2026年税务师考试《税法(二)》全真模拟卷（补全完整版）

2026年税务师考试《税法(二)》全真模拟卷（补全完整版）一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题只有一个正确答案，请从备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在上海市注册成立的有限责任公司B.在北京市注册成立、实际管理机构在深圳的股份有限公司C.依照美国法律成立、实际管理机构在新加坡、但在中国境内设有分支机构的企业D.在广州市注册成立的合伙企业2.某居民企业2025年实现利润总额600万元，其中：国债利息收入20万元（已计入利润），支付税收滞纳金5万元（已计入营业外支出），实际发生研发费用80万元（未形成无形资产，已计入管理费用）。该企业2025年应纳税所得额为（）万元。（研发费用按100%加计扣除）A.600B.585C.505D.5003.★（新增考点）下列关于企业破产程序中税费征管事项处理的表述，正确的是（）。A.企业宣告破产后，所有欠缴税款自动免除B.破产清算期间因处置破产财产产生的新增税费属于破产费用C.破产前欠缴税款一律作为普通债权处理D.破产财产变价不产生增值税纳税义务4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除标准为每名子女每月2000元B.赡养老人专项附加扣除标准为独生子女每月2000元C.住房租金专项附加扣除标准全国统一为每月1500元D.大病医疗专项附加扣除限额为每年100000元5.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.转让股权收入6.甲企业为高新技术企业，2025年实现应纳税所得额800万元。甲企业当年应纳企业所得税（）万元。A.200B.120C.80D.1607.张某2025年取得综合所得收入额25万元，减除费用6万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2.4万元。张某当年综合所得应纳税所得额为（）万元。A.13.6B.16C.19D.258.根据印花税法律制度，下列合同中，应按“借款合同”税目缴纳印花税的是（）。A.甲银行与乙公司签订的流动资金贷款合同B.甲银行与丙银行签订的同业拆借合同C.丁个人与戊企业签订的民间借贷合同D.己企业向内部职工集资签订的借款合同9.某企业2025年全年营业收入5000万元，实际发生业务招待费30万元。该企业当年可税前扣除的业务招待费为（）万元。A.30B.18C.25D.1510.★（新增考点）下列关于个人取得境外所得的计税方法和申报管理的表述，符合2026年新大纲要求的是（）。A.居民个人从境外取得的所得，无需在中国境内申报纳税B.居民个人在一个纳税年度内来源于一国（地区）的所得已在该国实际缴纳的所得税税额，可在其应纳税额中全额抵免C.居民个人从境外取得的所得，应区别不同国家（地区）和不同所得项目，分别计算应纳税额D.境外所得的抵免限额按照综合所得、经营所得、其他分类所得分别计算，且可相互调剂使用11.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是（）。A.房产自用的，以房产原值一次减除10%至30%后的余值为计税依据B.房产出租的，以房产原值为计税依据C.房产自用的，以房产评估值为计税依据D.房产出租的，以房产评估租金收入为计税依据12.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时，准予在发生当期据实扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.企业之间支付的管理费C.合理的劳动保护支出D.未经核定的准备金支出13.根据个人所得税法律制度，下列所得中，属于“经营所得”的是（）。A.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得B.个人独资企业投资人来源于境内注册的个人独资企业的生产、经营所得C.个人提供商标使用权取得的所得D.个人担任公司董事取得的董事费收入14.某运输企业2025年拥有载货汽车10辆，每辆整备质量5吨；拥有乘用车3辆，每辆排气量2.0升。已知该省载货汽车车船税年税额为100元/吨，乘用车年税额为400元/辆。该企业当年应纳车船税（）元。A.5000B.6200C.7400D.120015.下列关于契税的说法，正确的是（）。A.契税的纳税人为销售不动产的单位和个人B.房屋交换，以交换双方协商的价格为计税依据C.契税实行3%～5%的幅度比例税率D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税16.某企业2025年转让一项专利技术，取得技术转让收入600万元，对应的技术转让成本和相关税费合计100万元。该企业此项技术转让所得应纳企业所得税（）万元。A.0B.12.5C.25D.0（全额免税）17.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续的当月起缴纳C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳18.根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.个人在公司任职取得的工资B.个人独立从事设计取得的所得C.个人出版小说取得的所得D.个体工商户的生产经营所得19.下列所得中，免征企业所得税的是（）。A.非营利组织从事营利性活动取得的收入B.海水养殖所得C.花卉种植所得D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益20.