2025年税务稽查辅助岗考试真题及答案

2025年税务稽查辅助岗考试练习题及答案一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.下列属于税务稽查辅助岗法定职责的是（）A.独立对纳税人开展入户检查B.协助正式执法人员筛选案源线索C.作出税务行政处罚决定D.单独在税务检查文书上签字2.根据《税收征收管理法》规定，纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期限为（）A.3年B.5年C.10年D.无限期3.2025年适用的增值税小规模纳税人优惠政策中，按季度申报的纳税人季度不含税销售额不超过（）万元的，开具增值税普通发票部分免征增值税。A.10B.30C.50D.1004.下列不属于个人所得税综合所得征收范围的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得5.根据《税务稽查案件办理程序规定》，税务机关开展税务检查时，检查人员不得少于（）人，并应当出示税务检查证和税务检查通知书。A.1B.2C.3D.46.根据最高人民检察院、公安部立案追诉标准规定，虚开增值税专用发票税额在（）万元以上的，应予立案追诉刑事责任。A.5B.10C.20D.507.下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）A.建设工程合同B.财产保险合同C.人寿保险合同D.商标专用权转让书据8.根据《行政强制法》规定，税务机关采取查封、扣押措施的，查封、扣押的期限最长不得超过（）日，法律、行政法规另有规定的除外。A.15B.30C.60D.909.纳税信用等级被评为D级的纳税人，增值税专用发票领用按照（）一般纳税人政策管理，普通发票实行限量限额供应。A.辅导期B.正常期C.简易征收D.即征即退10.税务机关收到纳税人实名检举的涉税违法线索，该类案源属于（）A.推送案源B.检举案源C.自选案源D.交办案源11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年扣除。A.8%B.12%C.15%D.30%12.下列不属于增值税留抵退税适用条件的是（）A.纳税信用等级为A级、B级B.申请退税前36个月未发生虚开增值税专用发票情形C.纳税信用等级为C级D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上13.涉及偷税、虚开增值税专用发票等重大税务行政处罚案件的稽查案卷，保管期限为（）A.10年B.30年C.50年D.永久14.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人项目纳税人为独生子女的，每月扣除标准为（）元。A.1000B.1500C.2000D.300015.金税四期工程的核心监管特征是（）A.以票管税B.以数治税C.人工筛查D.属地监管二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列工作中，税务稽查辅助岗人员不得独立开展的有（）A.作出税务行政处罚决定B.核定纳税人应纳税额C.协助整理案件证据材料D.在税务行政执法文书上签字2.税务稽查工作的基本流程包括（）A.选案B.检查C.审理D.执行3.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将委托加工货物分配给股东4.下列属于个人所得税综合所得需要办理年度汇算清缴的情形有（）A.已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的B.纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元的C.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的D.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的所有情形5.下列材料中，不得作为税务行政处罚合法证据的有（）A.以偷拍、偷录方式侵害他人合法权益取得的视听资料B.以利诱、欺诈、胁迫等不正当手段获取的证据材料C.严重违反法定程序收集的证据材料D.经纳税人签字确认的询问笔录6.下列属于虚开增值税专用发票行为的有（）A.没有货物购销或者没有提供、接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票B.有货物购销或者提供、接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票C.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票D.销售方按照实际交易内容向购货方开具合法取得的增值税专用发票7.下列属于税务机关可以采取的税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.对逾期不缴纳罚款的纳税人加处罚款8.下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的有（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.合理的工资薪金支出D.非广告性质的赞助支出9.检举税收违法行为的单位和个人申请领取检举奖励，需要符合的条件有（）A.实名检举B.有明确的被检举对象和税收违法线索C.检举事项经查证属实D.为国家挽回了税款损失10.金税四期工程的监管范围涵盖（）A.增值税、企业所得税、个人所得税等全部税种B.社会保险费、教育费附加等非税收入C.企业生产经营、资金往来、涉税申报等全流程数据D.自然人收入、财产等相关涉税信息三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）1.税务稽查辅助人员具有执法资格，可以独立开展入户税务检查工作。（）2.纳税人虚开增值税普通发票未造成国家税款流失的，不需要承担任何法律责任。（）3.个人所得税专项附加扣除中，子女教育项目按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。（）4.