内部审计发现问题整改专项汇报

内部审计发现问题整改专项汇报本次内部审计共反馈问题32项，涉及财务核算、采购管理、工程管理、资产管理及内控制度执行五大领域。自2023年8月启动整改工作以来，经各责任部门协同推进，截至12月31日，已完成整改29项，3项因客观因素正在持续推进，具体整改情况如下：一、整改工作总体推进情况成立由分管副总任组长、各业务部门负责人为成员的整改领导小组，制定《审计问题整改台账》，逐项明确责任部门、责任人、整改措施及完成时限。建立“周调度、月通报”机制，通过专题会议12次、现场督导8次跟踪整改进度，对整改不力的2个部门负责人进行约谈。财务部门牵头梳理18项财务相关制度，内控合规部组织3轮专题培训，覆盖相关岗位人员156人次，确保整改要求落实到操作层面。二、具体问题整改落实情况（一）财务核算问题（8项）1.跨期费用入账不规范问题（3项）：审计指出2022年12月存在3笔费用（合计52.3万元）未及时确认，涉及办公费、差旅费及咨询费。财务部逐笔核查原始凭证，调整2022年度损益并补充计提，同步修订《费用报销管理办法》，明确“当月费用当月报销，跨期超15日需经分管副总审批”的要求，2023年1-12月跨期费用占比由整改前的8.7%降至1.2%。2.往来账款长期挂账问题（2项）：其他应收款中2笔（合计38万元）挂账超过3年，涉及员工借款及未收回的保证金。经催收，员工借款已全部收回（25万元），保证金因对方公司注销无法收回，已取得法院破产裁定并完成坏账核销，相关资料已报税务备案。3.固定资产折旧计提错误问题（3项）：3台生产设备因分类错误导致折旧年限短于税法规定（原按5年计提，实际应按10年），涉及多提折旧12.6万元。财务部重新计算折旧，追溯调整2021-2022年折旧额，更正2023年计提标准，并在固定资产管理系统中增加分类校验功能，避免同类错误。（二）采购管理问题（10项）1.应招未招问题（4项）：2022年4个采购项目（合计215万元）未履行公开招标程序，其中2项为紧急采购未留存审批记录，2项因经办人对限额标准理解偏差未招标。已对相关责任人（采购部2人、需求部门1人）进行通报批评并扣减绩效；补办2个项目的竞争性谈判程序（因时间跨度长，原供应商已退出市场，最终选定新供应商），修订《采购管理办法》，明确“50万元以上工程类、30万元以上货物类采购必须招标，紧急采购需经总经理审批并备案”。2.供应商管理不规范问题（6项）：审计发现5家供应商未在准入时提供完整资质（缺安全生产许可证、ISO认证），1家供应商履约评价缺失。采购部已补充收集5家供应商资质并更新档案，对履约评价缺失的供应商补充2022-2023年评价记录（综合得分78分，列为观察名单）；新增供应商管理系统模块，将资质审核、履约评价设为系统必填项，未完成则无法进入采购流程。（三）工程管理问题（7项）1.工程签证管理不严问题（5项）：2022年2个工程的5份签证单（合计45万元）存在“先施工后补签”“无现场照片佐证”问题。工程部组织施工、监理单位重新核查现场，补签6份确认单并附照片；修订《工程签证管理细则》，明确“签证需在变更发生后3个工作日内确认，超过5万元需经工程总监审批”，2023年新发生签证均符合时限要求。2.工程验收资料缺失问题（2项）：1个小型工程（38万元）验收报告无设计单位签字，1个改造项目（22万元）缺消防验收文件。已联系设计单位补签验收报告，消防验收文件因项目性质变更无需办理（已取得消防部门书面说明），相关资料已归档。（四）资产管理问题（4项）1.闲置资产未盘活问题（2项）：2022年末2台闲置设备（原值76万元）未及时处置，1间仓库（面积120㎡）空置6个月。设备管理部通过内部调剂将2台设备调至子公司使用（评估价值42万元），仓库已出租（月租金8000元，合同期3年）；建立《闲置资产定期报告制度》，要求各部门每季度上报闲置资产，经资产委员会审批后30日内制定处置方案。2.资产盘点差异问题（2项）：2022年盘点发现3台电脑（原值4.5万元）账实不符（实际已报废未销账），1批工具（原值1.2万元）未录入系统。已核销报废电脑账务，补录工具信息至资产管理系统，2023年全年盘点差异率为0.1%（整改前1.3%）。（五）内控制度执行问题（3项）1.不相容岗位未分离问题（1项）：某分公司出纳同时负责银行对账（涉及资金日均余额200万元）。已调整岗位分工，由会计负责银行对账，出纳仅负责收付款，并在分公司财务系统中设置权限互斥（收付款与对账角色不能兼任）。2.合同审批流程缺失问题（2项）：2份销售合同（合计180万元）未经过法务审核即签订。法务部补充审核并出具风险提示（无重大法律风险），修订《合同管理办法》，将“法务审核”设为系统必经节点（未通过则无法用印），2023年新签合同法务审核覆盖率100%。三、长效机制建设情况整改期间修订《费用报销管理办法》《采购管理办法》等制度8项，新增《闲置资产定期报告制度》《供应商履约评价细则》等4项；通过线上线下结合方式开展内控培训4场（覆盖230人次），重点讲解整改涉及的关键控制点；内部审计部将整改完成情况纳入2024年常规审计范围，每季度抽取20%的整改事项进行“回头看”，结果与部门绩效考核直接挂钩（占比5%）。四、未完成整改问题说明及下一步计划1项问题因外部因素未完成：某子公司2020年对外借款50万元（借款方为关联方），因借款方2023年陷入债务危机，虽已提起诉讼但尚未执行到位。目前已取得法院判决书（支持本金及利息65万元），正通过执行局查封借款方名下房产（评估价值80万元），预计2024年6月底前