财政学第二版唐祥来习题答案

《财政学（第2版》章节配套习题部分

参考答案

第一章现代国家的经济职能

一、重要概念

1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失

灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分

配不公平和经济波动。

2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递

增和成本递减现象.这时就会形成垄断c

3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。

4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的

减少。

5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。

6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资

源优化配置的职能。

7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收

入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。

8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄

和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。

9-10略。

二、单项选择题

LB2.C3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.BI0.B

三、多项选择题

l.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8,BCD

四、分析判断

1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错10.对

五、简单分析

1.什么是市场失灵？

市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。主要表现在：

信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波

动与失衡。

2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？

垄断导致效率损失：（1）产量受到限制，消费者福利受到额外损失；（2）垄

断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；（3）

垄断阻碍技术进步；（4）垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。

4.简述财政的基本特征。

第一，财政分配的主体是国家或政府。第二，财政分配的对象是部分社会产

品与服务。第三，财政分配的目的是满足社会公共需要。

6.资源配置耿能的主要内容是什么？

资源配置问题是经济学的核心问题，我们可以从以下几个方面进行理解：

第一，资源配置效率。一是资源的充分利用。二是被充分利用的资源是否

满足合理的使用结构，也即是否达到最优配置。

第二，资源的最优配置。西方经济学以“帕累托效率”来说明资源配置的

最优状态。

第三，资源配置方式。在现代社会中，存在三种资源配置方式，即市场配

置、政府财政配置和第三部门配置。市场配置是资源配置的主要方式，它是通过

价格和竞争实现效率配置的。政府财政配置主要针对市场失效领域且是必需的，

采用政府干预的方式以弥补市场失效，并为市场配置创造一个公平的环境。第三

部门配置，它是在市场和政府配置双双失效的情况下产生的，以弥补市场和政府

配置不能覆盖的空白地带。

7.资源配置职能的机制和手段是什么？

（1）明确政府的职责范围，确立财政收支占GDP的合理比重。

（2）优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率。

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

（4）通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段，引导并促进民间

投资，吸引高水平外资和邂化对外贸易，提高经济增长率。

（5）提高财政资源配置本身的效率。

9.收入分配职能的手段和机制是什么？

（I）规范工资制度

（2）加强税收调节

（3）完善转移支付制度

10.财政熨现经济稳定和发展职能的机制和手段是什么？

（1）社会总供给和社会总需求的大体平衡

（2）发挥自动稳定器功能

（3）税收、投资和补贴政策安排

（4）财政满足社会公共需要

3.5.8.略。

六、详细论证

3.试分析财政的资源配置职能。

思路与要点：（1）资源配置和财政资源配置职能的含义。资源配置就是指运

用有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优

化资源配置的目的。财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源

优化配置的职能。

（2）资源配置职能的主要内容。①调节社会资源在不同地区之间的配置；

②调节社会资源在各行业、各部门之间的配置，形成合理的产业结构；③调节社

会资源在政府部门利非政府部门之间的配置。

（3）财政实现资源配置职能的手段和机制。①明确政府的职责范围，确立

财政收支占GDP合理比重。②优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率。

