2026年7月自考03409税收学押题及答案

绝密★启用前2026年7月自考03409税收学押题及答案一、单项选择题1.税收首要的、基本的职能是（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能参考答案：A2.纳税人通过提高商品售价的方式将税负转嫁给购买者，这种转嫁方式称为（）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化参考答案：A3.亚当·斯密提出的税收原则中不包括（）A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.弹性原则参考答案：D4.下列税种中，属于直接税的是（）A.增值税B.消费税C.个人所得税D.关税参考答案：C5.增值税一般纳税人销售货物的基本税率为（）A.3%B.6%C.13%D.17%参考答案：C6.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物用于在建工程D.将外购货物用于非增值税应税项目参考答案：C7.消费税的纳税环节主要在生产环节，但下列哪项消费品在零售环节征收消费税（）A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.高档化妆品参考答案：C8.企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%参考答案：C9.居民个人综合所得适用的超额累进税率，最高税率为（）A.35%B.40%C.45%D.50%参考答案：C10.下列所得中，属于个人所得税“综合所得”的是（）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息股息红利所得D.财产租赁所得参考答案：A11.资源税对下列哪种行为征税（）A.开采原油B.销售金银首饰C.进口小汽车D.提供咨询服务参考答案：A12.房产税从价计征的计税依据是（）A.房产原值B.房产评估值C.房产余值D.房产市值参考答案：C13.印花税对下列哪类凭证不征税（）A.购销合同B.借款合同C.人身保险合同D.技术合同参考答案：C14.城市维护建设税属于（）A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.特定目的税参考答案：B15.税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之三参考答案：B16.税务行政复议的申请期限一般为申请人知道税务机关作出具体行政行为之日起（）A.30日内B.60日内C.90日内D.6个月内参考答案：B17.税收的经济效率原则主要考察税收对（）的影响。A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.经济增长参考答案：A18.税负转嫁最典型、最普遍的方式是（）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化参考答案：A19.增值税小规模纳税人征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.10%参考答案：A20.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）A.电视机B.冰箱C.高档手表D.电脑参考答案：C21.企业所得税中，小型微利企业的认定标准不包括（）A.资产总额B.从业人员数C.年度应纳税所得额D.注册资本参考答案：D22.个人所得税中，居民个人的判定标准是（）A.在中国境内有住所B.无住所但居住满183天C.有中国国籍D.有中国工作签证参考答案：A23.关税的计税依据是（）A.成交价格B.完税价格C.离岸价格D.到岸价格参考答案：B24.城镇土地使用税采用（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.全额累进税率参考答案：B25.契税的纳税人是（）A.出让土地的一方B.转让房屋的一方C.承受土地房屋权属的一方D.中介机构参考答案：C26.车辆购置税的税率为（）A.5%B.10%C.15%D.20%参考答案：B27.环境保护税的征税对象不包括（）A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.二氧化碳参考答案：D28.税务机关采取税收保全措施，需经（）批准。A.税务所长B.县以上税务局（分局）局长C.市级税务局长D.省级税务局长参考答案：B29.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.银行存款利息收入C.股票转让所得D.租金收入参考答案：A30.个人所得税中，劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入4000元以上的，减除费用（）A.800元B.20%C.1000元D.30%参考答案：B31.增值税的纳税人包括（）A.销售货物的单位B.提供加工修理修配劳务的单位C.进口货物的单位D.以上都是参考答案：D32.税收的固定性是指（）A.税率永远不变B.征税对象永远不变C.税法规定具有相对稳定性D.税收收入固定不变参考答案：C33.税收的公平原则包括横向公平和（）A.纵向公平B.机会公平C.结果公平D.比例公平参考答案：A34.宏观税收负担的衡量指标通常用（）A.税收收入/GDPB.税收收入/财政收入C.税收收入/居民收入D.税收收入/企业利润参考答案：A35.增值税一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票外，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.6%B.9%C.10%D.13%参考答案：B36.消费税采用从价定率、从量定额和（）三种方法计税。A.复合计税B.核定计税C.简易计税D.加成计税参考答案：A37.企业所得税中，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.12%B.15%C.30%D.60%参考答案：B38.个人所得税中，居民个人综合所得汇算清缴的时间是次年（）A.1月1日至1月31日B.2月1日至2月28日C.3月1日至6月30日D.7月1日至8月31日参考答案：C39.关税的分类中，按征税方向可分为普通关税、优惠关税和（）A.惩罚性关税B.反倾销税C.特惠税D.差别关税参考答案：D40.土地增值税采用（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率参考答案：D41.下列行为中，应征收契税的是（）A.农村集体土地承包经营权转移B.房屋继承C.房屋买卖D.房屋出租参考答案：C42.车船税的纳税地点为（）A.车辆登记地B.纳税人机构所在地C.车辆使用地D.购买地参考答案：A43.环境保护税按月计算，按（）申报缴纳。A.日B.月C.季D.年参考答案：C44.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款和（）A.扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物B.强制扣缴税款C.处以罚款D.吊销营业执照参考答案：A45.税务代理机构与纳税人之间的关系是（）A.行政管理关系B.民事委托代理关系C.监督与被监督关系D.合作经营关系参考答案：B46.下列哪项不属于税收的特征（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性参考答案：D47.瓦格纳的税收原则中，不包括（）A.财政政策原则B.国民经济原则C.社会公平原则D.最小征收费用原则参考答案：D48.税收对储蓄的影响主要通过（）A.税收的替代效应和收入效应B.税收的累进性C.税收的转嫁D.税收的减免参考答案：A49.增值税的类型中，允许将固定资产所含税金全部扣除的是（）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税参考答案：C50.消费税中，卷烟实行（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.简易计税参考答案：C51.