《会计综合实训任务书》-学习任务7

7.1任务背景返回漳州东风电子有限责任公司12月份的期末会计核算工作已经完成，紧接下来便是会计资料整理装订归档的工作。会计人员日常工作过程中所取得或填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的会计报表等资料，是会计人员的劳动成果，是记录和反映单位经济业务事项的重要历史资料和证据。必须按要求规范整理，妥善保管。整理归档会计资料就是将这些会计资料进行分门别类，按一定的顺序整理装订成册，以便于长期保管和查阅利用的会计档案资料(见图7-1)。经过整理归档以后的会计资料即为会计档案(见图7-2)。7.2学习目标返回通过该任务的学习，实物操练，学生能够正确区分会计档案与文书档案；能够按照规范要求和步骤，完成整理归档会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的工作。7.3任务准备返回下一页整理归档会计资料是会计人员一项常规的，而且非常重要的工作，要求负责整理装订的人员必须认真细心，按规范的要求操作，整理归档后的会计资料要科学、美观和实用，经得起不断地翻阅和长期保管。会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。1.会计凭证整理与装订归档会计凭证一般每月装订一次，装订好的会计凭证一般是分年按月保管归档(见图7-3)。（1）装订前的整理工作根据凭证类别，按顺序号将记账凭证（原始凭证附于记账凭证后面）逐张排放好，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线（以便翻阅，保持数字完整）；剔除订书钉、曲别针、大头针等金属物；将每一类记账凭证按适当厚度（一般15厘米）分成若干本墩齐；检查记账凭证上有关人员的印章是否齐全。7.3任务准备返回下一页上一页一、会计凭证整理装订1.业务发生时原始凭证附于记账凭证后面（2）用“三针引线法”装订将记账凭证封面封底分别附在凭证的前、后面(见图7-4)，再拿一张质地相同的护角纸反面放在封面左上角，用夹子夹住，用装订机在左上角部位打上3个针眼(见图7-5)，用大针引线、三眼一线在凭证的背面打死结，将护角纸向后折叠成等腰三角形，并抹上胶水将侧面和背面的线绳扣粘死(见图7-6)。（3）装订好的会计凭证要四边成线，有棱有角，坚固、规整。要填写好凭证的封面、封脊，并加盖骑缝章，将凭证装盒，存于柜中页面很小的单据贴在粘贴单上附在记账凭证后面用装订机在左上角部位打上3个针眼折叠成等腰三角形，并抹上胶水7.3任务准备返回下一页上一页2.会计账簿的整理与装订归档（1）完成账簿启用表、目录内容的填写按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页是否齐全，序号排列是否连续。订本账（总账、现金账、银行账）：保持账簿原来面貌，不要拆去空白页，在目录中注明已使用页数和空白页数(见图7-7)。整理会计账簿一、订本账总账、现金日记账和银行存款日记账都是订本账，整理时保持账簿原来面貌，不要拆去空白页，在目录中注明已使用页数和空白页数。活页账：撤去账夹和空白账页，填齐账户目录页号，分别会计科目在账页的右上方编上总页数和分页数；加装会计账簿封面、封底；按封面、账簿启用表、账户目录、账页、封底顺序排列，装订成册。7.3任务准备返回下一页上一页多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类账页装订在一起(见图7-8、图7-9)。整理会计账簿二、活页账整理时应撤去账夹和空白账页，分别会计科目在账页的右上方编上总页数和分页数。整理会计账簿二、活页账加装会计账簿封面、封底；按封面、账簿启用表、账户目录、账页、封底顺序排列，装订成册。（2）在账本的封面上填写好账本的种类，编好卷号，加盖会计主管人员和装订人签章（3）将账簿单独存入档案柜中或先装入档案盒再入柜7.3任务准备返回下一页上一页3.会计报表的整理与装订归档会计报表一般是按月报、季报、年报分别整理、装订、立卷的。会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表页数，上边和左边对齐压平，防止折角，损坏部位要修补。（1）年度会计报表整理A.每年终了时装订的顺序是：①封面；②财务情况说明书；③会计报表；④封底(见图7-10)。整理会计报表一、月、季报的整理1.每个月的报表装订的顺序是：①封面；②财务情况说明书；③会计报表；④封底。B.若干年的年度会计报表装订在一起组成一卷，编页码及目录(见图7-11)。7.3任务准备返回下一页上一页整理会计报表一、月、季报的整理2.各个月份的报表装订在一起组成一卷，编页码及目录。C.在档案盒填写全宗号及案卷号，将档案装盒入柜(见图7-12)。整理会计报表一、月、季报的整理3.在档案的背填写全宗号及案卷号、装档案装盒。（2）月报及季报的整理装订A.每个月、季的报表装订的顺序是：①封面；②财务情况说明书；③会计报表；④封底。B.各个月、季的报表分类装订在一起组成一卷，编页码及目录。C.在档案盒的背后填写全宗号及案卷号，将档案装盒入柜(见图7-13)。7.3任务准备返回上一页整理会计报表二、年度决算报表的整理3.在档案盒的背后填写全宗号及案卷号、将档案装盒。7.4任务实施返回将本公司12月份会计核算工作过程中所取得或填制的会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，进行分门别类，按一定的规范要求整理装订成册、归档。7.5考核评价返回1.评价标准（1）过程评价(见表7-1)（2）结果评价(见表7-2)总分等级：优：90分以上；良：80～89分；中：70～79分；及格：60～69分；不及格：60分以下。2.评价要点会计凭证、会计账簿、会计报表等资料要科学、美观、实用和规范。谢谢观赏图7-1