③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。④通过税收政策、

政府投资、财政补贴和公债等手段，引导并促进民间投资，吸引高水平外资和强

化对外贸易，提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。

4.试分析财政的收入分配职能。

思路与要点：（1）收入分配和财政收入分配职能的含义。所谓收入分配，

通常是指在一定时期内创造的国民收入在价格、税收、政府支出等工具的作用下，

14.PPP:是英文“Publ把-Private-Partnership”的简写，中文直译为“公私合作伙

伴关系”，简言之指公共部门通过与私人部门建立伙伴关系提供公共产品或服务

的一种方式。

15.外部性：是指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响他人福利

的情形/（或采用Buchanan的定义）个人之经济抑或非经济行为会对其他人之境

遇（situation）产生积极抑或消极的影响，并旦该影响未通过任何明显的协议

（agreement）得到补偿

17.庇古税：是通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来

实现负外部性内部化的税攻

其余略。

二、单项选择练习

LC2.A3.B4.D5.C6.A7.B

三、多项选择练习

LACD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD

四、分析判断

1.错2.错3.错4.对5.对6.对7.对8.对

五、简单分析

2.简述公共产品及其特征。

是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。

其特征包括：消费的非排他性，收益的非竞争性和效用的不可分割性。

7.简述第三部门供给公共产品方式。

（1）独立提供公共产品

（2）与公共部门合作提供公共产品

（3）与市场合作提供公共产品

8.公私伙伴关系供给模式有何特点？

（1）双主体、多主体供给

（2）“政”“企”分开，提升管理效率

（3）代理运行机制

（4）效率与公平兼顾

其余略。

六、详细论证

1.简述公共产品的供给方式。

公共产品的供给方式

（1）公共部门供给

公共部门供给公共产品的合理性：

从需求角度看，由于公共品所具有的非排他性及其所导致的搭便车问题，使

得每个人都有动机隐藏自己的消费欲望与支付意愿

从供给角度看，许多公共品在具有公共品特性的同时，还具有广泛的外部性,

使得由市场来提供纯公共品，必定会供给不足

（2）私人部门供给

私人部门供给公共产品的动机：

一是，通过明晰的产权制度安排，界定并规制资本利润率水平，私人资本在

看得见的资本利润情况下，主动进入提供公共产品；二是由于公共部门提供公共

产品效率低下，为了解决公共支出不足的矛盾，政府有意识的降低私人资本进入

公共领域的门坎，以一定的利润水平作为“诱饵”，以制度性的安排促进私人供给

公共产品。

私人部门供给公共品的条件：

（1）产品的准公共品属性

（2）具备完善的排他性技术

（3）政府提供交易的产权制度保障

（3）第三部门供给

第三部门供给的优势：

创新优势，贴近基层、了解基层的优势、灵活优势和效率优势

第三部门供给的方式：

（1）独立提供公共产品

（2）与公共部门合作提供公共产品

（3）与市场合作提供公共产品

其余略。

七、应用训练与测试

思路：首先，运用公共产品理论分析教育的产品属性——准公共产品；其次,

利用预算线和无差异曲线画图，二者相切点即为最大化点；最后，分析政府对低

收入家庭提供补助和对私立学校补助两种情况卜.切点的变化情况。

第三章公共选择与政治过程

一、重要概念

2.一致同意规则：指一项决议或政策，须经全部投票人一致赞同才能通过的

投票规则，是事实上的一票否决制。

8.中间投票人定理：只要投票者的偏好是单峰的，那么多数票规则下就必定

出现位移的结果，而且这个结果与中间投票人的第一-偏好正好相等。

9.利益集团：是指具有共同利益目标而组织起来的，并试图对公共政策施加

影响的团体。

其余略。

二、单项选择练习

LA2.B3.C4.D

三、多项选择练习

I.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCDE

四、分析判断

1.错2.对3.对4.律5.错

五、简单分析

1.简述公共选择研究方法论的三要素。

（1）方法论上的个人主义

（2）经济人假设

（3）交易政治观

其余略。

六略。

七、应用训练与测试

（I）当雇佣一个园艺工人时，总的边际收益2MB=700,而支付费用是350,

尚存350,可以再雇佣一个园艺工人，也就是共有2位园艺工人得到雇佣。这种

市场安排是非效率的，因为此时的边际收益不为零（边际收益为零时是效率的）。

（2）当雇佣三个园艺工人时效率最高，这时总的边际收益为零，其中有的

人边际收益为正，有的人边际收益为负，对是否雇佣第三个人出现了意见的分歧,

只有通过投票来决定，结果有多种可能，最后权力大的一方获胜。

政治均衡与林达尔均衡不同的是，后者假设博弈双方权力相等，因此，要达

成公共政策，必须是一致同意规则，只要有一个人反对，公共政策都不能达成。

第四章财政支出的一般理论

一、重要概念

1.财政支出：也称为政府支出或预算支出，是指政府为履行其职能需要而进

行的各项开支，包括政府向社会提供的公共产品和服务在内消耗的一切费用的总

和。

2.购买性支出；直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常

政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务支出。

3.转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移，主要有补助支出、

捐赠支出和债务利息支出.

