财政与税收第七版微课版王晓光课后参考答案

第一篇财政篇第一章一、选择题1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.B 5.CE 6.B二、判断题1.× 2.√ 3.× 4.×注：其他类型题答案略去，请参见教材。第二章一、选择题1.C 2.D 3.A 4.D 5.B6.C 7.C 8.B 9.D 10.A11.ACE 12.BE 13.BD 14.BCE 15.ABD二、判断题1.× 2.× 3.× 4.√ 5.×6.√  7.× 8.√ 9.√ 10.×第三章一、选择题1.B 2.BD 3.AD4.ABCD 5.AB 6.A二、判断题1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.×第四章一、选择题1.ABC 2.ADE 3.A 4.C 5.B6.C 7.C 8.D 9.ABC 10.B11.ABC二、判断题1.× 2.× 3.× 4.√ 5.×6.√7.√8.√第五章一、选择题1.C 2.A 3.B 4.A 5.D6.ABCDE 7.ABCD 8.AB 9.ABC 10.AB二、判断题1.√ 2.√ 3.√ 4.× 5.√第六章一、选择题1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.AC5.BD 6.BC二、判断题1.× 2.× 3.√ 4.×5.√ 6.× 7.× 8.×第二篇税收篇第七章一、选择题1.AD 2.ACD 3.BC 4.A 5.C6.CD二、判断题1.× 2.√ 3.× 4.×第八章一、选择题1.AC 2.ABC 3.B 4.D 5.C二、判断题1.× 2.× 3.√ 4.√ 5.×第九章一、选择题1.A 2.C 3.A 4.A 5.A 6.D7.A 8.C 9.D 10.ABCD 11.BCD 12.ABD13.ACD 14.AB 15.ABC 16.ABC 17.D 18.ABD二、判断题1.× 2.√ 3.√ 4.√ 5.√6.×7.×三、计算题1.(1)当月购货进项税额＝26＋3×10%＝26.3(万元) (2)当月销售货物的销项税额＝65(万元) (3)加工礼品进项税额＝8×13%＝1.04(万元)赠送礼品视同销售，销项税额＝10×13%＝1.3(万元)当月应纳增值税额＝(65＋1.3)－(26.3＋1.04)＝38.96(万元)2.(1)受托方应代收代缴的消费税＝(8＋1)÷(1－30%)×30%＝3.86(万元) (2)卷烟厂销售烟丝应纳的消费税＝7×30%－3.86×50%＝0.17(万元) (3)卷烟厂销售卷烟应纳的从量消费税＝40×150＝6000元＝0.6(万元) (4)卷烟厂销售卷烟应纳的从价消费税＝60×36%＝21.6(万元) (5)卷烟厂销售卷烟应纳的消费税＝0.6＋21.6－3.86×50%＝20.27(万元) (6)卷烟厂合计应纳的消费税＝20.27＋0.17＝20.44(万元)第十章一、选择题1.ABCD 2.AB 3.CD 4.ABCD 5.A 6.D7.ABC 8.ABCD 9.B 10.ABCD 11.A 12.B13.D14.D二、判断题1.× 2.× 3.× 4.× 5.×6.× 7.× 8.× 9.× 10.√三、计算题1.从2021年开始纳税。2021年：(25－5)×25%＝5(万元)2022年：40×25%＝10(万元)2023年：30×25%＝7.5(万元)2.陈先生的所得均为综合所得项目。全年应纳税所得额＝12500×12+4200×(1－20%)×70%+25000×(1－20%)×70%+30000+2000×4－60000－12500×16%×12－3000－2000＝115352(元)全年应纳税额＝115352×10%－2520＝9015.2(元)第十一章一、选择题1.D 2.B 3.C 4.A 5.D 6.ABC 7.CE二、判断题1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.× 三、计算题1.100×12%＝12(万元)2.(800－500)×3%＝9(万元)第十二章一、选择题1.A 2.D 3.AC 4.D 5.A 6.D7.D 8.D 9.ABCD 10.B 11.ABCD 12.ABCD二、判断题1.× 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.√7.× 8.× 9.× 10.√ 11.×12.× 13.√三、计算题1.(1)200万元×3‱＝600(元) (2)100万元×3‱＝300(元) (3)50万元×3‱＝150(元) (4)免税 (5)(1 000万元＋200万元)×2.5‱＝3000(元)2.(300000＋5000)×3000×6%＝54900000(元)3.房地产开发费用=500+（1200+2800）×5%=700（万元）加计扣除额=（1200+2800）×20%=800（万元）允许扣除的项目金额合计=1200+2800+700+450+800=5950（万元）增值额=9000－5950=3050（万元）增值额与扣除项目金额比例=3050/5950×100%＝51.26%应纳税额=3050×40%－5950×5%=922.5（万元）4.各污染物的污染当量值氮氧化物：230×1000÷0.95=242105.26一氧化碳：30×1000÷16.7=1796.41应纳环境保护税税额=242105.26×2.4+1796.41×2.4=585364（元）第十三章一、选择题1.C 2.C 3.B 4.ABCD二、判断题1.√ 2.× 3.× 4.×三、计算题本题属于总分公司之间的直接抵免问题，关键是确认外国税收抵免限额。(1)计算乙国所得税税款的抵免限额