学校财务管理制度

学校财务管理制度第一章总则为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教育事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》以及各级教育行政部门财务管理制度的规定，结合本校实际情况，特制定本制度。学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系，以及国家、集体、个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。学校财务工作实行校长负责制。校长是学校财务工作的第一责任人，对学校财务会计资料的真实性、完整性负责。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校财务部门应设置会计主管人员、出纳人员等岗位，并根据业务需要配备相应的财务人员。财务人员必须具备相应的会计从业资格，严格遵守国家财经纪律和职业道德，定期参加财务培训，不断提高业务水平。学校应当建立健全内部控制制度，明确财务审批权限和责任，确保资金安全。任何部门和个人不得私设“小金库”，不得截留、挪用、侵占学校资金。第二章财务管理体制与岗位职责学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。统一领导是指学校财务工作在校长领导下，由财务部门统一管理，全校性的财务收支政策、财务收支计划、财务规章制度等由学校统一制定。集中管理是指学校的各项财务收支（包括各部门、各年级的收支）全部纳入学校财务部门统一核算，统一管理。财务部门是学校经济活动的核心管理部门，其具体职责包括：（一）贯彻执行国家财经法律、法规和制度，制定学校内部财务管理制度并监督执行。（二）负责编制学校年度预算草案，组织预算的执行与调整，进行预算绩效分析。（三）负责学校各项收入的管理，依法组织收入，确保各项收入及时、足额入账。（四）负责学校各项支出的审核与核算，严格控制支出范围和标准，提高资金使用效益。（五）负责学校资产管理，建立健全资产台账，定期进行资产清查盘点，防止资产流失。（六）负责学校财务决算工作，编制财务决算报告，进行财务分析，为领导决策提供依据。（七）负责学校会计档案的整理、归档和保管工作。（八）负责对学校经济活动进行财务监督，对违反财经纪律的行为进行制止和纠正。会计主管人员岗位职责：（一）负责学校财务管理和会计核算工作，制定学校财务管理制度实施细则。（二）编制学校年度财务预算、决算，监督预算执行情况。（三）审核各项财务收支，确保收支合法、合规、合理。（四）负责会计凭证的审核、记账、编制财务报表。（五）负责学校资产核算，监督资产增减变动情况。（六）负责财务档案管理，指导出纳人员开展工作。（七）定期向校长汇报财务状况，提供财务分析报告。出纳人员岗位职责：（一）负责学校现金、银行存款的收付业务。（二）根据审核无误的记账凭证办理现金收付和银行结算业务。（三）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符。（四）保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白收据和支票。（五）负责银行对账单的获取及银行存款余额调节表的编制。（六）协助会计主管人员办理其他财务事务。第三章预算管理预算管理是学校财务管理的核心，学校必须建立科学的预算管理体系。预算编制应当坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。学校各项收入全部纳入预算管理，支出预算由学校根据事业发展计划和任务编制。预算编制程序：（一）下达预算控制数。每年秋季学期结束后，财务部门应根据下一年度事业发展计划，测算下一年度收支情况，向各部门下达预算控制数。（二）编制预算草案。各部门根据预算控制数，结合本部门实际情况，编制部门预算草案，报财务部门审核汇总。（三）审议与批准。财务部门将汇总后的学校预算草案报校长办公会议审议，经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案或审批。预算执行：（一）学校预算经批准后，具有法律效力，必须严格执行。在预算执行过程中，未经批准，不得随意调整。（二）财务部门应按照预算批复的项目和额度控制支出，杜绝无预算或超预算支出。（三）各部门应严格按照预算进度使用资金，确保资金使用效益。预算调整：（一）预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展计划发生重大变化等特殊情况，确需调整预算的，必须按规定程序办理。（二）预算调整方案由财务部门提出，经校长办公会议审议，报教职工代表大会通过后，报上级主管部门审批或备案。决算管理：（一）年度终了，财务部门应按照国家有关规定，准确、及时、完整地编制年度财务决算。（二）决算报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、附注及财务情况说明书等。（三）决算报告应真实反映学校年度财务收支状况和财务成果，经校长办公会议审议后，报上级主管部门审批。第四章收入管理收入是指学校为开展教学及其他业务活动，依法取得的非偿还性资金。学校收入包括：（一）财政补助收入：即学校从财政部门取得的各类事业经费，包括教育事业费、教育费附加、科研经费等。（二）上级补助收入：即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。（三）事业收入：即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、保育费等。（四）经营收入：即学校在教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。（五）附属单位上缴收入：即学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。（六）其他收入：即上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。