10.财政支出结构：指财政支出总额中各类支出的组合以及各类支出在支出

总额中所占的比重。

其余略。

二、单项选择练习

l.A2.B3.D4.A5.B6.A7.D8.D9.D10.A11.D

三、多项选择练习

l.ABD2.ADE3.ABCD4.CE5.ABDE6.AC7.ABC8.ABCD

9.ABD10.ABD

四、分析判断

1.错2.对3.错4.错5.对6.错7.对8.错9.错10.对11.错12.对

五、简单分析

2.购买性支出与转移性支出有何不同？

（1）两者的作用不同。购买性支出通过支出使政府掌握的资金与微观经济

主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场

上，因而对社会的生产和就业产生直接影响，并间接即响收入分配。转移性支出

是通过支出使政府所有的资金转移到受益者手中，提高受益者的可支配收入水

平，有助于实现社会公平。转移性支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影

响是间接的。

（2）对政府效益约束不同。由于政府在购买性支出中必须遵循等价交换的

原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在

安排转移性支出时，政府并没有十分明确的原则可以遵循，且财政支出效益难以

衡量，因此，此时的财政活动对政府的效益是软约束。

（3）对微观经济主体的效益约束不同。由于微观经济主体在同政府的购买

性支出发生联系时必须遵循等价交换原则，向政府提供商品和服务的微观经济主

体效益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以

对微观经济主体的预算约束是硬的。而微观经济主体在同政府的转移性支出发生

联系时，并无交换发生，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力，

而取决于同政府讨价还价的能力，因此，对微观经济主体的预算是软约束。

3.简述瓦格纳法则的基本内容

德国著名经济学家阿道夫•瓦格纳通过对19世纪的许多欧洲国家、日本、美

国的公共支出增长情况的考察，提出了“公共支出不断漕长法则”，或称“政府活

动扩张法则”，后被人们称之为“瓦格纳法则”。他认为：随着社会经济日益发展,

国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公

共支出将不断增加。这是社会经济发展的客观规律，是不可避免的长期趋势。他

把导致政府支出增长的因素分为两类，即政治因素利经济因素。

4.简述替代-规模效应理论的主要内容

英国经济学家皮考克和魏斯蛀提出，在一个较长的时期内，财政支出的增长

并不是直线型的，而是呈现出梯度渐进增长的特点。在正常年份，随着经济的增

长，收入水平上升，以不变的税率征收的税收也会上升，其相对于GDP的增长

额也会上升，于是政府支出的上升会与GDP的上升成正向关系，这是导致财政

支出增长的内在因素；但当社会经历危机（如战争、经济大危机或严重灾害）时，

财政支出会急剧上升，政府被迫提高税收水平，而公众在非常时期也会接受提高

了的税收水平，这时财政支出会替代部分私人支出，财政支出的比重增加。当社

会危机结束之后，财政支出水平会下降，但往往不会低于危机以前的水平。这就

是导致财政支出增长的外在因素。外在因索导致财政支出呈现梯度渐进增长的态

势，其作用主要是通过三种效应来体现：（1）替代效应。是指国家经历危机时期，

财政支出大量增长而替代私人部门支出的现象。（2）审视效应。主要是指社会危

机时期，由于暴露出了社会存在的许多问题而导致政府漕加财政支出解决这些问

题的现象。（3）集中效应。主要是指中央政府为应对社会危机而集中财力的现象。

5.简述经济发展阶段论的主要内容

美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托根据经济发展阶段与财政支出增长的关

系来解释财政支出增长的原因。他们认为，在经济发展的初期阶段，政府投资支

出在社会总投资中应占较大的比重。交通、通信、水利等经济基础设施具有极大

的外部经济性，私人部门不愿投资，政府必须加大经济基础设施的投资力度，创

造良好的生产经营和投资环境，加速经济起飞。在进入经济发展的中期阶段，私

人产业部门逐步兴旺发达,资本存量不断扩增，私人企业和农业的资本份额增大,

那些需要由政府提供的具有较大外部经济效益的基础设施已经基本建成。此时，

尽管政府投资还应继续进行，但相对比例却下降了，而且政府投资也开始成为日

益增长的私人投资的补充。在经济发展的成熟期阶段，财政投资的增长率有可能

回升。因为在这一时期，人均收入水平很高，人们对生活质量提出更高的要求，

需要更新经济基础设施，加大社会基础设施、人力资本和社会保障方面的投资。

因此，这一阶段财政支出将侧重不断增加的教育、环保、安全、卫生与社会保障

服务等方面的支出，且这方面的支出增长水平将超过其它方面支出的增长水平，

也会快于GDP的增长水平。

8.简述影响财政支出规模的主要因素

（I）经济因素。主要体现在经济发展水平、经济干预政策等对财政支出规

模的影响上。经济的不断发展，为财政支出增长提供了可能性。（2）政治因素对

财政支出规模的影响主要体现两个方面：一是国家的政局是否稳定；二是政体结

构的行政效率。（3）社会因素，主要包括人口、就业等因素，这些因素都会在很

大程度上影响财政支出的规模。

9.简述影响财政支出结构的主要因素。

影响财政支出结构的因素主要包括以卜.两个方面：（1）经济体制与政府职能;