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%参考答案：B52.个人所得税中，财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）A.800元B.20%C.1000元D.1500元参考答案：A53.关税的纳税义务人是（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.以上都是参考答案：D54.资源税实行（）A.比例税率B.定额税率C.从价计征和从量计征相结合D.累进税率参考答案：C55.房产税从租计征的税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%参考答案：C56.车辆购置税的征收范围包括（）A.汽车B.摩托车C.电车D.以上都是参考答案：D57.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税实际缴纳的税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.关税税额参考答案：A58.下列凭证中，免纳印花税的是（）A.技术合同B.财产租赁合同C.借款合同D.无息贷款合同参考答案：D59.税务机关追征偷税税款的期限为（）A.3年B.5年C.10年D.无限期参考答案：D60.税务行政诉讼中，被告是（）A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.税务代理机构参考答案：C61.税收的监督职能是通过（）来实现的。A.税收收入变化B.经济结构变化C.税收征管过程D.税率调整参考答案：C62.斯密认为，税收的“确实原则”是指（）A.税制要公平B.征税时间、地点、方法要明确C.征税费用要最低D.税收要促进生产参考答案：B63.税收的行政成本包括（）A.税收的额外负担B.征税机关的征收费用C.纳税人的纳税费用D.以上都是参考答案：D64.税负转嫁的最终结果是（）A.税负完全转给他人B.税负部分转给他人C.税负归宿于最终负担者D.税负消失参考答案：C65.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，进项税额抵扣时限为（）A.开票之日起90天内B.开票之日起180天内C.开票之日起360天内D.认证通过的次月申报期内参考答案：D66.下列消费品中，消费税税率最高的是（）A.甲类卷烟B.乙类卷烟C.白酒D.高档化妆品参考答案：A67.企业所得税的应纳税所得额等于（）A.收入总额B.收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损C.会计利润D.会计利润＋纳税调增－纳税调减参考答案：B68.个人所得税中，居民个人综合所得适用的税率表是（）A.3%～45%的七级超额累进税率B.5%～35%的五级超额累进税率C.20%的比例税率D.10%的比例税率参考答案：A69.关税的完税价格由海关以（）为基础审查确定。A.成交价格B.离岸价格C.到岸价格D.评估价格参考答案：A70.城镇土地使用税的计税依据是（）A.建筑面积B.使用面积C.实际占用的土地面积D.规划面积参考答案：C71.契税的税率一般为（）A.1%～3%B.3%～5%C.5%～10%D.10%～15%参考答案：B72.土地增值税的纳税人是（）A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.出让国有土地使用权的单位C.拥有房产的个人D.出租房屋的单位参考答案：A73.环境保护税的应税污染物不包括（）A.二氧化硫B.氮氧化物C.生活污水D.建筑噪声参考答案：C74.税收征管法规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月参考答案：B75.税务行政复议的受理机关是（）A.上一级税务机关B.同级人民政府C.同级法院D.上一级法院参考答案：A76.税收的财政职能是税收的（）A.基本职能B.派生职能C.辅助职能D.临时职能参考答案：A77.税收的替代效应是指（）A.税收改变了相对价格，从而改变了人们的经济选择B.税收减少了人们的实际收入C.税收导致政府支出增加D.税收引起价格水平上升参考答案：A78.税收的转嫁程度取决于（）A.商品的供求弹性B.税收的种类C.税率高低D.征税范围参考答案：A79.增值税一般纳税人销售不动产的税率为（）A.6%B.9%C.11%D.13%参考答案：B80.消费税的计税价格中，如果纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品，则（）A.不纳税B.按同类消费品售价纳税C.按组成计税价格纳税D.免税参考答案：A81.企业所得税中，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.8%参考答案：A82.个人所得税中，劳务报酬所得预扣预缴时，适用（）A.3%～45%的超额累进税率B.20%～40%的三级超额累进预扣率C.20%的比例税率D.5%～35%的五级超额累进税率参考答案：B83.下列进口货物，免征关税的是（）A.广告品B.货样C.国际组织无偿赠送的物资D.个人自用物品参考答案：C84.资源税的纳税环节为（）A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节参考答案：A85.房产税中，个人所有非营业用的房产（）A.征收房产税B.减半征收房产税C.免征房产税D.从租计征参考答案：C86.车船税的纳税义务发生时间为（）A.购买当月B.登记当月C.取得车船所有权或者管理权的当月D.使用当月参考答案：C87.城市维护建设税中，纳税人所在地为县城的，税率为（）A.7%B.5%C.3%D.1%参考答案：B88.印花税中，借款合同的税率为（）A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰参考答案：A89.税收强制执行措施包括（）A.冻结存款B.查封财产C.划扣存款D.限制出境参考答案：C90.税务代理的范围不包括（）A.办理税务登记B.代理记账C.代为申报纳税D.代理税务行政复议参考答案：D91.税收的形式特征不包括（）A.强制性B.有偿性C.无偿性D.固定性参考答案：B92.下列税种中，属于间接税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税参考答案：C93.税收对劳动供给的收入效应是指（）A.征税使劳动者减少劳动，增加闲暇B.征税使劳动者增加劳动以维持原有收入C.征税改变了工资率D.征税导致失业参考答案：B94.增值税的零税率适用于（）A.出口货物B.进口货物C.小规模纳税人D.农业生产者销售自产农产品参考答案：A95.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者（）A.1个季度B.半年C.一年D.2个月参考答案：A96.企业所得税中，国家重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收。A.10%B.15%C.20%D.25%参考答案：B97.个人所得税中，非居民个人取得的工资、薪金所得，按月计算应纳税额，适用（）A.七级超额累进税率B.五级超额累进税率C.月税率表，由七级超额累进税率换算而来D.20%比例税率参考答案：C98.关税的强制性和无偿性体现在（）A.海关依法征收，税款上交国家B.关税可以退还C.关税可以减免D.关税可以协商参考答案：A99.城镇土地使用税中，中等城市每平方米年税额为（）A.1.5～30元B.1.2～24元C.0.9～18元D.0.6～12元参考答案：A100.契税的计税依据中，土地使用权赠与、房屋赠与，由（）核定。A.税务机关B.房产部门C.土地部门D.评估机构参考答案：A101.车辆购置税的纳税地点为（）A.车辆登记地B.纳税人所在地C.车辆使用地D.购买地参考答案：B102.环境保护税的纳税人是指（）A.排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.任何排放污染物的个人C.政府环保部门D.所有工厂参考答案：A103.税务检查中，税务机关有权进行（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.进入纳税人的生产、经营场所检查C.询问纳税人有关问题D.