收入管理原则：（一）学校各项收入必须全部纳入学校财务部门统一核算，统一管理。任何部门、单位和个人不得截留、挪用、侵占、隐瞒学校收入，不得私设“账外账”或“小金库”。（二）学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入。各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用国家规定的合法票据。（三）事业收入中属于政府非税收入范围的，应严格执行“收支两条线”管理规定，及时足额上缴财政专户，不得截留、坐支。（四）学校在取得收入时，应向付款方开具合法票据，做到票款一致。票据应由专人负责保管、登记、领用和核销。收费管理：（一）学校所有收费项目和标准，必须报经物价、财政等部门备案或审批，并在校内公示。（二）严格执行教育收费公示制度，通过公示栏、校园网等形式向学生和社会公布收费项目、收费标准、收费依据（批准机关及文号）、计费单位、投诉电话等内容。（三）收费时必须开具财政部门统一印制的非税收入票据或税务发票。（四）学费、住宿费等收入应按照“票款分离”的原则，实行银行代收或直接缴入财政专户，减少现金交易。第五章支出管理支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。学校支出包括：（一）事业支出：即学校开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括基本工资、津贴补助、办公费、差旅费、设备购置费等。（二）经营支出：即学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（三）对附属单位补助支出：即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。（四）其他支出：即上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出等。支出管理原则：（一）学校支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。（二）各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数、预算数代替支出数。（三）学校的支出应当严格执行“一支笔”审批制度，在校长授权范围内的支出，由授权负责人审批；重大支出项目，必须经校长办公会议集体研究决定。（四）学校各项支出应当区分人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、资本性支出等，分别进行管理。支出审批权限与流程：为规范支出审批，明确审批责任，学校实行分级审批制度。具体审批权限如下表所示：支出类别金额范围（人民币）审批人审批流程日常办公经费（水电、邮电、办公耗材等）2000元以下部门负责人部门申请->财务审核->部门负责人审批->报销日常办公经费2000元-5000元分管副校长部门申请->财务审核->分管副校长审批->报销日常办公经费5000元以上校长部门申请->财务审核->分管副校长审核->校长审批->报销差旅费3000元以下分管副校长填写差旅费报销单->财务审核->分管副校长审批->报销差旅费3000元以上校长填写差旅费报销单->财务审核->校长审批->报销设备购置、基建维修等专项支出10000元以下校长部门申请->财务审核->校长审批->执行设备购置、基建维修等专项支出10000元-50000元校长办公会议部门申请->财务审核->校长办公会议集体研究决定->执行大额资金使用50000元以上党支部会议/校长办公会议部门申请->财务审核->党支部会议/校长办公会议集体研究决定->上级主管部门备案（如需）->执行报销管理细则：（一）报销凭证必须合法合规。报销时需提供正规发票（或行政事业性收费票据）、合同、验收单、清单等附件。发票抬头必须为本单位全称，内容真实、完整，金额准确，并有开票单位盖章。（二）报销凭证必须手续齐全。报销单据应由经办人、验收人（或证明人）、部门负责人签字。（三）严禁使用“白条”入账。严禁将个人的消费票据在学校报销。（四）公务卡结算。对于纳入公务卡强制结算目录的支出，原则上应使用公务卡结算，减少现金使用。（五）借款管理。教职工因公出差或购买物资需要借款的，应填写借款单，按规定权限审批后，由出纳人员付款。借款人应在业务结束后一个月内办理报销还款手续，前款未清，原则上不得再次借款。人员经费管理：（一）严格执行国家工资政策，规范工资发放程序。教职工工资、津贴、补贴等统一由财务部门通过银行代发形式发放。（二）绩效工资的发放应严格按照学校绩效考核办法执行，坚持多劳多得、优绩优酬的原则。（三）各项社会保险、公积金等应按规定足额计提和缴纳。（四）严禁擅自设立津贴、补贴项目，严禁提高发放标准。公用经费管理：（一）公用经费是指保证学校正常运转的办公费、邮电费、水电费、差旅费、维修费、培训费等。（二）公用经费应按照预算执行，厉行节约，反对浪费。（三）差旅费报销应严格执行国家及学校规定的差旅费标准，凭票报销，超支自理。（四）招待费支出应严格控制标准，坚持简朴节约的原则，严禁铺张浪费。招待费报销必须附接待清单，列明接待对象、人数、事由等。第六章资产管理资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。资产是学校开展教学活动的物质基础，必须加强管理，确保资产安全完整。流动资产管理：（一）现金管理。严格遵守国家现金管理条例，核定库存现金限额，超过限额的现金必须及时送存银行。严禁坐支现金，严禁挪用公款，严禁白条抵库。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。（二）银行存款管理。严格遵守银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。银行印鉴应分管，财务专用章由会计主管人员保管，法人章由出纳人员或授权人员保管。（三）应收及预付款项管理。建立健全应收及预付款项的催收制度，及时清理结算，防止长期挂账。对于确实无法收回的坏账，应按规定程序报批后核销，并在备查簿中登记。