审计理论与实务中级审计理论与实务真题版

L对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：

A:《中华人民共和国宪法》

B:《中华人民共和国注册会计师法》

C:《中华人民共和国审计法》

D:《中华人民共和国公司法》

答案:A

2、在现代审计实务中，最能体现审计经济评价职能的是：

A:财务审计

B:效益审计

C:财政审计

D:财经法纪审计

答案:B

3、下列有关审计独立性的表述，正确的是：

A:国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性

B:内部审计人员不须要保持独立性

C:社会审计的独立性要求适用于其所从事的全部业务

D:独立性是审计的本质特征

答案:D

4、下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：

A:内部审计人员不须要担当法律责任

B:判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

C:《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

D:《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的

法律责任

答案:c

5、下列有关审计准则的表述，错误的是：

A:审计准则是衡量审计质量的尺度

B:审计准则是审计人员在实施审计过程中必需遵守的行为规范

C:审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D:审计准则是推断审计事项是非优劣的准绳

答案:D

6、下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：

A:不得从事损害所在组织利益的活动

B:保持合理的职业谨慎，并合理运用职业推断

C:在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉

D:在审计报告中依据被审计单位的意愿披露相关事项

答案:D

7、财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：

A:记录或列报的金额是实际存在或发生的

B:实际存在或发生的金额均已记录或列报

C:各类业务记录于正确的会计期间

D:记录或列报的金额确属本单位全部或所欠

答案:A

8、下列有关审计程序的表述，正确的是：

A：只有国家审计才须要向被审计单位发出审计通知书

B:签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序

C:国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案

D:国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理惩罚确定

答案:B

9、审计证据按其来源进行分类，可以分为：

A:实物证据、书面证据和口头证据

B:环境证据、鉴定和勘验证据

C:亲历证据、内部证据和外部证据

D:基本证据和协助证据

答案:C

10、下列有关审计工作底稿的表述，错误的是：

A:审计工作底稿是限制审计工作质量的手段

B:审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据

C:审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程

D:审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础

答案:D

11、从检查被审计单位内部限制人手，依据内部限制测评结果，确定实质性审查的范围、数

量和重点的审计1R证模式是：

A:账目基础审计

B：制度基础审计

C:风险基础审计

D:数据基础审计

答案:B

12、下列有关审计分析方法的表述，正确的是：

A：分析仅运用于审计实施阶段

B:分析仅包括财务数据之间关系的分析

C:分析可以帮助审计人员发觉异样变动项目

16、下列有关内部审计报告的表述，错误的是：

A:内部审计人员除提交最终的审计报告之外，可以依据实际状况在审计过程中提交阶段性审

计报告

B:内部审计因其处于组织内部，其报告内容无须包括审计概况和审计依据

C:内部审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部限制缺陷提出的审计建议

D：被审计单位对内部审计报告持有异议的，审计项目负责人与相关人员应进行探讨、核实，

必要时应修改审计报告

答案:B

17、下列各项中，属于效益审计中常用的定性分析方法的是：

A:价值分析

B:回来分析

C:比较分析

D:程序分析

答案:D

18、审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称

为：

A:数据清理

B:数据转换

C:数据验证

D:数据分析

答案:A

19、下列有关信息系统审计技术方法的表述，正确的是：

A:调查了解信息系统不能采纳询问、检查、视察等传统方法

B：描述信息系统的方法与常规审计中描述内部限制的方法不同

C:信息系统测试的方法是信息系统审计独有的

D:信息系统审计与常规审计在终结阶段有很大区分

答案:C

20、下列有关国家审计安排管理的表述，正确的是：

A:审计项目安排仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目

B:审计署负责管理署本级审计项目安排和县级以上地方审计机关审计项目安排

C:本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应当纳入审计项目安排

D:审计机关应将年度审计安排报经本级政府行政首长和上级审计机关批准

答案:C

21、依据内部限制要求，企业下列人员中，可以担当向客户寄送应收账款对账单职责的是：

A:信用调查人员

B:出纳人员

C:应收账款记账人员

D:销售人员

答案:A

22、审计人员实施营业收入截止期测试的主要目的是：

A:检查销售折扣、折让比例的合理性

B:审查销售退回缘由的合理性

C:检查营业收入记录时间的正确性

D:评价应收票据的可兑现程度

答案:C

23、为推断应收账款回收的可能性，确定应收账款的可回收金额，审计人员应当取得或编制:

A:应收账款对账单

B:应收账款明细表

C:应收账款账龄分析表

D:主要客户平均应收账款余额表

答案:C

24、下列各项中，不能用以推断被审计单位固定资产疔旧计提合理性的分析方法是：

A:将本年度的折旧费用与上年度的折旧费用相比较

B:计算本年度固定资产原值与全年总产量之比，将该比率与上年度相比较

C:计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年度相比较

D:将本年度应计提折旧的固定资产原值乘以折旧率，并与本年度计提的折旧额相比较

答案:B

25、下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是：

A:查阅存货保管与领用制度

B:检查材料领用有无经授权批准

C:检查成本开支的合法性

D:检查不相容职责的分别

答案:C

26、审计人员审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本业务的状况，主要是为了证明:

A:投入资本的完整性

B:投入资本分类的合理性

C:投入资本的真实性

D:投入资本总账与明细账的一样性

答案:C

27、审计人员在对被审计单位长期借款实施函证程序时，其函证对象为：

A:借款银行的上级单位

B:当地的银行监管部门

C:借款银行和其他债权人

D:当地的工商行政管理部门

答案:C

28、下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时担当的是：

A:支票与印章的保管

B;现金的收付与库存现金口记账的登记

C:现金的支付与报销单据的审批

D:银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记

答案:B

29、下列有关现金监盘的表述，正确的是：

A:现金监盘应当在会计主管不在场的状况下进行

B:现金监盘一般应在营业时间起先前或结束后进行

C:现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表

D:出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题

答案:B

30、下列资产负债表日后事项中，审计人员认为应当作为调整事项处理的是：

A:以资本公积金转增资本

B:出资购买其他公司的股票

C:竞争对手以涉嫌侵扰学问产权为由，向法院起诉要求赔偿

D:在资产负债表日已确认销售收入的一批货物发生销售退回

答案:D

31、3L下列有关审计分类的表述，正确的有：

A:按审计的内容，分为财政财务收支审计、财经法纪审计和效益审计

B：按实施审计的范围，分为具体审计和抽样审计

C:按审计的主体，分为国家审计、内部审计和社会审计

D:按实施审计的周期，分为事前审计、事中审计和事后审计

E:按执行审计的地点，分为授权审计和托付审计

答案:A,C

32、下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有：

A：审计署可以授权地方审计机关对全部中心单位进行审计

B:上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计

C:上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能干脆进行审计

D:审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的上级审

计机关确定

E:审计机关的审计管辖范围依据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系

确定

答案:B,E

33、下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：

A:成立审计组

B:编制审计工作方案

C:编制审计实施方案

D:调查了解被审计单位与其相关状况

E:起草审计报告

答案:A,C,D

34、审计人员在审计过程中，可以选择作为对审计事项进行推断的依据有：

A:审计工作安排

B:审计工作方案

C:国家有关方针和政策

D:被审计单位的管理制度

E:专业机构或专家的看法

答案CD,E

35、下列有关审计证据牢靠性的表述，正确的有：

A:审计人员间接获得的审计证据比干脆获得的审计证据更牢靠

B:原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更牢靠

C:从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获得的证据更牢靠

D:内部限制健全有效状况下形成的审计证据比内部限制无效状况下形成的审计证据更牢靠

E:从被审计单位财务会计资料中干脆采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计

证据更牢靠

答案:B,D,E

36、下列有关审计取证方法的表述，正确的有：

