单位内部控制工作总结

单位内部控制工作总结

单位内部控制工作总结「篇一」

近日，龙井市财政局举办了全市行政事业单位内部控制基础性评价和《政府会

计准则一基本准则》培训会，邀请延边职业学院副教授商雪梅解读了《行政事业单

位内部控制》、《政府会计准则一基本准则》，全市行政事业单位财务人员共160

人参加了培训。

通过此次培训，使参加培训人员深刻认识到行政事业单位内部控制基础性评价

和实施《基本准则》的重要意义，准确把握行政事业单位内部控制基础性评价和

《基本准则》的内涵，切实增强了财务人员对做好行政事业单位内部控制基础性评

价工作和实施的责任感。

通过及时启动行政事业单位内部控制建设基础性评价工作，进一步推进了内控

建设，为全市20xx年底前完成内部控制建立与实施工作奠定了基础。通过对《基

本准则》的培训，营造了实施政府会计准则体系的氛围，确保《基本准则》在

20xx年1月1日在我市的顺利实施。

单位内部控制工作总结「篇二」

第1篇：行政事业单位上半年内部控制工作总结

根据财政部《关于我送20xx年上半年行政事业单位内部控制工作总结的通

知》（财办会（20xx）29号），为认真总结各地区、各部门、各单位创造的内剖控

制工作好经验、好做法，积极发挥先进典型的示范引领作用，经研究，现将有关事

项通知如下：

一、认真做好20xx年上半年内部控制建设工作总结

各地区、各部门要对20xx年上半年推进行政事业单位内部控制建设工作进行

全面总结，重点突出创新性及其成效。工作总结应当包括但不限于以下内容：动员

部署情况、协调工作机制建立情况、具体实施方案、宣传培训情况、经验做法、取

得的阶段性成效以及工作建议与意见等。

二、择优报送内部控制建设典型案例

请各地区、各部门认真总结提炼所辖单位内部控制建设的经验做法，择优向财

政厅（会计管理处）报送1-2个行政事业单位内部控制典型案例。

教育厅、公安厅、民政厅、水利厅、自治区卫生计生委和广西财经学院等自治

区本级行政事业单位内部控制规范实施联系单位，应系统总结提炼本单位开展内部

控制建设的经验做法，形成行政事业单位内部控制典型案例，为全区其他行政事业

单位提供可推广、可复制的内部控制建设经验参考。

各地区、各部门、各联系单位报送的行政事业单位内部控制典型案例应当包括

但不限于以下内容：内控建设的总体情况、具体建设过程、取得的成效、有关经验

总结等。有关案例应当经过案例单位同意。对案例中不宜公开的事项，应做必要的

技术处理，确保不泄露国家秘密和单位秘密。财政厅（会计管理处）将对报送的案例

进行整理筛选，选出典型案例报送财政部（会计司），建立行政事业单位内部控制案

例库，供广大行政事业单位学习交流。

第2篇：行政事业单位上半年内部控制工作总结

自20xx年12月财政部发布《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设

的指导意见》（财会（20xx）24号，以下简称《指导意见》）以来，各地区、各部

门通过召开部署动员会议、建立健全协调工作机制、研究制定实施方案、加大宣传

培训力度、总结经验做法等措施，积极推动各级各类行政事业单位开展内部控制建

设工作。按照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求，为进一步贯彻落实

《指导意见》，总结各地区、各部门、各单位创造的好经验、好做法，积极发挥先

进典型的示范引领作用，各地区、各部门应认真做好20xx年上半年行政事业单位

内部控制工作总结。现将有关事项通知如下：

（一）各地区、各部门应对20xx年上半年推进行政事业单位内部控制建设工作

进行全面总结，重点突出创新性及其成效。工作总结应当包括但不限以下内容：动

员部署情况、协调工作机制建立情况、具体实施方案、宣传培训情况、经验做法、

取得的阶段性成效以及工作建议与意见等。

（二）有条件的地区（部门或单位）可以对总结提炼所辖单位内部控制建设的经验

做法，择优向财政部（会计司）报送1-2个行政事业单位内部控制典型案例。

（三）行政事业单位内部控制规范实施财政部联系单位应系统总结提炼本单位开

展内部控制建设的经验做法，形成行政事业单位内部控制典型案例，为全国其他行

政事业单位提供可推广、可复制的内部控制建设经验进行参考。

（四）各地区、各部门、各联系单位报送的行政事业单位内部控制典型案例应当

包括但不限以下内容：内控建设的总体情况、具体建设过程、取得的成效、有关经

验总结等。有关案例应当经过案例单位同意。对案例中不宜公开的事项，应做必要

的技术处理，确保不泄露国家秘密和单位秘密。财政部（会计司）将组织专家对报送

的案例进行整理筛选，选出典型案例，建立行政事业单位内部控制案例库，供广大

行政事业单位学习交流。

第3篇：行政事业单位上半年内部控制工作总结

为进一步贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意

见》（财会（20xx）24号），总结各地区、各部门、各单位创造的好经验、好做

法，积极发挥先进典型的示范引领作用，财政部近日发文《关于报送20xx年上半

年行政事业单位内部控制工作总结的通知》（财会（20xx）29号，以下简称《通

知》），要求各地区、各部门认真做好20xx年上半年行政事业单位内部控制工作总

结。