（2）经济发展阶段与经济发展目标。

其余略。

六、详细论证

1.试述我国当前财政支出结构的主要问题及优化思路。

我国财政支出结构存在的主要问题：（1）财政支出“越位”与“缺位”现象并存。

财政支出的“越位”，主要表现在两个方面：一方面，现行财政支出中，各类事业

费庞杂，财政供养人员过多，负担过重，许多不属于公共产品或准公共产品也在

财政中列支，从而在一定程度上制约了政府职能的正常履行；另一方面，各种政

策性补贴支出的比重虽然有所卜.降，但绝对数依然在增长而旦规模偏大，合理与

不合理的财政补贴混杂，这既挤占了有限的财政资源，扭曲了财政的资源配置职

能，也与市场经济体制改革的深化相悖，严重束缚财政支出结构的优化。财政支

出的“缺位’'主要表现在教育经费投入不足、医疗卫生支出结构不合理、社会保隙

支出严重偏低。（2）重要产业和重要领域的财政投资不足。（3）行政管理费用占

比偏高。（4）财政支出管理和控制机制尚未健全。

优化思路：（1）结合政府职能的转变，科学界定财政支出的范围；（2）建立

科学的财政支出结构；（3）建立科学规范的财政支出预算体系；（4）开展财政支

出绩效评估，促进优化财政支出结构。（适度扩展，言之有理即可）

2.略。

七、应用训练与测试

（1）我国财政规模变化的特征：1980—1985年我国财政支出占国内生产总

值的比重较高，1985—1995年逐渐成下降趋势，1995—2014年又逐渐升高。

（2）变化的原因：根据经济发展阶段论，在经济发展的初期阶段，政府投

资支出在社会总投资中应占较大的比重。交通、通信、水利设施等经济基础设施

具有极大的外部经济性，私人部门不愿投资，而这些经济基础设施的建设不仅影

响整个国民经济的健康发展，而且也影响着私人部门生产性投资的效益。因此，

政府必须加大经济基础设施的投资力度，创造良好的生产经营和投资环境，加速

经济起飞；在进入经济发展的中期阶段，私人产业部门逐步兴旺发达，资本存量

不断扩增，私人企业和农业的资本份额增大，那些需要由政府提供的具有较大外

部经济效益的基础设施已经基本建成。此时，尽管政府投资还应继续进行，但政

府投资的相对比例却卜降了，而且政府投资也开始成为三益增长的私人投资的补

充；在经济发展的成熟期阶段，财政投资的增长率有可能回升。因为在这一时期,

人均收入水平很高，人们对■生活质量提出更高的要求，需要更新经济基础设施，

加大社会基础设施、人力资本和社会保隙方面的投资。因此，这一阶段财政支出

将侧重不断增加的教育、环保、安全、卫生与社会保障眼务等方面的支出，且这

方面的支出增长水平将超过其他方面支出的增长水平，也会快于国内生产总值的

增长水平。

第五章购买性支出

一、重要概念

1.社会消费性支出：是国家履行政治、社会职能所形成的支出。主要包括文

教科卫支出、行政管理支出、国防支出等。

5.财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从

社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中

性、政策性投资。

9.财政投融资：是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家

信用方式，把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统•由财政部门

掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以营利为直接目的的前提下，采用直

接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的•种资金活动

其余略。

二、单项选择练习

l.C2.B3.B4.D5.C6.B7.D8.A9.D10.Dll.B12.D13.B

14.A15.C

三、多项选择练习

l.AB2.ABC3.ABC4.ABCD5.ACD6.ABD7.ABE8.ABD

9.ABCDE10.ABC

四、判断分析

1.对2.错3.对4.对5.错6.错7.对8.错

五、简单回答

1.简要分析教育的属性，并分析政府提供基础教育的理论基础

按照教育层次的不同，教育可分为初等、中等和高等教育。不同层次的教育

会表现出不同的产品属性.一般而言，多数国家根据本国经济发展情况，通过宪

法对初级教育规定若干年的义务教育，并由政府来提供和保障教育经费。义务教

育，就是指保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，又是每个公民

的一种义务，具有法律约束力。既然国家通过立法来确保义务教育的贯彻文施，

那么每个公民都可以无差别地享受这种教育。从这个角度来看，义务教育具有很

强的纯公共产品属性，因此，义务教育理应由政府来提供和保证。

2.简要分析卫生的属性，并分析政府提供公共卫生的理论依据

卫生事业包括医疗服务、公共卫生服务两个方面。公共卫生服务是指为社会

提供公共服务的卫生服务，如卫生防疫、传染病防护、职业病的研究等。公共卫

生服务涉及面广，资金需要量大，不以营利为目的，其利益由社会无差别地享有,

因而是具有很大外部效应的公共产品，私人一般不可能也不愿意提供这类服务。

因此，公共卫生服务所需要的经费主要应由政府提供。

3.简述财政投资性支出的必要性和特点

必要性：（1）促经济总量不断增长（2）有利于改善地区经济结构（3）有利

于优化产业结构（4）有利于引导非政府投资

特点：（I）投资目标是追求社会效益最大化（2）货金来源主要是财政拨款,

必要时还可以通过发行公愤等方式进行筹资（3）投资领域方面，政府投资由于

其更加注重社会整体效益，因而其投资侧重那些存在市场失灵的领域，即主要投

资于外部效应较大的公用设施、能源、交通、农业以及治理大江大河和环境保护

等有关国计民生的产业和领域。

4.简要分析基础产业财政投资的必要性

（I）加强基础设施建设，可以刺激消费需求、优化经济结构、带动相关产

业发展，这不仅有利于夯实经济发展的基础，刺激当前经济的增长，也可为今后

经济的发展做好充分准备。（2）由于基础产业特别是大型基础设施，大都属于资

本密集型行业，需要大量的资本投人，而且诸如高速公路、城市路网及大江大河

治理等基础设施项目外部效应很大，直接经济效益难以测算，且难以通过收费来

弥补成木，因而必须由政府财政投资建设。（3）由于基础产业处于“上游”产业，

是“社会先行资木”，它所提供的产品和服务构成其它部门必须的投入品和服务。

这就决定了基础产业还需要适度超前发展，这也就意味着通过当期的财力难以完

全满足国民经济发展对基础产业发展的需要。如果按照当期财力来确定基础产业

建设规模，有可能导致基础产业供给不足，成为制约经济社会发展的“瓶颈”。基

于此，基础产业必须由政府财政直接投资建设或制定相关政策予以扶持。

5.什么是财政投融资？简述财政投融资的基木特征。

（1）所谓财政投融资，是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，

通过国家信用方式，把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由

财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以营利为直接目的的前提卜，

采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活

动。

（2）基本特征：第一，财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；

第二，财政投融资的目的性很强，应用范围有严格限制；第三，财政投融资由国

家专门设立的政策性金融机构负责统筹管理和经营：第四，财政投融资的预算管

理比较灵活。

6.简述农业财政投资的范围和重点

（1）农业和农村的基础设施。主要包括大型节水灌溉设施、防洪抗旱设施、

农村医疗卫生设施等。这些基础设施大都具有较强的外部效应，建设所需资金量

大，建设周期长，单靠农户、集体经济或个别企业都难以独立完成，因此，理应

成为政府投资的重

（2）农业科研与推广。一是要大力扶持农'也科研单位开展农业科学研究，

尤其是基础性研究利重大攻关项目；二是增加对农业科技推广的扶持，特别要注

意对粮棉油等大宗农作物的良种培育、科学栽培、节水灌溉等技术的推广进行扶

持；三是要加大对农业教育与培训的经费投入，不断增加对农业劳动者技术培训

的投入：四是要增强农业科技推广体系的投入。

（3）农业生态环境保护。农业发展与生态环境之间具有相互制约、彼此促

进的关系。为了使农业和生态环境之间形成良性循环，实现农业可持续发展，政

府应该增加对天然林保护、防沙治沙、退耕还林、退耕还草、水土保持等项目的

财政投入，进一步改善农业生态环境。

7.国防支出的主要影响因素有哪些

（1）经济发展水平的高低。经济实力越强，可用于国防方面的支出就越大;