★（新增考点）某企业在破产清算期间处置库存商品，取得不含税收入100万元，对应成本80万元。对该笔业务的企业所得税处理，下列表述正确的是（）。A.该笔收入免缴企业所得税B.该笔所得按法定税率单独计算缴纳，相关税费可作为破产费用C.该笔所得并入破产清算所得，按规定计算缴纳企业所得税D.该笔所得冲抵破产债权后缴税21.居民个人王某2025年取得境外某国利息收入折合人民币5万元，该国已扣缴所得税0.5万元。该项境外所得的抵免限额为1万元。王某当年可抵免的境外所得税额为（）万元。A.0.5B.1C.1.5D.022.下列合同中，免征印花税的是（）。A.无息、贴息借款合同B.商品房买卖合同C.技术开发合同D.产权转移书据23.下列关于耕地占用税的说法，错误的是（）。A.军事设施占用耕地，免征耕地占用税B.铁路线路占用耕地，减按每平方米2元征收C.农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税D.耕地占用税由税务机关负责征收24.企业发生的下列资产损失中，应以清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。A.固定资产报废、毁损损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.因债务人破产导致的坏账损失D.固定资产盘亏损失25.下列关于个人所得税“工资、薪金所得”与“劳务报酬所得”的区分，正确的是（）。A.存在雇佣关系、签订了劳动合同并缴纳社保的，一般属于劳务报酬B.独立提供劳务、不存在雇佣关系的，一般属于工资薪金C.存在雇佣关系的，取得的所得属于工资、薪金所得D.个人兼职取得的收入属于工资薪金所得26.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.5%B.10%C.20%D.投资额的70%27.下列关于国际税收的说法，错误的是（）。A.税收管辖权包括地域管辖权和居民管辖权B.我国采用注册地标准和实际管理机构所在地标准判定居民企业C.境外所得已纳税额的抵免方法仅包括直接抵免D.一般反避税管理办法适用于对企业实施的不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排28.根据房产税法律制度，下列房产中，免征房产税的是（）。A.企业办的学校、医院、托儿所自用的房产B.个人出租的住房C.公园内附设的照相馆用房D.施工期间基建工地的临时性房屋29.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。A.12%，2B.15%，3C.12%，3D.10%，330.王某2025年将自有住房出租，每月取得不含增值税租金收入4000元，当年缴纳房产税480元。王某当年出租住房应缴纳个人所得税（不考虑其他税费）为（）元。A.3712B.3840C.3379.2D.360031.根据印花税法，证券交易印花税对（）按（）的税率征收。A.出让方，1‰B.受让方，1‰C.出让方，0.5‰D.双方，0.5‰32.下列车辆中，属于车船税征税范围的是（）。A.拖拉机B.警用车船C.纯电动乘用车D.企业拥有的商用车33.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。A.船舶吨税是海关对进口船舶征收的一种税B.船舶吨税由税务机关负责征收C.船舶吨税按船舶净吨位和吨税执照期限计征D.中国国籍的船舶均免征吨税34.某居民企业2025年实现产品销售收入4000万元，其他业务收入200万元。当年发生广告费和业务宣传费支出600万元。当年可税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.600B.630C.450D.50035.根据个人所得税法律制度，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）办理。A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.4月1日至6月30日D.1月1日至5月31日36.下列各项中，应计入契税计税依据的是（）。A.以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式的，按补缴的土地出让价款B.房屋赠与，按评估价格C.房屋交换，按交换双方房屋的市价总和D.以招拍挂方式出让国有土地使用权的，按土地评估价37.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳D.公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的土地，免征城镇土地使用税38.企业发生债务重组，以非货币性资产清偿债务，该项债务重组所得占该企业当年应纳税所得额（）以上的，可以分5年均匀计入应纳税所得额。A.30%B.50%C.60%D.85%39.根据契税法律制度，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的，（）。A.减半征收契税B.免征契税C.按2%税率征收D.由省级政府决定减免40.下列各项中，不属于企业所得税“免税收入”的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利D.企业销售商品收入二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题有2-4个正确选项，全部选对得2分，少选每个选对项得0.5分，多选、错选均不得分。）