以上都是参考答案：D104.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役参考答案：D105.税收对投资的刺激作用主要通过（）A.税收优惠B.提高税率C.扩大税基D.延迟纳税参考答案：A106.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税参考答案：B107.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额的，适用（）A.从低税率B.从高税率C.平均税率D.主要项目税率参考答案：B108.消费税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率参考答案：D109.企业所得税中，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）A.5‰B.10‰C.15‰D.20‰参考答案：A110.个人所得税中，居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择（）A.单独计算纳税B.免税C.减半纳税D.分期纳税参考答案：A111.下列哪项属于关税的特定优惠关税（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率参考答案：C112.资源税的征税范围不包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.太阳能参考答案：D113.房产税的纳税期限一般为（）A.按月B.按季C.按年D.按次参考答案：C114.契税的纳税义务发生时间为（）A.签订合同当天B.办理权属登记当天C.纳税义务发生的当天D.交付房款当天参考答案：C115.车船税按（）申报缴纳。A.月B.季C.半年D.年参考答案：D116.城市维护建设税中，教育费附加的征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%参考答案：C117.印花税中，营业账簿中记载资金的账簿，按（）贴花。A.实收资本和资本公积合计金额的0.5‰B.每件5元C.实收资本金额的1‰D.资本公积金额的0.5‰参考答案：A118.税收征收管理中，税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需经（）批准。A.税务所长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.省级税务局长参考答案：C119.税务行政复议的受案范围不包括（）A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚D.税务人员违法违纪行为参考答案：D120.税收的纵向公平是指（）A.不同收入水平的人负担不同的税收B.相同收入水平的人负担相同的税收C.所有人负担相同的税收D.纳税人按比例纳税参考答案：A121.税负转嫁中，需求弹性越大，供给弹性越小，税负越容易（）A.向前转嫁B.向后转嫁C.无法转嫁D.完全转嫁参考答案：B122.增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率为（）A.免税B.6%C.9%D.13%参考答案：A123.消费税中，自产自用的应税消费品用于其他方面，如馈赠、赞助等，应于（）纳税。A.移送使用时B.生产完成时C.销售时D.购买时参考答案：A124.企业所得税的纳税年度为（）A.日历年度B.财政年度C.经营年度D.任意12个月参考答案：A125.个人所得税中，居民个人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。这体现了（）A.免税法B.抵免法C.扣除法D.减免法参考答案：B126.关税的纳税期限为海关填发税款缴款书之日起（）A.7日内B.15日内C.30日内D.60日内参考答案：B127.资源税中，对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征（）A.30%B.40%C.50%D.60%参考答案：B128.房产税中，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按（）的税率征收房产税。A.1.2%B.4%C.6%D.12%参考答案：B129.土地增值税的税率是（）A.30%、40%、50%、60%四级超率累进税率B.20%比例税率C.5%～35%超额累进税率D.3%～45%超额累进税率参考答案：A130.环境保护税的应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定，其计税依据为（）A.实际排放量B.污染当量数C.排放浓度D.排放标准参考答案：B131.税务代理关系中，委托人应当（）A.提供真实、完整的会计资料B.配合代理人工作C.及时缴纳税款D.以上都是参考答案：D132.税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以（）以下罚款。A.500元B.1000元C.2000元D.5000元参考答案：B133.税收的调节职能属于税收的（）A.基本职能B.派生职能C.财政职能D.监督职能参考答案：B134.下列税种中，属于价外税的是（）A.增值税B.消费税C.关税D.营业税参考答案：A135.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若未抵扣进项税额，可按简易办法依（）征收率减按2%征收增值税。A.2%B.3%C.5%D.10%参考答案：B136.消费税中，下列哪项属于从量定额征收（）A.卷烟B.白酒C.啤酒D.高档化妆品参考答案：C137.企业所得税中，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%参考答案：C138.个人所得税中，经营所得适用（）A.3%～45%七级超额累进税率B.5%～35%五级超额累进税率C.20%比例税率D.10%比例税率参考答案：B139.关税的强制性体现在（）A.海关依法征收，纳税人必须缴纳B.纳税人可以选择缴纳C.关税可以协商D.关税可以分期缴纳参考答案：A140.城镇土地使用税中，经济落后地区税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的（）A.10%B.20%C.30%D.40%参考答案：C141.契税的纳税地点为（）A.土地、房屋所在地B.纳税人机构所在地C.纳税人户籍所在地D.合同签订地参考答案：A142.车辆购置税的纳税义务发生时间为（）A.购买当日B.登记当日C.使用当日D.取得当日参考答案：A143.环境保护税的纳税地点为（）A.污染物排放地B.纳税人机构所在地C.注册地D.任意地点参考答案：A144.税收保全措施仅限于（）A.从事生产经营的纳税人B.所有纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人参考答案：A145.税务行政复议的决定应当在受理申请之日起（）内作出。A.30日B.60日C.90日D.120日参考答案：B146.税收的替代效应和收入效应共同决定了税收对（）的影响。A.储蓄B.投资C.劳动供给D.消费参考答案：C147.增值税一般纳税人发生应税销售行为，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按（）征收增值税。A.折扣后的销售额B.折扣前的销售额C.平均销售额D.评估销售额参考答案：A148.消费税中，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由（）向机构所在地主管税务机关申报纳税。A.委托方B.受托方C.消费者D.中间商参考答案：A149.企业所得税中，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.12%B.15%C.30%D.60%参考答案：B150.个人所得税中，居民个人取得利息、股息、红利所得，适用（）A.3%～45%七级超额累进税率B.20%比例税率C.5%～35%五级超额累进税率D.10%比例税率参考答案：B151.下列进口货物，关税税率适用最惠国税率的是（）A.原产于我国参加的国际条约缔约方的货物B.