经济实力越弱，国防开支就会受到很大的限制。

（2）国家管辖范围的大小。一国的领土面积越广，人口越多，国家用于保

卫疆土所需的国防支出就越多。

（3）国际政治形势。一般来说，如果爆发军事战争或处于军事对峙时期，

国防开支必将大幅度上升；如果处于和平时期，且能与周边国家睦邻友好，和平

共处，则国防开支会相应减少。

（4）军事现代化程度。随着科学技术的不断发展，国防活动已经由过去的人

力密集型向科技密集型和资金密集型转变。

（5）兵役制度。义务兵役制的军事人员薪金较低，有助于减少直接的军事开

支费用，但国家需要更多地承担他们复原后的基本生活保隙，从而增加社会保障

方面的支出。志愿兵役制可以相应减少退伍军人的生活保障开支，但这一兵役制

是通过市场机制实现兵力动员，将会增加军费开支。

8.略。

六、详细论述

1.略。

2.试述财政支持农业发展的理论依据

（I）农业是国民经济的基础。农业是国民经济的基础主要体现在以下三个

方面：一是农业是为人类生存和劳动力再生产提供所必需的也是最基本的物质资

料，为整个国民经济发展提供粮食利各种农副产品。粮食和农副产品的有效供给

不仅是经济可持续发展的基础，也是社会稳定的基础；二是农业是整个国民经济

的上游产业，农业为工业提供原材料，农产品的价格稳定与否会影响整个社会物

价的稳定，农业发展的稳定与否，对整个国民经济有着巨大的影响；三是当农业

劳动生产率提高时，农业劳动力就可以转移到工业及其他行业，从而促进其他行

业的发展。

（2）农业是自然风险与市场风险相互交织的产业。在农业生产领域，除了

少数的工厂化设施农业受气象等自然因素影响较小外，大多数以种植业为主的农

作物都会受到气象灾害、病虫灾害的强烈影响，由此造成农业生产有很强的自然

风险，总是处于频繁的波动之中。不仅如此，在市场经济条件下，农业的自然特

点还直接导致了市场风险的产生。这是因为农产品具有两个基木特征：一是生产

周期较长，且在生产周期内生产规模无法改变；二是本期产量决定本期产品价格,

本期产品价格又决定下期的产量。这样就导致了农业对市场信息的反应滞后，农

业生产者难以根据市场信息做出及时的判断和调整，以规避市场风险。由于自然

风险与市场风险并存，农业生产难免周期波动。农业部门为了克服生产的分散性、

季节性及各种不利因素的影响，必须不断提高其投资和物质装备水平，为了生存

和发展，农业需要比非农业部门有更高的投入。

（3）农产品需求弹性小旦消费偏好的同一性特征容易导致“消费性陷阱”和

“谷贱伤农”。由于农产品需求弹性较小，因此经常保持相对•的稳定性。但是，由

于受自然条件的影响很大，因此农产品的供给具有很大的波动性。农产品需求弹

性小，加上人们的偏好也具有同一性，因而价格的变动对消费的影响是有限的。

即使价格卜.降，农产品的消费也不可能很高，价格降到一定程度，还会形成“消

费性陷阱”，即价格再降，农产品消费已不可能提高。同时，农产品价格的下降,

还会挫伤生产者的积极性，导致“谷贱伤农”，影响社会经济的稳定。

（4）农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小，大量经济效益要通过

加工、流通部门辗转折射出来。由于直接经济效益小，所以投资农业往往得不到

平均利润，农业不但不具各吸引外部资金和人力资源投入的能力，而且在农业内

部也难以阻止资金和人力资源大规模地转出。如果没有政府的扶持和保护，很难

保证农业的正常资金投入，结果将危及农业的基础地位。

3.试述我国行政管理费在增长变化趋势，并分析如何控制我国行政管理费的

过快增长

原因分析：（I）经济和社会发展。改革开放以来，随着我国经济社会的不断

发展，政府的职能范围也在不断延伸、扩大，政府参与社会和经济的事务的广度

和深度大大加强，这使得社会对政府的行政管理提出了越来越高的要求，客观上

导致了我国行政管理支出的快速增长。（2）行政管理机沟编制和人员的设置缺乏

科学性。这是我国行政管理支出增长的一个主要原因。改革开放以来，虽然我国

进行了广泛的以精简机构、压缩编制、裁撤冗员为主的改革，但是，政府机构的

人数仍以较快的速度增长，财政供养人员的比重过大，直接导致了行政管理支出

的快速上升。（3）财政体制自身的缺陷。这是我国行政管理支出增长过快的体制

原因。由于行政管理支出预算约束软化，许多项目违规挤入到公用经费支出中。

财政的监督机制严重退化，预算方法不够科学、规范，再加上信息不对称，这些

均导致了行政管理支出的不合理使用。（4）价格水平的上升。经济体制改革以来,

随着我国价格体制改革的不断深入，价格总水平也呈上升趋势，这也客观上增加

了对行政管理支出的需要:

行政管理支出的控制（1）科学界定政府职能范围，精简行政管理机构和人

员。要根据政府职能设置机构，机构数量和层次要科学调整和压缩，裁减机关冗

员，充实一线工作人员，真正做到减员增效，从根本上缩小行政管理支出规模。

（2）在行政机构内部引入竞争机制。一方面，在结构上政府部分机构实行场化,

将部分公共产品承包给私人企业去生产，对公共产品的提供进行招标，由报价最

低的企业生产，这样能够迫使公共部门无法进行垄断性:空制和减少政府的机构层

次，从而减少行政管理支出，同时提高行政效率；另一方面是在政府部门内部引

入竞争机制，对厉行节约行为给予相应的奖励，对铺张浪费给予相应的惩罚。（3）

与政府绩效挂钩确定部门预算规模。可以考虑为政府的合理和有效行为设计一套

标准，全面分析政府支出行为的绩效，并将政府支出行为绩效的高低与政府部门

预算挂钩，从而控制政府行政支出的规模。衡量政府支出行为绩效，要科学分析

政府活动的经济成本、政治成本、环境成本和机会成本，全面系统地分析政府的

活动是否用最少的成本取得最好的效果。（4）严格公务员考核制皮，抑制寻租和

腐败现象。建立科学规范囱公务员考准入、考核以及退出制度，将工作纪律、廉

洁纪律方面的考核，作为公务员考核的重点内容。真正实行公务员工资、奖金、

福利待遇等各种收入透明和公开化，实行财产公示制度，对相关干部的财产进行

定期审计，从源头上有效抑制贪污、受贿、权钱交易等腐败现象的发生。另外，

对公款吃喝、公车私用等寻租和腐败行为，还应制定相关法律制度进行惩处，以

达到保护国家资源不受侵犯、节约使用行政管理经费的目的。（5）推行电子政务,

提高行政效率。通过实行电子政务，有利于改进政府管理方式，精简人员，提高

政府工作效能，切实降低行政成本，节约行政管理支出。

七、应用训练与测试

答题思路：

1.公共产品理论或政府与市场关系理论（市场失灵）

2.政府财政支出的有效性，以及政府公共管理的高效性。

3.社会管理方法得当，政府与社会民众的密切配合，是合作胜利。

第六章转移性支出

一、重要概念

1.社会保障制度是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保

障政策和措施体系。

2.社会福利是指国家和社会通过各种福利事业、福利设施、福利服务为社会

成员提供基本生活保障，并使基本生活状况得到不断的改善的社会政策和制度的

总称0

3.社会救济是指国家按照法定程序和标准，向因自然灾害或其它社会、经济

原因而难以维持最低生活水平的社会成员提供财力或物质援助，以保障其最低生

活需求的一种社会保障制度。

5.社会抚恤是指对曾为国家和社会做出特殊贡献的社会成员及其家属给予

补偿和褒扬的一种制度。

6.现收现付制是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴

费，来支付现在保险受益人开支的制度。

7.完全基金制是指当期缴费收入全部用于当期缴费的受保人建立的基金，建

立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。

8.部分基金制是指当期的缴费•部分用于应付当期受保人开支，•部分用于

为受保人建立储备基金，以满足未来保障的需要。

9.财政补贴是指政府为了实现某种特定的政策目标，在•定时期内，通过财

政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。

其余略。

二、单项选择练习

l.B2.D3.A4.A5.D6.A7.B8.A9.A10.A

三、多项选择练习

l.ABCDE2.ABCDE3.BCDE4.ABCD5.ABC6.AD7.BC8,ABD

9.ABCD10.AB

四、判断分析

1.对2.错3.对4.对5.对6.对7.错8.错9.对10.对

五、简单回答

1.简要分析社会保障制度的主要特征与功能。

基本特征：（1）覆盖面的社会广泛性。（2）参与上的强制性。（3）制度

上的立法性。（4）受益程度的约束性。（5）分配上的互济性。

功能：（1）公平分配功能。（2）社会稳定功能。（3）社会补偿功能。（4）

调节投融资功能。（5）平衡需求功能。（6）保护和配置劳动力功能。

2.简述社会保障制度的主要内容与类型。

主要内容：（1）社会保险。（2）社会救济。（3）社会福利。（4）社会抚

恤。

类型：（1）福利性社会保障制度。（2）保障性社会保障制度。（3）国家

型社会保障制度。（4）储蓄型社会保障制度

4.简述财政补贴的积极效应。

（1）贯彻国家的经济政策。（2）带动社会资金来扩充财政资金的经济效应。（3）

促进技术改造，推动产业升级。（4）消除“排挤效应”。（5）经济社会稳定效应。

6.简述税收支出的主要形式。

（I）税收豁免。（2）纳税扣除。（3）税收抵免。（4）优惠不兑率。（5）

延期纳税。（6）盈亏相抵。（7）加速折旧。（8）退税。

7.简述社会保障的筹资模式。

（1）现收现付制。（2）完全基金制。（3）部分基金制。

3.5.8.略。

六、详细论述

2.试述财政补贴对经济的影响机理

（1）财政补贴可以影响需求结构。（2）财政补贴可以改变供给结构。（3）财政

补贴可以调整生产结构。（4）财政补贴可以调节消费结构。详细论述略。

其余略。

七、应用训练与测试

农民工养老保险存在的问题：

(1)目前实行的企业职工基木养老保险制度规定，参保农民工只要累计缴费

满15年，达到了规定年龄就可领取退休金。但农民工从事的多数是体力活,多数是

灵活就业，也很少有单位会这么长时间雇佣他们。由于农民工养老保险关系转移

难，造成农民工大量退保的现象。农民工养老保险关系转移难有以卜.几个方面的

原因:一是统筹层次低。二是转移办法滞后。三是省际之间缺乏协调机制。农民

工养老保险关系转移遇到问题，迁出地省社保机构解决不了,迁入地省社保机构也

不管，农民工不知找谁才能解决问题。

(2)农民工主要集中在劳动密集型企业、城市脏、累、差的体力活和高危行

业，这些企业人工费用所占比例较高，参加养老保险对企业的压力较大，大多数企

业缺乏为农民工缴纳保费的积极性、主动性。企业从自身利益出发，采取不给农

民工参加养老保险,农民工在就业市场上是弱者，只要能找到一份活干就行，几乎

没有可能考虑是否参加养老保险等事项，农民工生存压力大，他们只能考虑当前的

生存问题,因而产生部分收入低的农民工愿意企业不参加养老保险而给予一定的

补贴，导致许多企业根本不给农民工参加任何社会保险。

(3)农民工自身方面存在四个方面的问题:一是认识问题。虽然农民工普遍

意识到以后养老是一个存在的问题，但认为自己现在还年轻养老是几十年以后的

事抱着“车到山前必有路''的想法。二是生存压力。三是就业压力。大量的农村剩

余劳动力进城务工，劳动力供大于求，农民工为生计满足于有活干,只能放弃养老

保险等权力。四是法律意识淡薄。对不签劳动合同，克扣拖欠工资,不缴纳社会保

险费等侵权行为，往往持克制，忍耐的态度，没有拿起法律武器维护自身的合法权

益。这也是养老保险制度在农民工中推行不力的原因之一。(完善养老保险制度

体系的政策建议，言之有理即可)