各区财政局、各市属行政事业单位主管部门要高度重视，根据《通知》要求，

结合《厦门市财政局厦门市审计局关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施

意见》（厦财会（20xx）29号）及《厦门巾财政局转发财政部关于开展行政事业单

位内部控制基础性评价工作的通知》（厦财会（20xx）33号）文件要求，在做好各

单位内部控制基础性评价的基础上，认真组织好本地区、本部门、本单位对20xx

年上半年行政事业单位内部控制工作进行全面总结，重点突出创新性及成效。工作

总结应包括但不限于以下内容：动员部署情况、协调工作机制建立情况、具体实施

方案、宣传培训情况、经验做法、取得的阶段性成效以及工作建议与意见等。

各区财政局要组织区属行政事业单位全面总结各单位20xx年上半年内控建设

工作情况并汇总总结本区20xx年上半年行政事业单位内控建设工作情况;各市属行

政事业单位主管部门要组织所属单位总结各单位20xx年上半年内控建设工作情况

并汇总总结本部门20xx年上半年行政事业单位内控建设工作情况;各区财政局、各

市属行政事业单位主管部门应汇总总结报告并形成书面报告，于9月25日前反馈

我局，纸质稿（单位盖章）报送到市财政局各对口联系业务处室，电子稿通过厦门市

财政局网站一“厦门市行政事业单位内部控制基础性评价报告、工作总结报告模

块”上传总结报告（文件名统一为：20xx年上半年行政事业单位内部控制工作总结

报告一XX单位）。有条件的区（部门或单位）可以总结提炼所辖单位内部控制建设的

经验做法，择优向我局我送1-2个行政事业单位内部控制典型案例。我局将汇总各

区、各部门报送的内控工作总结，并视报送情况挑选提炼典型案例报送财政部会计

司C

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10.内部控制工作总结

单位内部控制工作总结「篇三」

为进一步扎实开展“三严三实”专题教育，防范廉政风险和保障财政资金安

全，日前，在财政部指导下，按照河北省委、省政府有关要求，河北省财政厅结合

河北省财政工作实际，认真梳理、评估财政业务及管理各类风险，制定出台了

“1+10”内部控制制度，深入开展财政工作内部风险防控建设工作。

“1+10”内部控制制度，即1个基本制度加上法律风险控制、政策制定风险控

制、预算编制风险控制、预算执行风险控制、公共关系风险控制、机关运转风险控

制、信息系统管理风险控制、岗位利益冲突风险控制、机关财务风险控制和会计管

理风险控制等10个专项风险防控管理办法。

“1+10”内部控制制度综合运用了不相容岗位（职责）分离控制、授权控制、归

口管理、流程控制、信息系统管理控制、机关工作绩效管理控制等防控方法，将内

部控制贯穿于决策、执行、监督的全过程，使任何决策或业务工作都有案可查，防

范可能发生的各类风险，防止权力滥用。

同时，还建立起了对各类风险进行事前防范、事中控制、事后处置和纠正的内

部风险防控机制，实现了对各类风险进行识别、评估、分级、应对、监测和报告的

全过程管理。为确保实用性和可操作性，各专项风险防控管理办法对每项业务流程

都归纳了主要控制环节，梳埋出存在的重大和一般风险，列明风险事项，明确了责

任主体，提出了切实可行的'防控措施，并设置了流程图。

“没有规矩，不成方圆。财政部门拥有直接管钱、管项目的权力，风险点比较

多，在权力运行上稍有不慎，就会给国家造成重大损失。因此，尤其要防止决策失

误，防止权力失控。”省财政厅厅长高志立说，“1+10”内部控制制度是在新形势

下对内部风险防控的顶层设计和进一步规范，是对单位组织结构和职能进行重新梳

理和科学划分，使各项财政业务活动更加合法合规，将有效防范舞弊和预防腐败，

提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性，将进一步促进财政干部严以用权、

按规矩办事。

单位内部控制工作总结「篇四」

第1篇：事业单位20xx年上半年内部控制工作总结

根据公司要求，我处对本部门涉及的工作进行了全面梳理、自查，具体情况

一、推进安全标准化，实施全过程风险管理，完善公司安全管理体系

从XX年起，我处开始牵头推进公司安全标准化工作。在原有职业健康安全管

理体系的基础上，我处对照安全标准化规范，制定安全标准化实施方案，清理公司

各环节各层次安全管理流程，完善规章制度、作业安全管理和组织现场安全整治。

通过两年的艰苦工作，公司于XX年11月27日通过市安监局化学品登记办组织的

达标验收，达到国家安全标准化二级企业要求。

安全标准化的核心是实施全过程风险管理，建立pdca管理模式，持续改进安

全绩效。按照这一要求，我处每年组织各单位进行一次全面的安全风险辨识和风险

控制效果评价;对检修、技改、变更等非常规活动，坚持要求在实施前进行风险评

价，制定落实风险控制措施，实施中进行检查确认，实施后进行验证和效果评价；

特别对重大危险源、重大风险，要求制定预案和专项控制方案。通过这些手段，保

证公司生产运行中的安全风险时刻处于可控状态。

二、建立完善公司规章制度，规范各环节安全管理

为规范公司各层面、各环节的安全管理，我处于xx年组织相关职能部门对企

业安全管理制度进行全面梳理，补充完善，经过8个月艰苦工作，形成《安全管理

