财务经费预算执行监督管理制度

财务经费预算执行监督管理制度一、总则（一）目的依据。为规范财务经费预算执行，强化监督管理，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》《行政事业单位财务规则》等法律法规制定本制度。本制度旨在明确预算执行监督管理的职责权限、程序方法、考核问责，确保预算执行的严肃性、规范性和有效性。（二）适用范围。本制度适用于本单位所有部门、单位及个人在财务经费预算编制、执行、调整、决算等全过程中的监督管理活动。涉及财政拨款、自有资金及其他来源经费的预算执行均须遵守本制度。（三）基本原则。预算执行监督管理遵循依法依规、全面覆盖、分级负责、公开透明、注重实效的原则。确保预算执行的刚性约束，防止随意调整和超预算支出。二、组织机构与职责（一）领导小组。成立财务经费预算执行监督管理领导小组，由单位主要领导担任组长，分管财务、审计领导担任副组长，成员包括财务、审计、纪检监察等部门负责人。领导小组负责审定重大预算调整事项，监督预算执行情况，协调解决执行中的重大问题。（二）财务部门。财务部门是预算执行的归口管理部门，主要职责包括：1.组织编制年度预算草案，提交领导小组审定；2.执行经批准的预算，按月度、季度编制预算执行报告；3.审核各部门预算调整申请，提出审核意见；4.建立预算执行动态监控机制，定期通报执行进度；5.负责预算执行数据的统计分析，为决策提供依据。（三）审计部门。审计部门负责对预算执行的独立监督，主要职责包括：1.制定年度审计计划，明确审计重点；2.对预算编制、执行、调整、决算全过程进行审计监督；3.对重大支出项目、专项资金使用情况进行专项审计；4.对预算执行中的违规违纪行为进行调查处理，提出审计意见；5.定期发布审计结果公告。（四）纪检监察部门。纪检监察部门负责对预算执行监督管理的执纪问责，主要职责包括：1.监督各部门落实预算执行监督管理责任；2.对违反预算纪律的行为进行查处；3.对预算执行监督管理的成效进行评估；4.对失职渎职行为提出问责建议。（五）各部门单位。各部门单位是预算执行的责任主体，主要职责包括：1.根据单位整体预算，编制本部门年度预算草案；2.落实本部门预算执行，控制支出；3.定期向财务部门报送预算执行情况；4.配合财务、审计、纪检监察部门的监督检查；5.对本部门预算执行中的问题进行整改。三、预算编制与审批（一）预算编制要求。各部门单位在编制年度预算时，必须遵循以下要求：1.以事业发展规划和年度工作计划为依据，科学合理编制预算；2.按照零基预算的原则，统筹安排各项支出；3.严格控制预算规模，优化支出结构；4.加强预算编制的审核，确保预算数据的真实性、准确性；5.编制预算说明，详细阐述预算编制的依据、过程和结果。（二）预算编制程序。预算编制程序分为以下步骤：1.下达预算编制通知，明确编制要求；2.各部门单位编制预算草案，报送财务部门；3.财务部门审核预算草案，提出修改意见；4.各部门单位修改完善预算草案；5.财务部门汇总编制预算草案，提交领导小组审定；6.领导小组审议预算草案，作出批准决定；7.财务部门印发预算批复文件。（三）预算审批权限。预算审批权限按照以下规定执行：1.年度预算由单位领导小组审定；2.重大预算调整由单位领导小组集体研究决定；3.各部门单位预算由财务部门审核，单位领导批准；4.专项经费预算由分管领导审批，重大专项经费由领导小组审定。四、预算执行与监控（一）预算执行要求。预算执行必须遵循以下要求：1.严格执行经批准的预算，不得随意调整；2.加强预算执行的过程控制，防止超预算支出；3.按规定程序办理预算调整，重大调整必须经领导小组批准；4.建立预算执行台账，详细记录各项支出；5.定期分析预算执行情况，及时发现问题并整改。（二）预算执行监控。预算执行监控通过以下方式进行：1.财务部门按月度编制预算执行报告，报送领导小组和各部门单位；2.