原产于与我国签订互惠协议的国家C.原产于我国D.以上都是参考答案：D152.资源税中，对衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征（）A.20%B.30%C.40%D.50%参考答案：B153.房产税中，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。A.1.2%B.4%C.12%D.6%参考答案：B154.土地增值税的扣除项目不包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房及配套设施的成本、费用D.业主的装修费用参考答案：D155.印花税中，技术合同的税率为（）A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰参考答案：B156.城市维护建设税中，对出口产品退还增值税、消费税的，（）A.退还已征的城市维护建设税B.不退还已征的城市维护建设税C.退还一半D.由税务机关决定参考答案：B157.税务检查中，税务机关调取纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证等资料，应当在（）内完整退还。A.15日B.30日C.60日D.90日参考答案：B158.税务行政诉讼的起诉期限，直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提出。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年参考答案：C159.税收的经济稳定原则是指税收应有利于（）A.防止经济波动B.增加财政收入C.公平分配D.提高效率参考答案：A160.增值税的起征点适用于（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.所有纳税人D.个体工商户参考答案：B161.消费税的纳税地点，纳税人销售的应税消费品，应当向（）主管税务机关申报纳税。A.纳税人机构所在地或者居住地B.生产地C.销售地D.消费地参考答案：A162.企业所得税中，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%参考答案：B163.个人所得税中，非居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入4000元以上的，减除费用（）A.800元B.20%C.1000元D.30%参考答案：B164.关税的补征和追征，因纳税人违反规定造成少征或漏征的，海关在（）内可以追征。A.1年B.2年C.3年D.5年参考答案：C165.城镇土地使用税中，对市政街道、广场、绿化地带等公共用地（）A.免税B.减半征收C.按50%征收D.按30%征收参考答案：A166.契税中，法定继承人继承土地、房屋权属（）A.免征契税B.减半征收契税C.全额征收契税D.按1%征收参考答案：A167.车辆购置税中，设有固定装置的非运输专用作业车辆（）A.减半征收B.免税C.按5%征收D.按10%征收参考答案：B168.环境保护税的应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定，对每一排放口应税水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对（）项征收。A.前3项B.前5项C.所有项D.前10项参考答案：A169.税收强制执行措施适用于（）A.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人B.所有纳税人C.非从事生产经营的纳税人D.个人参考答案：A170.税务行政处罚的听证程序，适用于对公民处以（）以上罚款。A.500元B.1000元C.2000元D.5000元参考答案：C171.税收的横向公平是指（）A.不同收入水平的人负担不同的税收B.相同收入水平的人负担相同的税收C.所有人负担相同的税收D.纳税人按比例纳税参考答案：B172.增值税一般纳税人销售货物采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额的计算公式为（）A.含税销售额÷（1+税率）B.含税销售额×（1+税率）C.含税销售额×税率D.含税销售额÷税率参考答案：A173.消费税中，外购已税消费品连续生产应税消费品，准予扣除外购消费品的（）A.已纳消费税B.增值税C.关税D.所得税参考答案：A174.企业所得税的纳税申报，企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。A.1个月B.3个月C.4个月D.5个月参考答案：D175.个人所得税中，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理。A.1月1日至2月28日B.3月1日至6月30日C.7月1日至8月31日D.10月1日至12月31日参考答案：B176.下列进口货物，关税税率适用普通税率的是（）A.原产于与我国未签订关税互惠协议的国家B.原产于我国参加的国际条约缔约方C.原产于与我国签订互惠协议的国家D.原产于我国参考答案：A177.资源税中，对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征（）A.30%B.40%C.50%D.60%参考答案：C178.房产税中，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按（）的税率征收房产税。A.1.2%B.4%C.6%D.12%参考答案：B179.土地增值税的纳税申报期限为纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（）内。A.5日B.7日C.10日D.15日参考答案：B180.印花税中，权利、许可证照按件贴花，每件（）元。A.1元B.2元C.5元D.10元参考答案：C181.城市维护建设税的纳税期限与（）一致。A.增值税、消费税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税参考答案：A182.税务代理的法律责任，代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，由（）负连带责任。A.代理人和被代理人B.代理人C.被代理人D.税务机关参考答案：A183.税务行政复议的申请方式为（）A.书面申请B.口头申请C.书面或口头申请D.以上都可以参考答案：C184.税收对消费的影响主要通过（）A.改变消费品之间的相对价格B.减少消费者收入C.增加政府支出D.降低利率参考答案：A185.增值税一般纳税人销售无形资产，税率为（）A.6%B.9%C.13%D.3%参考答案：A186.消费税中，啤酒、黄酒和成品油采用（）方式计税。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.简易计税参考答案：B187.企业所得税中，下列哪项属于免税收入（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金参考答案：C188.个人所得税中，财产转让所得的应纳税所得额是（）A.转让收入B.转让收入减去财产原值C.转让收入减去财产原值和合理费用D.转让收入减去合理费用参考答案：C189.关税的纳税争议，纳税人应当先（），对复议决定不服的，再向人民法院起诉。A.申请行政复议B.直接起诉C.申请仲裁D.协商解决参考答案：A190.城镇土地使用税中，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地（）A.减半征收B.免征C.按30%征收D.按50%征收参考答案：B191.契税中，离婚时原共有房屋产权的归属（）A.免征契税B.减半征收契税C.全额征收契税D.按1%征收参考答案：A192.车辆购置税中，新能源汽车（）A.减半征收B.免征C.按5%征收D.按10%征收参考答案：B193.环境保护税的应纳税额按照（）乘以具体适用税额计算。A.污染物排放量B.污染当量数C.排放浓度D.超标倍数参考答案：B194.税收保全措施中，冻结纳税人存款的金额以（）为限。A.应纳税款B.应纳税款和滞纳金C.应纳税款、滞纳金和罚款D.应纳税款和罚款参考答案：A195.