制度汇编》。这本制度汇编，包括综合管理、组织措施、危险作业、技术规范、职

业卫生5大类43个制度。随着形势的变化，我处及时组织对汇编进行评审和修

订，并于今年上半年公司完成对原汇编的全面修订，出台公司《安全管理制度》

（xx版），将公司安全管理制度从原来的5大类43个制度完善为10大类62个制

度。使公司层面、各环节的安全管理从制度层面持续符合国家法律法规、标准和其

他要求。

三、规范作业票证台帐，严格危险作业审批，确保生产过程安全

近年来，我处不断改进和完善公司各种安全管理台帐和作'收票证，到目前为

止，已建立了24个安全管理台帐和10个危险作业票证，并指导各单位正确规范使

用。生产现场是我处安全管理工作的重心，安排2人专门负责危险作业审批和现场

安全管理，确保危险作业全过程在有效监控内。

四、开展安全检查，排查各类隐患和问题，督促安全制度和规程的落实

我处坚持每月组织一次全厂性综合检查，每星期分别对重大危险源、关键装

置、重要物料管线、危险场所安全检修作业进行•次专项检查，每天对全公司生产

现场进行不定期的巡回检查，发现隐患和问题责令责任单位或人员进行整改，如今

天前三季度排出隐患和问题78项、下隐患整通知书6份、发违章告知卡3份，有

效地将消除事故隐患、规范人员行为，保证公司安全生产正常进行。

五、开展安全教育，提高全员安全素质

我处严格执行“三级安全教育”，对新进公司的人员按要求进行了公司级教

育，同时督促、检查二、三级安全教育，使他们熟悉、掌握必要的安全技术知识和

自我防护技能，达到要求后方可上岗操作。监督二级单位对换岗、转产、复工人

员，按要求进行安全技能和岗位操作法的培训，经考核合格后才能上岗作业。对外

来单位人员严格进行公司级安全教育，并作业所在单位进行车间级安全教育，经考

核合格后才准许其施工作业。我处每季度针对各班组的实际情况制定班组安全活动

计划，编制学习资料，米导各班组开展安全活动，并每月进行检查确认，保证了安

全活动的质量。我处定期识别特种作业人员培训要求，制定培训计划，开办培训

班，使全公司特种作业人员有效持证率始终保持100%。

六、开展职业卫生工作，加强员工劳动保护

我处按国家要求定期申报公司作业场所职业危害因素，定期组织职工进行职业

健康检查，对发现的问题立即协调相关单位予以解决，建立健全了职业健康监护档

案。定期组织职业危害因素监测，并向职工公示;督促各单位加强职业卫生设施和

作业场所的管理，保证危害因素浓度（强度）符合国家标准，保障职工健康。及时按

标准为职工配发劳动防并用品，并指导职工正确使用，有力地保障了职工的健康安

全。

七、完善应急救援预案体系，定期组织演练，增强应急响应能力

xx年，我处组织编制公司化学事故应急救援预案。经过不断完善，目前已建

立了较完善的应急预案体系：包括公司综合应急预案、专项应急预案和现场处置方

案，建立了分级响应机制，完善了应急响应流程，有利于提高公司应急响应能力。

每年组织一次综合或专预演练，每半年组织各关键装住重点部位进行一次现场处置

方案演练，不断提高公司应急响应能力和全员的应急处置技能。

八、按办理有关证照，保证公司合法经营

公司安排由我处负责办理的证照包括安全生产许可证、危险化学品登记证、易

制毒化学品生产备案证、监控化学品生产特别许可证、工业品生产许可证等。我处

根据相应考核细则，进行资料文件编写整理、组织生产现场整改，均如期按时完成

了取证换证工作。

九、严格安全考核，提高安全绩效

我处严格执行公司安全风险责任考核制度，坚持每月对各单位安全目标实现情

况、安全责任落实情况、安全双基工作完成情况进行全面检查考核，提出纠正预防

措施和计划，促进了安全责任制的落实和公司整体安全绩效的提高。

从总体上讲，安全管理业务流程是顺畅的、安全风险得到有效控制。但还存在

很多不确定因素的影响，比如人员安全行为的控制是一个难点、现场隐患是动态变

化的。这就要求我们还要进一步完善安全标准化工作，特别是要注重细节的管理。

第2篇：事业单位20xx年上半年内部控制工作总结

财政部制定的《行政事业单位内部控制规范（试行）》于20xx年1月1日施

行。玉溪市财政局出实招，着力抓好“三个环节”，确保内控规范在全市的贯彻实

施。

一、动员部署早启动、高要求

20xx年3月7日，在玉溪会堂召开全市行政事业单位会计工作会，市直行政

事业单位分管领导、财务负责人、会计人员、出纳人员及各县区财政局分管领导、

会计科长等参加了会议。会上全面部署了全市贯彻实施内控规范的工作，明确了学

习宣传培训、成立组织领导机构等要求。并邀请云南财经大学专家讲授了内控理

念、风险防范及基本原理，营造了贯彻实施内控规范的良好氛围。

二、宣传广泛、效果好

一是印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》和关于贯彻实施工作的通

知，成立组织领导机构、提出了具体工作要求。二是通过电视和短信等平台发布公

益广告、在公众场所悬在布标等方式宣传贯彻实施内控规范的重要意义。三是充分

利用“玉溪市财政局政府信息公开网”登载“《行政事业单位内部控制规范（试行）

解读》，详细阐释了内控规范的定义、实用范围、重要意义、控制目标、主要内容

等;请专家教授按照简述、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内