财务部门定期通报预算执行进度，对超预算或预算执行滞后的部门单位进行预警；3.审计部门对预算执行情况进行跟踪审计，及时发现和纠正问题；4.纪检监察部门对预算执行中的违规违纪行为进行查处；5.各部门单位定期自查预算执行情况，及时纠正偏差。（三）预算执行调整。预算调整必须符合以下条件：1.因国家政策调整、重大自然灾害等不可抗力因素导致预算执行出现重大变化的；2.因单位事业发展规划调整，需要对预算进行重大调整的；3.因预算编制错误，需要修正预算的。预算调整程序如下：1.各部门单位提出预算调整申请，说明调整原因和依据；2.财务部门审核预算调整申请，提出审核意见；3.按照预算审批权限，报请领导小组批准；4.财务部门印发预算调整批复文件；5.各部门单位根据批复文件调整预算执行。五、预算绩效管理（一）绩效目标设定。各部门单位在编制预算时，必须设定绩效目标，明确预算支出的预期效果。绩效目标应当具有可衡量性、可实现性、相关性和时效性。绩效目标设定应当遵循以下原则：1.以单位事业发展目标为导向；2.符合国家相关政策法规；3.具有科学性和可操作性；4.明确绩效指标和评价标准。（二）绩效跟踪实施。绩效跟踪实施通过以下方式进行：1.财务部门按季度收集预算执行数据，与绩效目标进行对比分析；2.各部门单位定期开展绩效自评，分析绩效目标达成情况；3.审计部门对绩效跟踪实施情况进行审计监督；4.纪检监察部门对绩效跟踪实施中的违规违纪行为进行查处。（三）绩效评价考核。绩效评价考核按照以下程序进行：1.财务部门汇总各部门单位绩效自评报告，形成绩效评价报告；2.领导小组组织绩效评价，对各部门单位绩效目标达成情况进行评价；3.绩效评价结果作为预算安排的重要依据；4.对绩效评价结果较差的部门单位，进行约谈和通报批评；5.对绩效评价结果优秀的部门单位，给予表彰和奖励。六、决算编制与审计（一）决算编制要求。各部门单位在编制决算时，必须遵循以下要求：1.按照规定的时间节点，及时编制决算；2.确保决算数据的真实性、准确性、完整性；3.对决算数据进行全面核对，防止错报、漏报；4.编制决算说明，详细阐述决算编制的过程和结果；5.决算编制应当与预算执行情况相一致，不得随意调整。（二）决算编制程序。决算编制程序分为以下步骤：1.财务部门下达决算编制通知，明确编制要求；2.各部门单位编制决算草案，报送财务部门；3.财务部门审核决算草案，提出修改意见；4.各部门单位修改完善决算草案；5.财务部门汇总编制决算草案，提交领导小组审定；6.领导小组审议决算草案，作出批准决定；7.财务部门印发决算批复文件。（三）决算审计监督。决算审计监督通过以下方式进行：1.审计部门制定年度决算审计计划，明确审计重点；2.对各部门单位决算进行全面审计，重点审计预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况；3.对审计发现的问题，提出审计意见，督促整改；4.对重大审计发现的问题，进行专项审计调查；5.审计结果作为绩效考核的重要依据。七、监督问责与考核（一）监督方式。预算执行监督通过以下方式进行：1.财务部门定期开展预算执行检查，对超预算支出、预算执行滞后等问题进行通报；2.审计部门对预算执行进行独立审计，对审计发现的问题进行跟踪督办；3.纪检监察部门对预算执行中的违规违纪行为进行查处；4.各部门单位定期开展预算执行自查，及时发现和纠正问题。（二）问责机制。对违反预算纪律的行为，按照以下规定进行问责：1.对超预算支出、预算执行滞后的部门单位，进行通报批评，取消年度评优资格；2.对预算编制不科学、预算执行不力的部门单位，进行约谈，限期整改；3.对违反预算纪律的直接责任人，给予警告、记过等处分；4.对构成犯罪的，依法移送司法机关处理。（三）考核机制。预算执行考核通过以下方式进行：1.将预算执行情况作为绩效考核的重要指标，考核