税务行政处罚中，税务机关对公民作出2000元以上罚款的，应当告知当事人有要求（）的权利。A.听证B.复议C.诉讼D.申诉参考答案：A196.税收的征收费用率是指（）A.税收收入占GDP的比重B.征税成本占税收收入的比重C.纳税成本占税收收入的比重D.税收收入占财政收入的比重参考答案：B197.增值税一般纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后发生销货退回，应当（）A.开具红字增值税专用发票B.作废原发票C.直接冲减销售额D.不得冲减参考答案：A198.消费税中，纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照（）征收消费税。A.门市部对外销售额或者销售数量B.生产成本C.组成计税价格D.出厂价格参考答案：A199.企业所得税中，企业发生的资产损失，应在（）申报扣除。A.实际发生年度B.发现年度C.任意年度D.以后五年内参考答案：A200.个人所得税中，居民个人取得工资、薪金所得，扣缴义务人按月预扣预缴税款时，适用（）A.累计预扣法B.直接按税率表计算C.按次预扣D.按年计算参考答案：A二、判断改错题1.税收的无偿性是指国家征税后不向纳税人支付任何报酬，也不直接返还任何服务。参考答案：正确。2.当需求弹性小于供给弹性时，税负更多地趋向由生产者负担。参考答案：错误。“生产者”改为“消费者”。3.增值税属于直接税。参考答案：错误。增值税属于间接税。4.消费税的征税范围包括所有日用消费品。参考答案：错误。消费税仅对部分特定消费品征收。5.企业所得税的纳税人不包括个人独资企业和合伙企业。参考答案：正确。6.居民个人综合所得汇算清缴时，应纳税额等于应纳税所得额乘以20%。参考答案：错误。居民个人综合所得适用七级超额累进税率，不是单一比例税率。7.关税的完税价格由海关以成交价格为基础审查确定。参考答案：正确。8.资源税的征税对象为所有自然资源。参考答案：错误。资源税仅对特定矿产资源等征税，并非所有自然资源。9.房产税从价计征的税率为1.2%，计税依据为房产原值。参考答案：错误。计税依据为房产余值（房产原值一次减除10%～30%后的余值）。10.车辆购置税的税率为5%。参考答案：错误。车辆购置税税率为10%。11.城市维护建设税按纳税人实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税税额为计税依据。参考答案：错误。城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括企业所得税。12.印花税中，人身保险合同需要缴纳印花税。参考答案：错误。人身保险合同不属于印花税征税范围。13.税收保全措施可以适用于所有纳税人。参考答案：错误。税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人。14.税务行政复议的申请必须书面提出。参考答案：错误。可以书面申请，也可以口头申请。15.税收的财政职能是税收的唯一职能。参考答案：错误。税收具有财政职能、经济职能和监督职能等。16.亚当·斯密提出税收的“平等原则”是指税收应使各人负担尽量相等。参考答案：正确。17.税负转嫁不会改变税收的归属。参考答案：错误。税负转嫁会改变税收的最终负担者，即改变税负归宿。18.增值税一般纳税人购进货物，即使未取得增值税专用发票，也可以计算抵扣进项税额。参考答案：错误。一般纳税人需取得合法扣税凭证才能抵扣进项税额。19.消费税在零售环节对所有消费品征收。参考答案：错误。消费税大多在生产环节征收，零售环节仅限金银首饰、超豪华小汽车等。20.企业所得税中，不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。参考答案：错误。不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。21.非居民个人在中国境内取得的工资薪金所得，适用七级超额累进税率。参考答案：错误。非居民个人适用月税率表，由七级超额累进税率换算而来，但按月计算，不享受综合所得年度汇算。22.关税的纳税义务人仅指进口货物的收货人。参考答案：错误。还包括出口货物的发货人、进出境物品的所有人。23.城镇土地使用税采用比例税率。参考答案：错误。城镇土地使用税采用定额税率（幅度定额税率）。24.契税的纳税人为转让土地、房屋权属的一方。参考答案：错误。契税的纳税人为承受土地、房屋权属的一方。25.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人。参考答案：正确。26.环境保护税的纳税人为所有排放污染物的单位和个人。参考答案：错误。环境保护税的纳税人仅指企业事业单位和其他生产经营者，不包括个人。27.税务检查时，税务机关可以查阅纳税人银行账户，无需批准。参考答案：错误。查询案件涉嫌人员储蓄存款需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准。28.税务代理机构可以代理税务行政复议。参考答案：正确。29.税收的经济效率原则要求税收的征收费用最小化。参考答案：错误。税收的经济效率原则强调税收对资源配置的扭曲最小化；征收费用最小化属于税收行政效率原则。30.增值税小规模纳税人销售货物，可以自行开具增值税专用发票。参考答案：正确。（现行政策允许小规模纳税人自行开具专票）31.消费税的计税价格中，组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）。参考答案：错误。组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）。32.企业所得税中，企业发生的所有公益性捐赠支出均可全额扣除。参考答案：错误。公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分结转以后三年内扣除。33.居民个人从中国境外取得的所得，已经缴纳的境外所得税一律不得扣除。参考答案：错误。可以按照抵免法扣除，但不超过限额。34.关税的补征期限为3年。参考答案：错误。非因纳税人违反规定造成少征的，补征期限为1年；因纳税人违反规定造成少征的，追征期限为3年。35.资源税对进口资源产品征收。参考答案：错误。资源税仅对境内开采或生产应税资源销售或自用环节征收，进口不征。36.房产税中，个人所有非营业用的房产照章征收房产税。参考答案：错误。个人所有非营业用的房产免征房产税。37.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。参考答案：错误。为取得车船所有权或者管理权的当月。38.城市维护建设税中，纳税人所在地为市区的，税率为5%。参考答案：错误。市区税率为7%。39.印花税中，技术合同按0.3‰贴花。参考答案：正确。40.税收强制执行措施包括书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款。参考答案：错误。冻结存款属于税收保全措施，不是强制执行措施。强制执行措施包括划扣存款、扣押查封等。41.税务行政处罚的简易程序中，执法人员可以当场收缴罚款。参考答案：正确。42.税收的监督职能是税收最基本的职能。参考答案：错误。财政职能是税收最基本的职能。43.西斯蒙第提出的税收原则包括“公平、确实、便利、节约”四项。参考答案：错误。这是亚当·斯密的税收四原则。西斯蒙第增加了“税收不可侵及资本”等原则。44.税收对储蓄的替代效应导致人们增加储蓄。参考答案：错误。替代效应使人们减少储蓄（因为征税降低了储蓄的收益率，相对提高了当前消费的吸引力）。45.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按13%税率征税。参考答案：错误。若未抵扣进项税额，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。46.消费税中，用于连续生产应税消费品的自产应税消费品，需要缴纳消费税。参考答案：错误。不纳税，因为最终产品出厂销售时再纳税，避免重复征税。47.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润总额。参考答案：错误。应纳税所得额是在会计利润基础上按照税法规定进行纳税调整后的金额。48.个人所得税中，居民个人取得综合所得，由扣缴义务人按月预扣预缴，无需自行汇算清缴。参考答案：错误。