部控制、评价与监督“五讲”制作讲授课件挂在该网的“会计管理栏R1”上，搭建

学习的平台，深受广大会计工作者的欢迎。

三、培训全覆盖、求实效

为确保培训工作的效果，玉溪市财政局于20xx年8月下发了关于组织开展行

政事业单位内部控制培训的通知，全面部署安排全市培训工作，制定具体细致的培

训方案，安排了各县区培训补助经费，要求培训范围覆盖全部预算单位，力争实现

“横向到边、纵向到底”。严格培训师资、签到、会场纪律和考试等确保培训质

量。截止3月底，市直、江川、通海等已经完成培训工作，共计培训了719个行政

事业单位的1500余名财务人员，其他县区培训工作正在紧锣密鼓地展开，力争4

月底完成全市培训工作。通过培训，使全体参训人员准确领会《行政事业单位内部

控制规范（试行）》的粘种实质，掌握主要内容，为各单位在经济活动风险防范和管

控中，围绕自身控制目标，在单位层面、业务层面、评价监督上制订内部控制制度

体系和实施措施以及执行程序等奠定基础。

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单位内部控制工作总结「篇五」

按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《市财政局关于认

真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发

（20xxx）2号）文件规范以及市教育局要求，为进一步提高我校内部管理水平，

规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我校对本单位的内部控制进行了全面

的梳理，现将有关贯彻实施情况总结如下：

一、准备工作

按照《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的

通知》（宜市财会发（20xx）2号）及市教育局要求，我校成立了贯彻实施行攻事

业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本单位贯彻实施内控工作方案、协

调解决重大事项、监督指导工作开展，正在拟定市十八中学贯彻实施《行政事业单

位内部控制规范》工作方案，完善相关制度。

二、当前我校单位内部控制存在的主要问题

1、费用支出缺乏有效控制

行政事业单位对于行政经费的支出，特别是办公费、水电费等，普遍缺乏严格

的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。

2、固定资产控制薄弱

实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，

但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定

期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实

物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。

3、财务管理弱化

财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的

决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票

据管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。学校长期没有有资质的会计，导致

财务管理有些弱化。

4、岗位设置不够合理

由于多种原因，一些岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现

象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，出

现管理漏洞。

5、预算控制比较薄弱

预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算

单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行

核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较

为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。

三、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因

1、内部控制观念淡薄

良好的内部控制意汉是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但我校

对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部

控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。

2、内部控制制度不完善

财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适

用性较差；虽然制定了一些内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏

必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。

3、信息与沟通衔接不够

我校在20xx年前受会计集中核算体制管理，由藻亭区教育系统会计核算中心

对我校集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方

沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核

算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。

4、管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要

我校缺乏专业财务会计，暂由教师兼职，尽管教师努力学习，但业务素质难以

满足实施内部控制和监督的要求。

5、外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够

目前我校作为行政事业单位，主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重

于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有

效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事

业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

单位内部控制工作总结「篇六」

一、企业会计内部控制的概念及现状

目前，我国企业对于企业会计内部控制的认识还不到位，企业会计内部控制体

系还不完善。对于企业会计内部控制，我国企业常常套用国外的控制策略，而没有

根据我国的特有国情以及企业自身需求制定相关的企业会计内部控制制度，完善企

业会计内部控制体系，使我国企业的企业会计内部控制不仅不能达到预期的效果，

还阻碍了企业的发展。

二、企业会计内部控制存在的问题

企业会计内部控制体系不完整。目前，我国许多企业领导没有正确认识企业会

计内部控制的作用与重要性，认为企业会计内部控制仅仅是对企业资金的保护，将

企业会计内部控制与企业会计核算同类化了，从而导致我国许多企业的企业会计内

部控制体系不完整甚至艰本就没有设置企业会计内部控制体系。企业会计内部控制

体系的不完整减少了企业各岗位之间的联系，削弱了企业管理者对工作中各流程的

控制，不利于企业的综合管理。

企业会计内部控制监管不严。我国企业对于企业会计内部控制的监管普遍不

严，主要体现在三个方面。

企业没有设置独立的监管部门。前文已经谈到我国企业会计内部控制体系的不

完整，而这种不完整已经扩散到了企业的部门设置上。我国的许多企业都没有设置

独立的监管部门，因此，在我国的企业会计内部控制中，会出现企业会计内部控制

的规划人员同时也是整个企业会计内部控制的管理人员的情况，尽管这种情况属于

我国的普遍情况，但是却存在一个巨大的漏洞，规划人员与管理人员合二为一，就

预示着该员工在监管下属的同时也在监管自己，自己监管自己不仅难以发现自己决

策上的失误，还容易走入歧途，为了自身利益，觊觎企业资产，这样的情况严重阻

碍了企业的良好发展。

监管人员认识不足。在企业中，有许多监管人员对于企业会计内部控制的认识

不足，导致监管人员无法对企业会计内部控制的每一个流程进行严格的监管，使得

企业会计内部控制容易出现组漏，难以达到预期的目标。

企业会计内部控制没有监管动力。企业会计内部控制不仅要进行会计核算，还

要对企业的工作人员以及工作机制进行监管，然而企业会计内部控制中的工作人员

由于没有监管动力，不能做到互相监督，使企业会计内部控制中出现问题。

企业会计内部控制环境愈发复杂。随着我国的信息技术的高速发展，企业的会

计工作也逐渐运用了相关的信息技术，会计人员在进行会计工作时经常采用网上工

作的工作模式，这种工作模式提高了会计人员的工作效率，但是网上工作却使企业

会计内部控制的环境越来越复杂，加大了企业会计内部控制的难度，因为企业中许

多项工作内容都是使用计算机网络进行的，如果网络出现问题，可能会使工作文件

不能按时发送，拖延了工作进度，更加严重的是，当计算机出现问题时，很有可能

会使工作文件丢失或残缺，造成企业利益的损失，也使得企业会计内部控制难以进

行。

企业会计人员能力不足。随着经济的不断发展，市场对于会计人员的需求量逐

年升高，有许多非会计专业的学生也开始参加培训，考取会计从业资格证，加入企

业的会计人员行列，但这些会计人员由于在校时并不是学习会计学的，专业知识普

遍不扎实，工作能力也普遍不足，影响了企业会计内部控制的进行。除此之外，许

多专业的会计人员在T作中没有深化自身的知识，只是依靠在学校学习的知识进行

会计工作，然而，时代是不断变化的，在会计工作中所需的知识也在不断更新，只

是按照几年前甚至十几年前的会计知识根本不能满足工作需求。

三、企业会计内部控制的策略

完善企业会计内部控制体系。要完善企业会计内部控制体系，首先，企业管理

者应该正确认识企业会计内部控制的作用与重要性，加大企业会计内部控制的建设

力度。其次，企业必须健全企业会计内部控制制度，在建立企业会计内部控制制度

时，应注意