第七章财政收入一般理论

一、重要概念

1.财政收入：是政府为履行其职能的需要，依据政治和经济权力，主要从企

事业单位和居民个人那里取得的由政府支配的•切收入。

2.公债：是政府凭借其信用，采取有借有还的信用方式取得财政收入的一种

形式。公债是一个特殊的财政范畴，也是一个特殊的信用范畴，兼有财政与信用

两种属性。

3.税收：是国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标

准和程序，无偿地、强制地取得财政收入的一种形式。它历史悠久，具有强制性、

无偿性、固定性的特征，是国家取得财政收入的重要形式。

4.略。

5.财政收入规模：是指财政收入在数量上的总水平，它是衡量国家财力和政

府在社会经济生活中职能范围大小的重要指标。

6.财政收入结构：是指财政收入的项目组成及各项收入在财政收入总体中的

比重，它包括财政收入的价值构成、所有制构成和部匚构成等

7.受益原则：是指政府所提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成

员从政府提供的产品和劳务中获得的收益相联系。

8.支付能力原则：是指政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会

成员的支付能力相联系。

二、单项选择练习

l.A2.B3.B4.C5.C6.D7.D8.C9.A10.Bll.A12.A

三、多项选择练习

l.ABCD2.ABC3.ABDE4.ABCDE5.ABCD6.CD7.ABC

8.ABCD9.ACDE10.ABCD11.BD12.ACD

四、判断分析

1.错2.对3.对4.对5.错6.对7.对8.错9.对10.对

五、简单回答

1.略。

2.试述影响财政收入规模的因素。

答:①经济发展水平因素；②经济结构因素；③分配制度与政策：④价格因

素；⑤财政政策因素。

3.为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？

答：经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，一

般而言，经济发展水平越高，为财政分配提供的对象——社会产品、国内生产总

值或国民收入就越多，财政收入占国内生产总值或国民收入的比重也就越高。

4.分析价格与财政收入的关系？

答：价格总水平变动对财政收入的影响可能出现几种不同的情况：①财政收

入增长率高于价格上涨率，实际财政收入和名义财政收入都增长；②价格上涨率

高于财政收入增长率，名义财政收入增长，实际财政收入负增长；③财政收入增

长率与价格上涨率大体一致，名义财政收入增长，而实际财政收入不变。

价格结构变动，会导致国民收入在各经济主体之间再分配，导致财源分布结

构发生变化，从而影响财政收入。

六、详细论述

略。

七、应用训练与测试

答题思路：收税是指政府通过税收为公共交通筹资，是政府为了实现其职能,

凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，无偿地、强制地取得财政收入的一

种形式。它历史悠久，具有强制性、无偿性、固定性的特征，是国家取得财政收

入的重要形式。同时，税攻在取得财政收入的过程中，还能起到调节经济运行、

资源配置和收入分配的重要作用。收费是指政府通过收费为公共交通筹资，属于

非税收入。二者性质不同°（言之有理即可）

第八章税收基本原理

一、重要概念

1.税收一国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，

参与社会产品或国民收入分配，强制的、无偿的取得财政收入的主要形式。

7.税收转嫁一纳税人将税收负担转嫁给他人的经济现象。

8.税负归宿一税负的最终落脚点。

10.超额累进税率一即把课税对象划分为若干等级，每个等级由低到高分

别规定相应的税率，各等级分别计算税额，最后加总各等级应纳税额。

15.税收资本化：亦称为税收还原，是在课税商品出皆时，买者将此后应

纳的税款预先从所购商品的资本价值中加以扣除。

其余略。

二、单项选择练习

LB2.B3.A4.B5.B6.B7.A8.D9.B10.A

三、多项选择练习

l.ABC2.ABD3.ABC4.ABC5.ACD6.ABCDE7.ABD

四、分析判断

1错2错3对4对5错6对7错8错9错10错

五、简答分析

6.简述税负转嫁的主要形式？

前转、后转、散转、消转、^收资本化

其它略。

六、详细论证

略。

七、应用训练与测试

答题思路：结合实际闽述我国各阶层收入状况及收入变化趋势，分析现阶段

起征点是否合适。对于个人所得的确认如何从制度上来完善。解释减负带来的经

济意义与现实意义。

第九章税收制度

一、重要概念

1.商品课税是泛指所有以商品和劳务为征税对象的•类税的总称。

2.增值税是以商品价值中增值额为课税对象的•个税种。

3.消费税是以消费品或消费行为为课税对象的•种税。

4.关税是指对进出一国关境的货物和物品征收的一种税。

5.个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个

人来源于本国的所得征收的•种所得税。

6-16.略。

二、单项选择练习

l.B2.A3.C4.A5.D6.A7.D8.D9.AI0.B

三、多项选择练习

l.ABC2.AB3.ABC4.ABC5.ABC6.ABCD7.B

四、分析判断

1.对2.错3.错4.对5.错6.错7,错

五、简答分析

略。

六、详细论证

略。

七、应用训练与测试

答题思路：环保税意义在于提醒居民企业生产过程注重环境保护，对于居民

企业，环保税可能加重税收负担导致其减少生产，由于环保设备的成本，部分居

民企业可能被迫停产。分析高税率与低税率的不同效果，提出个人见解。

第十章非税收入管理

一、重要概念

1.非税收入：是指除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由各级政府、

国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其它组织依法利用政府权力、

政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资

金。

2.行政事业性收费收入：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团

体及其它组织根据法律、法规，依照国务院规定程序批准，向公民、法人提供特

定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用而形成