居民个人综合所得年度终了后需要办理汇算清缴，多退少补。49.关税的税则归类是确定适用税率的基础。参考答案：正确。50.城镇土地使用税中，对公园内的经营设施用地免征土地使用税。参考答案：错误。公园自用土地免税，但经营设施用地应征收。51.契税中，以土地、房屋权属作价投资入股的，视同转让，应征收契税。参考答案：正确。52.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆税的车辆，不再征收。参考答案：正确。53.环境保护税的计税依据是污染物排放的浓度值。参考答案：错误。计税依据是污染当量数（或排放量、超标分贝数等）。54.税务检查中，税务机关无权检查纳税人的银行存款账户。参考答案：错误。经批准可以查询。55.税务行政诉讼中，原告可以是税务机关。参考答案：错误。原告是纳税人、扣缴义务人等行政相对人，被告是税务机关。56.税收的横向公平要求对处于不同境况的人给予不同对待。参考答案：错误。横向公平要求相同境况的人相同对待；纵向公平要求不同境况的人不同对待。57.增值税的零税率不同于免税，零税率意味着不但不征税，还可以退还进项税额。参考答案：正确。58.消费税的纳税期限只能是1个月。参考答案：错误。纳税期限可以是1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。59.企业所得税中，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前全额扣除。参考答案：正确。60.个人所得税中，利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。参考答案：正确。三、名词解释题1.税收参考答案：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与国民收入分配和再分配，取得财政收入的一种形式。2.税收特征参考答案：税收区别于其他财政收入形式的特征，包括强制性、无偿性和固定性。3.税收原则参考答案：国家制定税收政策和设计税制时应遵循的基本准则，主要包括效率原则、公平原则和稳定原则。4.税收效率原则参考答案：税收应尽可能减少对经济资源配置的扭曲，并以最小的征税成本取得税收收入，包括经济效率和行政效率。5.税收公平原则参考答案：税收负担应在纳税人之间公平分配，包括横向公平（相同境况的人负担相同税收）和纵向公平（不同境况的人负担不同税收）。6.税收负担参考答案：纳税人因国家征税而承受的经济负担，分为宏观税收负担和微观税收负担。7.税负转嫁参考答案：纳税人通过市场交易将所缴纳税款部分或全部转移给他人负担的过程。8.税负归宿参考答案：税负转嫁的终点，即税收最终由谁负担。9.税收效应参考答案：纳税人因国家课税而在经济行为方面做出的反应，包括替代效应和收入效应。10.税制要素参考答案：构成税收制度的基本因素，包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税等。11.纳税人参考答案：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，包括法人和自然人。12.课税对象参考答案：税法规定对什么征税，是征税的标的物，是区分不同税种的主要标志。13.税率参考答案：应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，体现征税深度。14.起征点参考答案：税法规定对课税对象开始征税的最低数额。未达到起征点不征税，达到则全额征税。15.免征额参考答案：税法规定在课税对象总额中免于征税的数额。只对超过免征额的部分征税。16.增值税参考答案：以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。17.消费税参考答案：对特定消费品和消费行为征收的一种流转税，通常在生产、委托加工和进口环节征收。18.关税参考答案：海关对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。19.企业所得税参考答案：对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种直接税。20.个人所得税参考答案：对个人取得的各项应税所得征收的一种直接税。21.居民个人参考答案：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。22.非居民个人参考答案：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。23.综合所得参考答案：个人所得税中，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并计算应纳税所得额，适用七级超额累进税率。24.资源税参考答案：对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，就其资源级差收入或资源保护征收的一种税。25.财产税参考答案：以纳税人拥有或支配的财产为课税对象征收的一类税，如房产税、契税、车船税等。26.行为目的税参考答案：以纳税人的某些特定行为为课税对象，以达到特定政策目的的一类税，如印花税、城市维护建设税等。27.房产税参考答案：以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。28.契税参考答案：在土地、房屋权属转移时，向承受人征收的一种财产税。29.车船税参考答案：对在我国境内依法应当到公安、交通等管理部门登记的车辆、船舶，根据其种类、吨位等定额征收的一种财产税。30.印花税参考答案：对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证征收的一种行为目的税。31.城市维护建设税参考答案：以增值税和消费税为计税依据，专项用于城市维护和建设的一种附加税。32.车辆购置税参考答案：对在中国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种行为目的税。33.环境保护税参考答案：为了保护和改善环境，对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税。34.税收征收管理参考答案：税务机关依据税收法律、行政法规，对税收征收活动进行组织、协调、监督、控制的一系列活动。35.税务登记参考答案：税务机关对纳税人的生产经营活动等基本情况进行登记管理的一项基础性制度。36.纳税申报参考答案：纳税人按照税法规定，定期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等有关资料的法定程序。37.税款征收参考答案：税务机关依法将纳税人应缴税款及时足额征收入库的活动。38.税收保全措施参考答案：税务机关在规定的纳税期限之前，对可能逃避纳税义务的纳税人采取的冻结存款、查封扣押等强制措施。39.税收强制执行措施参考答案：税务机关对逾期不履行纳税义务的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，依法强制其履行义务的措施。40.税务检查参考答案：税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行审查、监督的活动。41.税务代理参考答案：税务代理人在法定范围内，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的一种民事代理行为。42.税务行政处罚参考答案：税务机关依法对违反税收法律、法规但尚未构成犯罪的纳税人、扣缴义务人给予的行政制裁。43.税务行政复议参考答案：纳税人、扣缴义务人等税务行政相对人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关提出复议申请，由复议机关对该具体行政行为进行审查并作出裁决的法律制度。44.税务行政诉讼参考答案：人民法院在当事人参与下，依法审理和裁决税务行政争议的活动。45.起征点参考答案：税法规定对课税对象开始征税的最低界限。收入未达起征点不征税，达到则全额征税。46.免征额参考答案：税法规定在课税对象总额中免予征税的数额。只对超过免征额的部分征税。47.税收横向公平参考答案：经济条件或纳税能力相同的人应当缴纳相同数额的税收。48.