明托管人应采取的措施。（7分）答案：（1）NAV=1000×12+500×20+