政府收入。

13.公共定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格

和收费标准，即公共定价，

14.平均成本定价法：是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使

经济福利最大化的定价方;口

其它略。

二、单项选择练习

l.A2.D3.C4.A5.B6.D7.A8.C9.A10.D

三、多项选择练习

LAB2.ABCDE3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABCDE

7.ABCDE8.ABCD9.AB

四、分析判断

1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错10.错

五、简答分析

1.简述非税收入的内容？

政府非税收入（简称非税收入），是指除税收和政府债务收入以外的财政收

入，是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其它组织

依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公

共服务取得的财政资金。

政府非税收入具体包括行政事业性收费、政府性基金等十类。（1）行政事业

性收费收入；（2）政府性基金收入；（3）国有资源有偿使用收入；（4）国有资产

有偿使用收入；（4）国有资本经营收入；（4）彩票资金收入；（5）罚没收入；（6）

以政府名义接受的捐赠收入；（7）主管部门集中收入；18）政府财政资金产生的

利息收入。

6.非税收入与税收的区别？

区别：一是立法层级和政策制定机关不同。粽收由全国人大立法、依法征收，

非税收入则主要由各职能部门、各级政府立项征收。因此，税收的立法权限相对

集中且层次高，而非税收入的立法权限（或政策制定权限）比较分散且层次低。

二是立法和政策制定的程序不同。税收的立法或制定程序非常规范和严格，

“提出立法方案、审议、表决通过和公布”四道程序缺一不可，而非税收入则不然,

政府或几个甚至一个职能部门，就可以立项征收。

三是征收机关不同。尽管两者的征收主体都是政府，但具体执行机关不同。

税收由各级税务机关和海关征收，具体征收主体固定；非税收入则由政府的有关

行政机关和事业单位收取，具体征收主体多兀且不固定，新生或派生征收主体的

可能性非常大。

四是运作和管理方式不同。^收的运作管理比较规范、科学，实行征、管、

查三分离，旦收入全部纳入财政预算管理，管理形式单一；而非税收入的执行人

员往往“身兼数职”，集征、管、查于一身，且管理形式较复杂，我国转轨时期有

纳入财政预算内管理的，甚至还有一部分是部门和单位自收自支的。

五是分配方式不同。税收具有无偿性，税收交纳与享受公共服务并不具有直

接对应关系；而大部分非税收入应以执收部门付出某些服务为前提，对应关系较

明显。

其它略。

六、详细论证

略。

七、应用训练与测试

略。

第十一章政府债务管理

一、重要概念

1.政府债务：就是政府举借的债务，是政府及政府所属机构以债务人的身

份，按照国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。

2.或有债务：是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有

事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。

5.直接显性债务：是指由国家法律或合同明确规定的，不依赖于社会事件的

发生，必须由政府偿还的债务。如财政赤字、政府举借的内外债等。

15.国债规模：又叫国债的数量界限，它是指•个国家在••定时期内所能承

受国债的数量界限。

16.国债结构：是指•个国家各种性质债务的搭配状况及其相互之间的数量

比例关系。

其余略。

二、单项选择练习

l.B2.A3.A4.A5.A6.C7.B8.D9.A10.B

三、多项选择练习

l.ABCE2.AB3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCDE7.ABCDE

8.AB9.ABC10.ABCD

四、分析判断

1.错2.对3.错4.对5.错6.错7.错8.对9.错10.错

五、简答分析

2.分析国债的功能与效应。

答：国债的政策功能主要有：

①弥补财政赤字；②筹集建设资金；③调节经济运行。

5.简答我国国债市场的问题

答：先回答国债市场的功能主要有：

①实现国债的顺利发行；

②合理有效调节社会资金运行，提高社会资金效率。

A.国债市场是一国金融市场的重要组成部分；

B.国债市场拓宽了居民的投资管道；

C.国债市场是连接货币市场和资本市场的管道；

D.国债是中央银行公开市场业务最重要的操作工具。

再针对我国实际情况根据上述功能一一作答

其余略。

六、详细论证

略。

七、应用训练与测试

答题思路：

1.国债期货市场正常运行所具备的基本条件：现货市场规模和市场监管制

度。

2.政府的作用主要体现在：一是交易市场的基础设施建设；二是制定完善的

市场交易制度；三是规范并监督交易实施。

3.进一步丰富国债品种，扩大国债现货市场规模；完善国债期货交易制度：

加强国债交易自律制度建设；完善国债期货交易的风险预警机制。

第十二章政府预算

一、重要概念

1.预算：是经过法律程序批准的政府年度财政收支计划。

2.单式预算：是把一个预算年度内的政府全部财政收支汇编成一个收支预算

表。

3.复式预算：是把一个预算年度内的政府全部财政收支按收入来源和支出性

质的不同，汇编成二个或两个以上收支预算表。

4.零基预算：是指根据当年政府预算政策的要求、财力状况、经济与社会事

业发展需要，重新核定当年预算收支，而不考虑以前年度收支的状况。

8.部门预算：根据国家有关政策及行使职能的需要，从基础预算单位编制，

逐步上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各

项收支的综合财政计划。

12.政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金

采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物工程和服务

的行为。

其余略。

二、单项选择分析

LA2.B3.A4.D5.A6.A7.A8.A9.A10.A

三、多项选择分析

l.BCDE2.ABCD3.ABCDE4.ABCDE5.ABCD6.AB

7.ABCD8.ABCE9.BCD10.AB

四、分析判断

1.对2.错3.对4.错5