税收纵向公平参考答案：经济条件或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收，能力强者多缴。49.税收替代效应参考答案：税收改变商品或要素的相对价格，从而引导人们改变经济选择（如多消费少储蓄）的效应。50.税收收入效应参考答案：税收减少纳税人的实际可支配收入，从而使其减少消费、增加工作以维持原有生活水平的效应。51.消费型增值税参考答案：允许将当期购入固定资产所含税款全部一次性扣除的增值税类型。52.生产型增值税参考答案：不允许扣除固定资产所含税款的增值税类型。53.收入型增值税参考答案：只允许扣除当期计入产品成本的固定资产折旧所含税款的增值税类型。54.关税完税价格参考答案：海关根据有关规定，对进出口货物进行审定或估定后，用以计算关税的计税价格。55.应纳税所得额参考答案：企业所得税的计税依据，是纳税人每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。56.税收抵免参考答案：为避免国际重复征税，允许居民纳税人已在境外缴纳的所得税税额，在计算本国应纳税额时予以扣除的一种方法。57.税收饶让参考答案：居住国对居民纳税人在来源国因享受税收优惠而减免的税额，视同已纳税款予以抵免。58.土地增值税参考答案：对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让所取得的增值额征收的一种税。59.纳税担保参考答案：经税务机关同意，纳税人以保证人、抵押、质押等方式，为其应当履行的纳税义务提供担保的行为。60.税务行政处罚听证参考答案：税务机关在作出较大数额罚款等较重行政处罚决定前，应当事人申请，通过公开听证程序查明事实、听取意见的制度。四、简答题1.简述税收的特征。参考答案：（1）强制性：国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税。（2）无偿性：国家征税后不直接向纳税人返还任何服务或支付报酬。（3）固定性：税法预先规定了征税对象、比例等，具有相对稳定性。2.简述税收效率原则的主要内容。参考答案：（1）税收经济效率：税收应尽可能不干扰市场机制的有效运行，减少对资源配置的扭曲。（2）税收行政效率：税收的征收费用应最小化，即征税成本占税收收入的比重低。3.简述税收公平原则的实现方式。参考答案：（1）横向公平：相同经济状况或纳税能力的人缴纳相同税收。（2）纵向公平：不同经济状况或纳税能力的人缴纳不同税收，能力强者多缴。4.简述税负转嫁的主要方式。参考答案：（1）前转：纳税人通过提高商品售价将税负转嫁给购买者。（2）后转：纳税人通过压低进货价格将税负转嫁给供货方。（3）消转：纳税人通过改进工艺、降低成本自行消化税负。（4）税收资本化：对资本品征税时，买方压低购买价格将未来税负转嫁给卖方。5.简述影响税负转嫁的主要因素。参考答案：（1）商品供求弹性：需求弹性小、供给弹性大，税负易前转；反之易后转。（2）市场结构：垄断程度高，易前转；竞争程度高，转嫁较难。（3）税种属性：直接税不易转嫁，间接税较易转嫁。（4）征税范围：范围宽，易转嫁；范围窄，难转嫁。6.简述增值税的优点。参考答案：（1）避免重复征税，体现中性原则。（2）税基广阔，财政收入稳定。（3）通过抵扣机制形成内在制约，促进纳税遵从。（4）有利于对外贸易的出口退税。7.简述消费税的特点。参考答案：（1）征税范围具有选择性，仅对部分消费品征收。（2）征收环节单一，多在生产（进口）环节征收。（3）税率设计具有差别性，不同消费品税率不同。（4）具有较强的调节功能，可调节消费结构、引导消费方向。8.简述企业所得税中居民企业与非居民企业的判定标准。参考答案：（1）居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（2）非居民企业：依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者未设立但有来源于中国境内所得的企业。9.简述个人所得税综合所得包括哪些项目。参考答案：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得。10.简述关税的分类（按征税方向）。参考答案：（1）普通关税：对与本国未签订互惠协议的国家适用。（2）优惠关税：包括最惠国关税、协定关税、特惠关税等。（3）差别关税：包括反倾销税、反补贴税、报复性关税等。11.简述资源税的征税范围。参考答案：（1）原油、天然气、煤炭等能源矿产；（2）金属矿产（如铁、铜、铝等）；（3）非金属矿产（如石灰石、磷等）；（4）盐（包括海盐、井矿盐等）。12.简述房产税的计税依据及对应税率。参考答案：（1）从价计征：以房产余值（房产原值一次减除10%~30%）为计税依据，年税率为1.2%。（2）从租计征：以房产租金收入为计税依据，税率为12%；个人出租住房减按4%征收。13.简述印花税的征税范围。参考答案：（1）合同类：购销、加工承揽、建设工程、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同。（2）产权转移书据。（3）营业账簿。（4）权利、许可证照（如房屋产权证、工商营业执照等）。14.简述城市维护建设税的税率（按纳税人所在地）。参考答案：（1）市区：7%；（2）县城、镇：5%；（3）不在市区、县城或镇：1%。15.简述税收征收管理法中规定的税款征收方式。参考答案：（1）查账征收；（2）查定征收；（3）查验征收；（4）定期定额征收；（5）代扣代缴、代收代缴；（6）委托代征。16.简述税收保全措施的法定条件与内容。参考答案：条件：税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为，且在规定的纳税期之前责令限期缴纳，发现其有明显转移、隐匿商品、货物或其他财产的迹象。内容：（1）书面通知银行冻结相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。17.简述税务行政处罚的原则。参考答案：（1）法定原则：处罚依据、主体、程序必须法定。（2）公正、公开原则。（3）处罚与违法行为相适应原则。（4）处罚与教育相结合原则。（5）一事不再罚原则（对同一违法行为不得给予两次以上罚款）。18.简述税务行政复议的受案范围（至少四项）。参考答案：（1）征税行为（确认纳税主体、对象、范围、税率、税款等）。（2）税收保全措施、强制执行措施。（3）税务行政处罚（罚款、没收财物等）。（4）不予办理税务登记、发票管理资格等行政许可行为。19.简述税收的财政职能及其特点。参考答案：财政职能是指税收为国家筹集财政资金，满足公共需要。特点：（1）适用范围的广泛性；（2）取得收入的及时性；（3）收入数额的稳定性。20.简述税收对劳动供给的替代效应和收入效应。参考答案：（1）替代效应：征税降低劳动净报酬，使劳动者倾向于减少劳动、增加闲暇。（2）收入效应：征税减少实际收入，劳动者为维持原有生活水平可能增加劳动。21.简述增值税的类型。参考答案：（1）生产型：不允许扣除固定资产所含税款。（2）收入型：允许扣除当期折旧部分的税款。（3）消费型：允许一次性扣除当期购入固定资产全部税款。我国实行消费型增值税。22.简述增值税视同销售货物的主要情形。参考答案：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；（5）将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或无偿赠送他人。23.简述消费税的纳税环节。参考答案：（1）生产环节：纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。（2）委托加工环节：受托方代收代缴。（3）进口环节：报关进口时纳税。（4）零售环节：金银首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车在零售环节加征。24.简述企业所得税税前扣除的基本原则。参考答案：（1）相关性：与取得收入直接相关。（2）合理性：符合生产经营活动常规。（3）真实性：实际发生。（4）合法性：符合税法规定。（5）确定性：金额能够准确计量。25.简述个人所得税中非居民个人应纳税所得额的计算方法。参考答案：（1）工资薪金：每月收入减除5000元后的余额。（2）劳务报酬、稿酬、特许权使用费：每次收入减除20%的费用；稿酬再减按70%计算。（3）经营所得：每一纳税年度收入总额减除成本、费用及损失。（4）财产租赁、财产转让、利息股息红利、偶然所得等按次计算。