1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向银行借款发生的利息支出E.环保部门的罚款2.★（新增考点）关于企业破产程序中的税费处理，下列说法正确的有（）。A.人民法院裁定受理破产申请后，经人民法院许可或债权人会议决议，可继续经营B.破产清算期间，因处置破产财产产生的相关税费，属于破产费用C.破产申请受理前欠缴的税款及滞纳金，属于职工债权D.管理人决定继续履行双方均未履行完毕的合同的，产生的税费按共益债务处理E.破产财产分配时，所欠税款优先于普通破产债权3.下列各项中，属于个人所得税“综合所得”的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得4.根据印花税法律制度，下列凭证中，免征印花税的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本B.农民、家庭农场购买农业生产资料书立的买卖合同C.个人书立的动产买卖合同D.发电厂与电网之间书立的购售电合同E.无息、贴息借款合同5.下列关于企业所得税资产税务处理的说法，正确的有（）。A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.固定资产折旧方法一经选用，不得变更D.企业对外投资的资产，在投资期间不得折旧或摊销E.生产性生物资产计算折旧的最低年限，林木类为10年6.根据个人所得税专项附加扣除办法，下列扣除中，夫妻双方可以分别按50%扣除，也可以由一方100%扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人7.下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋租赁8.★（新增考点）居民个人王某被境内公司外派至境外子公司工作，2025年取得如下所得：①境内公司支付的工资20万元；②境外子公司支付的工资等值人民币30万元；③在境外发表文章取得稿酬等值5万元。关于王某个人所得税处理的表述，正确的有（）。A.取得①②③项所得，均属于中国境内所得B.取得境外所得应在次年3月1日至6月30日期间办理汇算清缴C.境外已缴纳的个人所得税，可在计算境内应纳税额时全额抵免D.①②③项所得，均应并入当年综合所得计算纳税E.可扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过按规定计算的抵免限额9.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有（）。A.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税D.纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，由使用人代为纳税E.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人纳税10.根据车船税法律制度，下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队专用的车船C.警用车船D.纯电动商用车E.节能乘用车11.下列各项中，应计入企业所得税“收入总额”的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益E.确实无法偿付的应付款项12.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税E.经批准开山填海整治的土地，从使用月份起免缴土地使用税10～15年13.根据印花税法，下列关于计税依据的说法，正确的有（）。A.应税合同，计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据，计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款C.应税营业账簿，计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额D.证券交易，计税依据为成交金额E.未列明金额的应税凭证，计税依据按实际结算金额确定14.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税C.占用基本农田的，应按适用税额加按150%征收D.农村烈士遗属在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税E.耕地占用税由海关负责征收15.下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得的有（）。A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得B.在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得E.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得16.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收B.符合条件的技术转让所得，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收C.企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备，该设备投资额的10%可抵免当年应纳税额D.所有非营利组织的收入均免征企业所得税E.小型微利企业年应纳税所得额减按25%计算，按20%的税率缴纳17.