固定资产管理：（一）固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备1000元以上，专用设备1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。（二）固定资产分类。学校固定资产一般分为六类：房屋及建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。（三）固定资产购置。固定资产购置应纳入年度预算，执行政府采购规定。属于政府采购目录内的资产，必须实行政府采购；不属于政府采购目录的，学校应组织采购小组进行询价或招标采购。（四）固定资产验收与入账。资产购置后，应由资产管理部门、使用部门、技术部门共同组织验收。验收合格后，由资产管理部门填制固定资产入库单，登记固定资产台账，财务部门凭发票、入库单、合同等办理入账手续。（五）固定资产使用与维护。建立健全固定资产使用保管责任制，明确使用人责任，做到谁使用、谁保管、谁负责。定期对固定资产进行维护保养，延长使用寿命。（六）固定资产清查。学校应当每年至少进行一次全面的固定资产清查盘点。盘点结果应与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏，应查明原因，分清责任，按规定程序报批后处理。（七）固定资产处置。固定资产处置（包括报废、报损、转让、出售、无偿调拨等）必须按规定权限报批。处置收入属于政府非税收入的，应实行“收支两条线”管理，上缴财政专户。无形资产管理：（一）无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）加强对无形资产的管理，建立健全无形资产核算制度。（三）无形资产的转让和取得，应当经过评估，并按规定程序报批。对外投资管理：（一）学校对外投资（包括对校办产业投资、债券投资等）应当符合国家有关规定，以不影响学校正常教学活动为前提。（二）对外投资必须进行充分的可行性论证，经校长办公会议集体研究决定，并报上级主管部门和财政部门批准。（三）学校以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。（四）学校对外投资收益应当纳入学校预算，统一管理。第七章负债管理负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。负债管理原则：（一）学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。（二）严格控制学校借入款项。学校因事业发展需要借入款项时，应坚持谨慎性原则，充分考虑偿债能力，制定还款计划，经校长办公会议集体研究决定，报上级主管部门审批后，方可办理。（三）严禁违反规定举借债务，严禁为其他单位或个人提供担保。（四）应缴款项（包括应缴财政款、应缴税费等）应当及时、足额上缴，不得截留、挪用或拖欠。第八章基建工程财务管理基建工程是指学校新建、改建、扩建等基本建设项目。基建工程财务管理是学校财务管理的重要组成部分。（一）基建资金管理。基建资金必须专款专用，单独核算，严禁挤占、挪用教学经费用于基建支出。基建资金应纳入学校年度预算管理。（二）招投标管理。基建工程项目必须严格执行国家招投标法，实行公开招标。财务部门应参与招投标全过程，监督资金使用。（三）合同管理。基建工程合同应规范、严谨，明确工程内容、工期、质量标准、付款方式、违约责任等。财务部门应保留合同副本，作为付款依据。（四）工程款支付。工程款支付必须严格按合同约定和工程进度进行。支付工程款时，施工单位应提供正式发票、工程进度确认单、监理报告等材料。工程竣工前，支付金额不得超过合同价款的80%。（五）工程竣工决算。工程竣工后，应及时组织验收，编制竣工决算报告，报审计部门审计。财务部门依据审计报告进行最终结算，预留工程质量保证金。第九章财务监督与内部控制财务监督是贯彻国家财经法规，维护财经纪律的重要保证。学校应当建立健全内部财务监督制度，并接受财政、审计、物价等部门的监督。（一）内部监督。学校财务部门应加强对学校经济活动的全过程监督，重点监督预算编制与执行、收入组织与上缴、支出范围与标准、资产管理等环节。对发现的违规违纪行为，应及时制止并向校长报告。（二）民主监督。学校应实行财务公开制度，定期向教职工代表大会报告财务收支情况，公开重大财务事项，接受群众监督。每学期至少公开一次财务收支账目。（三）审计监督。学校应建立健全内部审计制度，定期对财务收支、经济责任、专项资金使用等进行审计。离任的财务负责人或分管财务的领导，应进行离任审计。（四）内部控制。学校应按照不相容职务相互分离的原则，合理设置财务岗位，明确职责权限。例如：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；印章保管不得由一人全程负责支付业务的全过程。第十章财务人员管理与交接（一）财务人员任用。学校财务人员必须持有会计从业资格证书。会计主管人员还应具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作三年以上经历。（二）回避制度。学校领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（三）职业道德。财务人员应当遵守职业道德，做到爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。（四）培训与考核。学校应定期组织财务人员参加业务培训和继续教育，不断提高业务素质。建立财务人员考核制度，将考核结果作为续聘、晋升的依据。（五）工作交接。财务人员工作调动或者离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般人员交接，由会计主管人员监交；会计主管人员交接，由单位负责人监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。交接人员应编制移交清册，交接双方和监交人签字盖章后存档。第十一章会计档案管理会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。（一）归档范围。学校财务部门每年形成的会计档案，都应按照归档要