单位财务内部审计方案

局由属等Q单年财务内部惇耕为室

开展内部审计工作是《审计法》使命职责，是时代的要

求，是综合性监督活动。为了进一步范例直属事业单位领导

干部的行政活动，加强经费管理，进步资金使用效益，严肃

财经纪律，确保教育资金安全运行，范例全市教育体系内部

审计工作，促进廉政建立，依据《审计署关于内部审计工作

的规定》、教育部《教育体系内部审计工作规定》以及省教

育厅《XX省教育体系内部审计工作规程》等法律规矩，依据

市教体局工作安排，订定本方案。

一、强化组织领导，创建健全机构

创建直属事业单位财务内部审计领导小组

组长：XXX

成员：XXX

领导组下设办公室，设在市教体局监察室，由XXX兼任

办公室主任。

二、层层明确责任，突出工作重点

（一）踏实开展工作，细致推行职责

1、内审领导组要严格依据相干法律规矩要求，切实加

强对审计工作的组织领导，部署安排直属事业单位的内部审

计工作，分项目创建审计工作组开展审计工作，严格实行审

计工作的相干规定，确保审计任务的完成，及时向内审领导

组陈诉审计结果，提交审计陈诉。

2、局监察室要充实推行监督职能，特别要充实发挥内

部审计的组织和谐作用，进一步贯彻落实教育部《教育体系

内部审计工作规定》以及省教育厅《XX省教育体系内部审计

工作规程》，及时纠正和处理惩罚存在的题目。

（二）把握工作重点，切实范例内容

内审工作组在审计工作中重点对各被审计单位近三年

来财务收支状态及自X年以来国家投资和单位自行决定的建

立、修缮工程项目的实行状态举行审计，审计内容如下：

（一）财政财务收支情况，重要包含：预算内、非税经

费收支是否做到月结年清，是否存在坐收坐支、私设“小金

库”的活动，是否有擅自进步收费标准，扩大收费范围，搭

车收费，违规订购和使用教辅资料，违规代收保险费、校服

费等乱收费活动；是否按预算及规定标准开支，是否存在套

取发票虚列开支的活动，有无巧扬款式滥发奖金补贴、变更

方式付出招待费、浪费浪费的征象；各种事业收入是否及时

缴入财政专户，严格实行“收支两条线”，代收代支花费是

否实行“定期结算、多退少补”；

（二）预算实行情况，重要包含：部门预算编报情况（完

整性、真实性、范例性、合规性）；预算的实行情况;

（三）专项教育资金管理和使用情况，重要包含：省级

以上专项资金，教育附加专项资金等是否做到专款专用，有

无挤占调用专项资金活动；

（四）固定资产的管理和使用情况，重要包含：资产管

理（设置、管理、处理）情况；固定资产财务记录的完整性

以及是否做到“账账符合、账实符合”；政府采购政策的实

行情况；

（五）国家投资和单位自行决定的建立、修缮工程项目

情况，审计内容包含：1、是否立项；2、是否预算评审；3、

是否依据国家相干规定举行招投标；4、协议是否合法合规

并有效；5、是否有工程监理；6、房屋修建项目底子验槽是

否有相干监督人员现场举行底子收方；7、工程量增减是否

有现场签证记录；8、上级划拨的专项工程款是否有截留调

用；9、支付的工程款是否完善建安税票；10、需报监项目

是否报监；11、需处理惩罚施工同意证的项目是否处理惩罚

施工同意证；12、已完工项目是否及时竣工验收投入使用，

并决算审计；13、计划变更及工程超概10%以上（含10%）

是否按相干规定报批；

（六）债权债务及对外投资情况，重要包含：债权债务

管理制度是否健全；往来账款是否及时清理；呆坏账处理惩

罚是否符合规定；2013年以来的新增债务情况；

（七）内部操纵制度及风险管理情况，重要包含：内部

管理制度（预算、财务、资产、物资采购、业务、内部审计

监督制度）的创建健全情况；内部管理制度实行情况；

（A）有关领导人员的任期经济责任履职情况，除前述

项目外还包含：1、国家财经规矩及经济政策的决定实行情

况；2、重大经济决定情况；3、领导干部本人服从有关耿介

从政规定情况4、单位重要领导“三不直接分管”实行情况;

（九）财务人员变更的账务交接状态；财务人员资质及

培训情况

（十）本单位重要负责人和上级主管部门交办的别的事

项。

三、公道稳妥筹划，细化进度安排

经研究，将25个直属单位（含一级预算的电大）均纳

入本次审计。市教体局将依据各直属事业单位的具体情况和

工作安排，每年选择4个单位逐年开展审计工作。审计工作

原则上在每年下半年举行，12月10日前停止，12月20日

前形成审计陈诉和年度工作总结。具体进度安排将视情况而

定，开展审计时应提前3个工作日关照接受审计单位做好相

干工作准备。

四、严肃工作纪律，全面依法行政

（一）客观公正，依法开展审计工作

内审领导组及内审工作组全部成员要严格服从审计工

作纪律，严格实行审计工作规定，坚持原则，公正无私，范

例程序，实事求是。对有下列活动之一的将依据有关规定送

给相应的行政处分，构成犯罪的移交司法构造处理惩罚：

1、利用职权，谋取私利的；

2、弄虚作假，徇私舞弊的；

3、玩忽职守，给国家和单位造成重大丧失的；

4、泄漏国家秘密和被审计单位秘密的。

（二）积极配合，依法主动接受审计

全部受审单位要服从内部审计工作的相干规定，严格实

行财经纪律，积极主动配合内审工作组开展审计工作。对有

下列活动之一的单位和个人，内审领导组将视其情节轻重，

送给相应的组织处理惩罚、纪律处分或移送上级纪检监察部

门处理惩罚，构成犯罪的移交司法构造处理惩罚：

1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、管帐资料

和证明材