根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于“财产转让所得”的有（）。A.个人转让有价证券所得B.个人转让股权所得C.个人将自建住房对外销售所得D.个人因任职取得股票期权行权所得E.个人转让机器设备所得18.下列关于国际税收中“受益所有人”的表述，正确的有（）。A.受益所有人是指对所得具有所有权和支配权的人B.代理人可被认定为受益所有人C.导管公司通常不被认定为受益所有人D.受益所有人身份判定是享受税收协定待遇的条件之一E.对股息、利息、特许权使用费的受益所有人身份，需进行综合判定19.下列土地中，免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙、公园自用的土地C.市政街道、广场用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地E.企业厂区以内的绿化用地20.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。A.吨税由海关负责征收B.吨税按船舶净吨位和吨税执照期限计征C.应纳税额在人民币50元以下的船舶，免征吨税D.非机动船舶，一律免征吨税E.拖船按相同净吨位船舶税率的50%计征吨税三、计算题（共2大题，每大题4小题，每小题2分，共16分。）（一）某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要从事服装生产销售，2025年度生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，转让固定资产（非不动产）取得不含税收入50万元（固定资产账面价值40万元）。（2）发生产品销售成本2500万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费620万元）；管理费用400万元（其中业务招待费40万元，研发费用100万元未形成无形资产）；财务费用50万元。（4）缴纳税金及附加38万元。（5）营业外收入20万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元，直接向受灾地区捐款10万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费30万元、职工教育经费15万元。（7）该企业全年平均从业人数220人，资产总额4500万元。（其他资料：企业适用企业所得税税率25%。）根据上述资料，回答以下问题：1.该企业2025年实现的会计利润为（）万元。A.242B.232C.222D.2522.该企业广告费和业务招待费应纳税调整额为（）万元。A.调增10万元B.调增20万元C.调增30万元D.调增40万元3.该企业“三项经费”应纳税调整额为（）万元。A.0B.调增1万元C.调增2万元D.调增3万元4.该企业2025年应纳企业所得税为（）万元。A.48.15B.52.5C.55.25D.50.25（二）中国公民张某为某上市公司高管，2025年取得如下收入：（1）每月工资薪金25000元，个人按规定缴付“三险一金”3000元/月，企业年金500元/月（标准内）。符合条件的专项附加扣除信息：子女教育（1人，由张某100%扣除）、赡养老人（独生子女）。（2）3月，取得稿酬50000元。（3）5月，取得劳务报酬80000元。（4）7月，转让其持有的某新三板挂牌公司原始股，取得转让收入150万元，原值60万元，合理税费2万元。（5）12月，取得全年一次性奖金100000元，张某选择不并入当年综合所得单独计税。（其他资料：综合所得适用20%税率档次，速算扣除数已知。全年一次性奖金单独计税，适用10%税率，速算扣除数210元。）根据上述资料，回答以下问题：1.张某2025年综合所得应纳税所得额为（）元。A.271200B.287200C.255600D.2664002.张某取得稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.5600B.8000C.10000D.42003.张某转让新三板挂牌公司原始股应缴纳的个人所得税为（）万元。A.17.6B.18C.30D.04.张某取得全年一次性奖金应纳个人所得税为（）元。A.10000B.9790C.9980D.8000四、综合分析题（共2大题，每大题6小题，每小题2分，共24分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）（一）某市一家居民企业（非高新技术企业）为增值税一般纳税人，主要从事家用电器生产销售。2025年企业经营情况如下：（1）全年实现营业收入8000万元；对外出租仓库取得不含税租金收入200万元；取得国债利息收入50万元；接收捐赠收入80万元（已计入营业外收入）。（2）营业成本4500万元；税金及附加120万元。（3）销售费用1500万元（其中广告费和业务宣传费1000万元）；管理费用800万元（其中业务招待费80万元）；财务费用100万元（含向非关联企业借款500万元一年的利息50万元，金融机构同期同类贷款利率为6%）。（4）营业外支出：通过省级人民政府向目标脱贫地区捐赠120万元；缴纳税收滞纳金5万元；支付环保部门罚款10万元。（5）计入成本费用的合理工资总额800万元；实际发生职工福利费120万元、拨缴工会经费16万元、发生职工教育经费64万元。（6）6月购入一台价值200万元的研发设备并投入使用（该设备符合加计扣除条件，企业选择适用税前一次性扣除和加计扣除政策）。（其他资料：企业已预缴企业所得税200万元；相关票据均已合规入账。）根据上述资料，回答以下问题：1.该企业2025年会计利润为（）万元。A.1430B.1405C.1505D.15002.