A:抽查法主要适用于内部限制失效、会计基础工作较差的被审计单位

B:通过检查记录或文件获得的审计证据的牢靠性取决于记录或文件的来源和性质

C:询问必需作成书面记录，并由答询人签字或盖章

D:视察有形资产可以为其权利和义务认定供应牢靠的审计证据

E:顺查法主要适用于业务规模较太的被审计单位

答案:B,C

37、下列有关内部限制的表述，正确的有：

A:内部限制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施

B:保证会计与其他信息资料的真实牢靠是内部限制的作用之一

C:内部限制的设置和运行受成本效益原则的影响

D：按内部限制的功能，可以分为预防式限制和察觉式限制

E:假如被审计单位内部限制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查

答案:B,C,D

38、下列有关审计报告的表述，正确的有：

A:内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告

B:我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告

C:审计报告复核是审计质量限制措施之

D:国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计确定的依据

E:注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件

答案:C,D,E

39、对信息系统组成部分的审计是信息系统审计的内容之一，其审计内容包括:

A:计算机硬件

B:系统软件

C:平安限制

D:应用软件

E:组织限制

答案:A,B,D

40、下列有关审计风险的表述，正确的有：

A:审计风险仅存在于审计活动的安排和证据收集阶段

B:固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险

C:审计风险是客观存在的，但具有潜在性

D:审计风险可以限制，但不能完全消退

E:对于不行控的审计风险，审计人员应当提高风险承受实力

答案:C,D,E

41、依据内部限制相关要求，下列各项中不能由销售部门担当的职责有：

A:处理客户订单

B：批准赊销信用

C:签订销售合同

D:收取销售货款

E:记录营业收入明细账

答案:B,D,E

42、42.某批货物在本报告期销售并发运，被审计单位将销售成本在本期结转，而将销售收入

计

入下一个报告期，审计人员应当得出的结论有：

A:本期营业收入被低估

B:本期营业收入被高估

C:本期营业成本被低估

D:本期营业成本被高估

E:本期营业利润被低估

答案:A,E

43、审计人员在审查被审计单位固定资产减值打算时，应关注的内容有：

A:减值打算增减变动记录的完整性

B：减值打算计提方法的适当性

C:减值打算账户期末余额的正确性

D:减值打算转回的充分性

E:减值打算披露的正确性

答案:A,B,C,E

44、下列各项中，属于生产与存货循环中成本限制措施的有：

A:制定成本安排和费用预算

B：设置会计账簿核算成本费用

C：严格审核原始凭证限制成本支出

D:进行生产与存货成本分析

E:产品发运凭证预先连续编号

答案:A,B,C,D

45、下列各项中，属于对应付职工薪酬进行实质性审查的有：

A:分析应付职工薪酬的总体合理性

B:审查工资总额各组成项目的真实性

C:审查奖金、津贴发放的合规性

D:检查工资费用安排表是否经财会部门主管审核

E:检查工资保管与工资明细表编制是否相互独立

答案:A,B,C

46、审计人员收到举报，称某被审计单位领导擅自确定将本企业500万元资金借给其他单位

周转运用，资金随后被归还，但资金借出与收回业务均未人账核算。为核实此问题，审计人

员应实施的程序包括：

A:抽查库存现金日记账记录，追查至收付款凭证

B：到被审计单位开户银行查询账户交易记录

C:将银行对账单与银行存款日记账核对

D:对银行存款日记账和总账进行核对

E:抽查应收账款明细记录，检查相关凭证

答案:B,C

47、下列各项中，属于货币资金业务内部限制测试程序的有：

A：抽取付款凭证审查有无审批签字

B:检查银行存款余额调整表的编制是否与时正确

C:视察支票与印章的保管是否分别

D：分析每个月银行存款变动趋势是否存在异样

E:监督盘点库存现金

答案:A,B,C

48、在现金收付业务的审查中，检查库存现金日记账的要点有：

A:验算加总额，检查是否存在差错

B:批阅摘要栏，检查现金收付业务是否合法

C:检查发生额，检查现金收付金额是否过大

D:检查每日余额，看其是否超出了规定的限额

E:检查收支业务是否符合截止期要求

答案:A,B,C,D

49、审计人员对银行存款进行审查时，应实施的审计程序有：

A:检查银行存款余额调整表

B:核实银行存款收支的截止期

C:审查有关银行存款收付业务的合法性

D:将银行存款收付凭证全部登记人账，并结出余额

E:向银行和非银行金融机构函证

答案:A,B,C,E

50、审计人员对被审计单位合并报表进行实质性审查时，应实施的审计程序有:

A:审查合并报表合并范围的合规性

B:审查合并报表附注信息披露的完整性

C:审查抵销分录编制的正确性

D:审查合并报表编报程序的健全性

E:审查合并报表格式的正确性

答案:A,B,C,E

51、案例一（一）资料2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支状况进

行审计。有关的状况和资料如下：1.销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折

扣由销售人员依据客户状况谈判确定。2.财务部在开具销售发票时未核对产品发运单，

仅依据销售人员签字的产品销售单开具销售发票。3.审计人员对应收账款进行了函证。

客户A在回函中证明近年来未与甲公司发生业务往来，不存在欠甲公司货款的状况，与甲公

司账而记录不一样。4.审计人员拟采纳随机数表法从连续编号为1000—5000的销售

发票中抽取50张进行审查，样本编号与

下列随机数表中前4位数对应，确定的随机起点为第1列第1行，逐列自上而下查找，路途

为第1列、第2列、第3列……随机数表

（二）要求：依据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51.“资料1”所述

状况违反了内部限制的要求，具体是：A.实物限制B.业务授权限制C.独立检查D.凭

证与记录限制52.“资料2”所述状况违反了内部限制的要求，具体是：A.职责分工限制

B.业务授权限制C.独立检查D.凭证与记录限制53.“资料3”中审计人员确定函证应

收账款的范围和对象时，应考虑的因素有：A.甲公司是否情愿进行函证B.应收账

款内部限制的有效性C.应收账款余额的大小D.采纳主动函证还是消极函证方式54.

针对“资料3”中客户A的回函，审计人员应实行的措施有：A.干脆确认甲公司虚构应

收账款B.检查与客户A应收账款相关的凭证C.要求甲公司将账面记录的应收客户A

的款项作坏账处理D.向甲公司财务部门进行询问55.依据“资料4”确定的选样方法，

审计人员选出的第5个样本发票编号为：A.7804B.9931C.2300D.1886

A:按票而利率计算的利息减去应摊销的折价

B:按票面利率计算的利息加上应摊销的折价

C:按实际利率计算的利息减去应摊销的折价

D：按实际利率计算的利息加上应摊销的折价

答案：51.B

52.D

53.BCD

54.BD

55.C

52、案例三（一）资料2011年3月，某审计组对丙公司2010年度财务收支状况进行

了审计。有关生产与存货业务循环的审计状况和资料如下：1.审计人员运用分析方法检

查存货总体合理性时，对近3年的存货周转率进行了测算

和对比分析，发觉存货周转率变动幅度较大。2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具

体工作要点包括：（1）审计人员参加制订盘点安排；（2）审计人员自始至终在现场监

督盘点的进行；（3）在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录：（4）将盘点

结果与明细账余额核对。3.审计人员审查丙公司2010年末存货盘点记录后发觉，A材料

的盘点结果为800公斤，

而该材料账面记录为1000公斤。据丙公司相关人员说明，多记的200公斤材料当时尚在运

输途中，该在途材料于2011年1月2日到货并办理入库手续。4.审计人员重点抽查了B

产品的明细记录，2010年12月份B产品的相关明细记录反映：（1）12月1口，结存5000

件，总成本为350万元：（2）12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元：（3）

12月20日，销售6000件，结转营业成本435万元：（4）12月31日，结存2000件，

总成本为140万元。丙公司产成品依据实际生产成本入账，发出时采纳先进先出法核算。

5.审计人员对产成品进行审查时，实行了如下审计程序：（D审查产成品计价方法的合

理性；（2）审查是否按规定计提存货跌价打算；（3）审查资产负债表日前后若干天产

成品的入库单和验收单；（4）审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货

单。（二）要求：依据上述资料•，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61.针对“资

料1”，审计人员认为可能导致近3年存货周转率变动的缘由有：A.存货储备变动B.销

售状况变动C.存货