26.简述关税的纳税期限及滞纳金规定。参考答案：纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款。逾期缴纳的，海关按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。27.简述资源税的特点。参考答案：（1）征税范围有限，仅对特定资源征收。（2）实行从价计征或从量计征。（3）具有级差收入调节功能，促进资源合理利用。（4）属于中央与地方共享税。28.简述土地增值税的扣除项目。参考答案：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地、新建房及配套设施的成本；（3）开发土地、新建房及配套设施的费用；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目（如加计20%扣除）。29.简述契税的纳税义务发生时间及纳税期限。参考答案：纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者取得其他具有权属转移合同性质凭证的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。30.简述环境保护税的应税污染物类别。参考答案：（1）大气污染物；（2）水污染物；（3）固体废物；（4）工业噪声。31.简述税务登记的种类。参考答案：（1）设立税务登记；（2）变更税务登记；（3）注销税务登记；（4）停业、复业登记；（5）外出经营报验登记。32.简述纳税申报的方式。参考答案：（1）直接申报：纳税人自行到税务机关办理；（2）邮寄申报；（3）数据电文申报（网上申报）；（4）简易申报（适用于定期定额户）。33.简述税收强制执行措施的适用对象。参考答案：（1）从事生产经营的纳税人；（2）扣缴义务人；（3）纳税担保人。34.简述税务代理的基本特征。参考答案：（1）主体特定性：代理人为依法注册的税务师等；（2）法律约束性：以委托合同为依据；（3）内容确定性：限于税务事宜；（4）有偿服务性；（5）独立性：依法代理，不受非法干预。35.简述税务行政处罚听证程序的适用条件。参考答案：（1）对公民作出2000元以上罚款；（2）对法人或者其他组织作出10000元以上罚款；（3）税务机关告知当事人有要求听证的权利，当事人提出申请。36.简述税收的调节职能在经济运行中的作用。参考答案：（1）调节社会总供求，促进经济稳定。（2）调节产业结构，引导资源合理配置。（3）调节收入分配，缩小贫富差距。（4）调节消费行为，引导健康消费。37.简述税收的行政效率及其衡量指标。参考答案：税收行政效率指以最小的征税成本取得税收收入。衡量指标为：征税成本占税收收入的比重。该比重越低，行政效率越高。征税成本包括税务机关的征收费用和纳税人的纳税费用。38.简述影响宏观税收负担的主要因素。参考答案：（1）经济发展水平：发达国家一般高于发展中国家。（2）政府职能范围：职能广则负担高。（3）税收制度设计：税率、税基等。（4）非税收入规模。（5）政治经济体制及社会文化传统。39.简述增值税进项税额不得抵扣的情形。参考答案：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。（2）非正常损失的购进货物及相关劳务、交通运输服务。（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务。（4）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。40.简述消费税组成计税价格的适用情形及公式（从价计征）。参考答案：适用情形：纳税人自产自用的应税消费品无同类消费品销售价格；委托加工的应税消费品无同类消费品销售价格；进口应税消费品。公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）或（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）或（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）。41.简述企业所得税中“不征税收入”的范围。参考答案：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入（如特定专项用途财政资金）。42.简述个人所得税中专项附加扣除的项目（至少四项）。参考答案：（1）子女教育；（2）继续教育；（3）大病医疗；（4）住房贷款利息或住房租金；（5）赡养老人；（6）婴幼儿照护。43.简述关税的补征与追征的区别。参考答案：（1）补征：因海关原因或非纳税人违反规定造成少征，期限为1年内。（2）追征：因纳税人违反规定造成少征，期限为3年内，并可加收滞纳金。44.简述城镇土地使用税的减免税规定（至少三项）。参考答案：（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（4）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（5）开山填海整治的土地和改造的废弃土地（一定期限内免税）。45.简述财产税的特点及局限性。参考答案：特点：（1）税源稳定；（2）税负不易转嫁；（3）有助于促进财产有效利用。局限性：（1）税收弹性差，收入增长缓慢；（2）财产估价困难；（3）可能影响资本形成。46.简述行为目的税的特点及作用。参考答案：特点：（1）课税对象特定行为；（2）具有政策调节目的；（3）多为地方税。作用：（1）调节特定经济行为；（2）筹集专项建设资金；（3）弥补主体税种调节不足。47.简述税款征收中的税收优先原则。参考答案：（1）税收优先于无担保债权（法律另有规定除外）；（2）纳税人欠缴税款发生在以其财产设定抵押、质押之前，税收优先于抵押权、质权；（3）税收优先于罚款、没收违法所得。48.简述税务检查的权限（至少四项）。参考答案：（1）检查账簿、记账凭证、报表及有关资料；（2）检查生产、经营场所；（3）询问纳税人有关问题；（4）查验托运、邮寄单据；（5）经批准查询银行存款账户。49.简述税务代理的法律责任。参考答案：（1）代理人因过失造成纳税人少缴税款，由代理人补缴税款、滞纳金并处罚款。（2）代理人与被代理人恶意串通，双方承担连带责任。（3）代理人知道委托事项违法仍代理，双方负连带责任。50.简述税务行政复议的申请期限及复议决定类型。参考答案：申请期限：自知道具体行政行为之日起60日内提出。复议决定类型：（1）维持决定；（2）履行决定；（3）撤销、变更或确认违法决定；（4）赔偿决定。51.简述税收的经济增长效应。参考答案：（1）税收水平影响资本积累和劳动供给。（2）税收结构影响技术进步和创新。（3）税收优惠可刺激特定产业或区域发展。（4）过高税负会抑制经济增长。52.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。参考答案：（1）认定标准：年应征增值税销售额500万元为界。（2）计税方法：一般纳税人一般计税（销项-进项）；小规模纳税人简易计税（销售额×征收率）。（3）税率/征收率：一般纳税人多档税率（13%、9%、6%等）；小规模一般为3%。（4）发票使用：一般纳税人可自开专票；小规模纳税人可自开或代开。53.简述消费税的计税方法。参考答案：（1）从价定率：应纳税额=销售额×比例税率。（2）从量定额：应纳税额=销售数量×定额税率。（3）复合计税：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率（如卷烟、白酒）。54.简述企业所得税中的加计扣除优惠政策（至少两项）。参考答案：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的按75%加计扣除；形成无形资产的按175%摊销。（2）安置残疾人员所支付的工资，按100%加计扣除。（3）企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，按规定加计扣除。55.简述个人所得税中经营所得的应纳税所得额计算。参考答案：经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。投资者本人的费用扣除标准为每年60000元（每月5000元）。56.简述特别纳税调整的主要方法。参考答案：（1）可比非受控价格法；（2）再销售价格法；（