下列关于业务招待费、广告费和利息支出调整的表述，正确的有（）。A.业务招待费应调增39万元B.业务招待费应调增48万元C.广告费应调增0万元D.利息支出应调增20万元E.广告费本年度纳税调增200万元，可结转以后年度扣除3.该企业公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.应调减120万元C.应调增120万元D.应调增48.6万元4.该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。A.调增8万元B.调增12万元C.调增24万元D.调增16万元5.该企业研发设备税前扣除政策导致纳税调整的金额为（）万元。A.纳税调减200万元B.纳税调减100万元C.纳税调减180万元D.纳税调减300万元6.该企业2025年度汇算清缴应补（退）企业所得税为（）万元。A.应补税32.15B.应补税25.5C.应退税67.85D.应退税75（二）某市一家科技型居民企业（增值税一般纳税人），主要从事软件开发销售，2025年经营情况如下：（1）全年实现主营业务收入6000万元；转让一项专利技术（符合条件）取得收入1000万元，对应成本200万元。（2）主营业务成本2400万元；税金及附加80万元。（3）销售费用1200万元（含广告费800万元）；管理费用900万元（含业务招待费60万元，研发费用400万元未形成无形资产）；财务费用50万元。（4）取得直接投资于其他居民企业的股息、红利收入100万元（符合免税条件）；营业外收入50万元；营业外支出40万元（含税收滞纳金5万元）。（5）全年已计入成本费用的工资总额600万元，其中支付给残疾职工工资20万元；实际发生职工福利费90万元，工会经费12万元，职工教育经费48万元。（6）7月购进一台环境保护专用设备并投入使用，设备价款100万元（不含税），取得增值税专用发票。（其他资料：该企业符合小型微利企业条件，全年平均从业人数80人，资产总额3000万元。不考虑其他税费。）根据上述资料，回答以下问题：1.该企业2025年会计利润为（）万元。A.960B.1060C.980D.10402.该企业技术转让所得的企业所得税处理，正确的是（）。A.800万元所得全额免征企业所得税B.500万元免税，剩余300万元减按25%计入应纳税所得额C.500万元免税，剩余300万元减按50%计入应纳税所得额D.800万元所得按25%税率减半征收3.该企业可享受的研发费用加计扣除金额为（）万元。A.400B.200C.100D.3004.下列关于该企业可享受税收优惠的表述，正确的有（）。A.该企业符合小型微利企业条件，可享受小型微利企业所得税优惠B.支付残疾职工工资可100%加计扣除C.购进环境保护专用设备的投资额可按10%抵免当年应纳税额D.从居民企业分回的股息红利100万元为免税收入E.技术转让所得全额免税5.该企业三项经费应调整的应纳税所得额为（）万元。A.调增3万元B.调增6万元C.调增12万元D.调增18万元6.该企业2025年度实际应纳企业所得税为（）万元。A.0B.15.5C.5.5D.10.5###2026年税务师《税法(二)》模拟卷参考答案及详细解析一、单项选择题题号答案详细解析1C非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。A、B是居民企业，D是合伙企业（非企业所得税纳税人）。2C国债利息收入免税，纳税调减20万元。税收滞纳金不得扣除，纳税调增5万元。研发费用加计扣除100%，即调减80万元。应纳税所得额=600-20+5-80=505万元。3B★新增考点。破产清算期间因处置破产财产产生的新增税费，是为全体债权人利益发生的，属于破产费用或共益债务，应随时清偿。A错，欠税不免。C错，欠税有优先性。D错，变价产生纳税义务。4B赡养老人专项附加扣除：独生子女每月2000元。A应为1000元/月。C住房租金分三档：1500/1100/800元/月。D限额80000元/年。5C不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。A、B属于免税收入。D属于应税收入。6B国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应纳所得税=800×15%=120万元。7A应纳税所得额=综合所得收入额25万-减除费用6万-专项扣除3万-专项附加扣除2.4万=13.6万元。8A借款合同印花税适用于银行及其他金融组织与借款人签订的合同。B同业拆借不征。C民间借贷不征。D企业内部集资不征。9B双重标准取小值：①发生额×60%=30×60%=18万元；②营业收入×5‰=5000×5‰=25万元。取较小者，可扣除18万元。10C★新增考点。居民个人从境外取得的所得，应区别不同国家（地区）和不同所得项目，分别计算应纳税额。A错，需申报。B错，有抵免限额。D错，抵免限额不可跨项调剂。11A房产自用，计税依据为房产原值一次减除10%～30%后的余值。B、C、D均错误。12C合理的劳动保护支出准予据实扣除。A向投资者支付的股息是税后分配。B企业之间支付的管理费。D未经核定的准备金支出均不得扣除。13B个人独资企业、合伙企业的生产、经营所得，属于经营所得。A属稿酬，C属特许权使用费，D属工资薪金或劳务报酬。14B载货汽车=10辆×5吨×100元/吨=5000元。乘用车=3辆×400元/辆=1200元。合计=6200元。15C契税实行3%～5%的幅度比例税率。A纳税人是承受方。B交换为差额。D不一定，部分地区酌情减免。16B技术转让所得=600-100=500万元。不超过500万元部分免征，超过部分（本例为0）减半征收。但此处收入600，成本100，所得500万元，全额免税，应纳税额为0。选项有误，应选A。17C新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳。A次月。B次月。D非耕地，自批准征用次月起缴纳。18B独立提供劳务取得的所得，属于劳务报酬所得。A是工资薪金，C是稿酬，D是经营所得。19D符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。A非营利组织从事营利性活动收入需纳税。B、C减半征收。20C★破产清算期间，企业主体资格仍存续，处置资产产生的所得，应并入破产清算所得，按规定计算缴纳企业所得税。21A境外所得税抵免额，为“实际缴纳税额”与“抵免限额”两者中的较小者。0.5万<1万，可抵免0.5万元。22A无息、贴息借款合同免征印花税。B商品房买卖按产权转移书据征。C技术开发合同征。D征。23C农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收，而非免征。24B企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失，存货的正常损耗等，可以清单申报。A、C、D需专项申报。25C存在雇佣关系的为工资薪金。A表述反了。B属于劳务报酬。D兼职属劳务报酬。26B企业购置并实际使用环境保护专用设备，该设备投资额的10%可从当年应纳税额中抵免。27C境外所得税抵免包括直接抵免和间接抵免（如股息所得负担的境外所得税）。C错误。28A企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。B个人出租住房需纳税。C属经营用房，征。D施工期间临时房屋，建成后征。29C公益性捐赠，在年度利润总额12%以内部分扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。30C月租金4000元，可扣除费用800元。每月应纳个税=(4000-800)×10%=320元。全年=320×12=3840元。再扣除房产税480元，合计3360元。选项有误，应选C。31A证券交易印花税对出让方按1‰征收，受让方不征。32DA拖拉机、B警用车船免税。C纯电动乘用车不属于车船税征税范围。D企业商用车需征。33C吨税按船舶净吨位和执照期限计征。A是海关对“进境”船舶征收。B由海关负责。D符合条件经批准才免。34B扣除限额=(4000+200)×15%=630万元。实际支出600万<限额，可全额扣除。35B综合所得汇算清缴期为次年3月1日至6月30日。36A以划拨改出让方式的，按补缴的土地出让价款计税。B赠与按核定价。C交换按差额。D招拍挂按成交价。37D公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的土地，应征收城镇土地使用税。D错误。38B债务重组所得占应纳税所得额50%以上的，可分5年均匀计入。39B婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的，免征契税。40D销售商品收入是“应税收入”，不是“免税收入”。A、B、C均属免税收入。二、多项选择题题号答案详细解析1ABCE向投资者支付的股息（A）、企业所得税税款（B）、税收滞纳金（C）、罚款支出（E）均不得扣除。D向银行借款的利息支出可扣除。2ABDE★新增考点。C错误，破产受理前欠税为税收债权，有优先性，不属于职工债权。A、B、D、E表述均正确。3ABCD综合所得包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。E属于分类所得。4ABCED错，电网与用户之间书立的供用电合同不征，但发电厂与电网之间的购售电合同按买卖合同征。A、B、C、E均免征。5ABDEC错，固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，非“不得变更”。A、B、D、E正确。6AD子女教育和住房贷款利息，夫妻双方可选择各扣50%或由一方100%扣除。B继续教育本人扣。C大病医疗本人或配偶扣。E赡养老人各自扣。7ABCD契税征税范围：土地使用权出让/转让、房屋买卖/赠与/互换。E租赁不征。8BDE★A错，②③为境外所得。C错，抵免有限额。B、D、E表述正确。9ACDEB错误，产权出典的，由承典人纳税。其余均正确。10ABCDE节能乘用车减半征收，非免征。A、B、C、D均免征。11ABCDE所有选项均属于企业所得税收入总额的组成部分。12ABCDE错误，经批准开山填海整治的土地，免缴年限为5～10年，非10～15年。13ABCDE错误，未列明金额的，计税依据按实际结算金额确定；无法确定的，按书立时市价。A、B、C、D正确。14ABCDE错误，耕地占用税由税务机关负责征收。其余均正确。15ABCDE所有选项均属于来源于中国境内所得的情形。16ABCD错，非营利组织的营利性收入不免税。E错，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳，即实际税负5%。17ABCED属工资薪金所得（行权时）。其余均属财产转让所得。18ACDEB错误，代理人、导管公司等通常不属于“受益所有人”。A、C、D、E表述正确。19ABCDE错误，企业厂区以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。A、B、C、D均免征。20ABCED错误，非机动船舶（不包括非机动驳船）免征，非机动驳船按50%计征。A、B、C、E均正确。三、计算题大题小题答案详细解析(一)1B会计利润=收入-成本-税金-费用+营业外收支=4000+50-2500-38-(800+400+50)+20-50=232万元。2B①广告费：限额=4000×15%=600万元，实际620万，调增20万元。②业务招待费：40