税务稽查执行环节，纳税人逾期不缴纳罚款的，税务机关可以每日按罚款数额的3%加处罚款。（）5.增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票，符合季度销售额30万元以下条件的，可以免征增值税。（）6.税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人、其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的，应当告知当事人有要求举行听证的权利。（）7.企业纳税年度发生的亏损，结转弥补年限最长不得超过5年。（）8.税收违法检举奖励的最高限额为10万元。（）9.税务稽查案卷涉及国家秘密、工作秘密、商业秘密和个人隐私的，应当按照规定标注密级，严格管理查阅权限。（）10.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，不需要补缴增值税及滞纳金。（）四、简答题（共3题，每题10分，共30分）1.请简述税务稽查辅助岗的主要工作职责（不得列举禁止性职责）。2.请简述纳税人接受虚开增值税专用发票的三类情形及对应的税务处理规则。3.请简述金税四期背景下税务稽查工作的主要变化。五、案例分析题（共2题，每题12.5分，共25分）1.某居民企业为增值税一般纳税人，2024年度生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入1000万元，符合不征税收入条件的财政拨款收入50万元；（2）产品销售成本600万元；（3）发生销售费用120万元，管理费用50万元，财务费用30万元；（4）营业外支出共计50万元，其中：通过公益性社会组织向受灾地区捐赠30万元，直接向当地某小学捐赠10万元，缴纳税收滞纳金5万元，合同违约金5万元。已知该企业2024年已预缴企业所得税20万元，适用企业所得税税率25%。要求：计算该企业2024年度应补缴的企业所得税税额，并逐项说明调整依据。2.某个体工商户为按季度申报的增值税小规模纳税人，2025年第二季度经营情况如下：（1）开具增值税普通发票价税合计金额25.25万元；（2）开具增值税专用发票价税合计金额15.15万元；（3）无未开票收入，无其他减免税项目。已知该纳税人所在地为市区，城市维护建设税税率7%，适用小规模纳税人增值税3%征收率减按1%征收、六税两费减半征收政策，增值税小规模纳税人季度销售额30万元以下免征普通发票部分增值税政策。要求：计算该个体工商户2025年第二季度应缴纳的增值税、城市维护建设税税额，并说明政策依据。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】稽查辅助岗为非执法岗位，仅可协助正式执法人员开展辅助性工作，不得独立行使执法权，ACD均为具备执法资格的正式税务干部的法定职权，因此答案为B。2.【答案】D【解析】《税收征收管理法》第五十二条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，即无限期追征，答案为D。3.【答案】B【解析】《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）规定，2027年12月31日前，小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税，按季度申报的季度销售额不超过30万元的，普通发票部分免征增值税，答案为B。4.【答案】C【解析】个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，经营所得为单独的税目，不属于综合所得范围，答案为C。5.【答案】B【解析】《税务稽查案件办理程序规定》第十五条规定，检查应当由两名以上具有执法资格的检查人员共同实施，答案为B。6.【答案】A【解析】《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十六条规定，虚开增值税专用发票税额在5万元以上的，应予立案追诉，答案为A。7.【答案】C【解析】印花税应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易四类，其中财产保险合同属于应税合同，人寿保险合同不属于印花税应税范围，答案为C。8.【答案】C【解析】《行政强制法》第二十五条规定，查封、扣押的期限不得超过三十日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日，即最长不得超过60日，答案为C。9.【答案】A【解析】《纳税信用管理办法（试行）》第三十二条规定，D级纳税人增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应，答案为A。10.【答案】B【解析】案源分为推送案源、检举案源、自选案源、交办案源等类别，纳税人检举的涉税线索属于检举案源，答案为B。11.【答案】B【解析】《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后三年扣除，答案为B。12.【答案】C【解析】增值税留抵退税的适用条件包括纳税信用等级为A级或者B级，C级纳税人不符合条件，答案为C。13.【答案】D【解析】《税务稽查案卷管理暂行办法》规定，涉及重大税务行政处罚、偷税、虚开等性质严重的案件案卷，保管期限为永久，答案为D。14.【答案】C【解析】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，赡养老人专项附加扣除中，纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除，答案为C。15.【答案】B【解析】金税四期以“以数治税”为核心特征，通过多部门数据共享实现精准监管，替代传统“以票管税”的监管模式，答案为B。二、多项选择题1.【答案】ABD【解析】稽查辅助岗不得独立行使行政执法权，不得作出行政决定、不得核定税额、不得在执法文书上签字，仅可协助开展证据整理等辅助性工作，因此答案为ABD。2.【答案】ABCD【解析】税务稽查工作分为选案、检查、审理、执行四个核心环节，全流程闭环管理，答案为ABCD。3.【答案】ACD【解析】将外购货物用于集体福利属于进项税额转出情形，不属于视同销售，ACD均属于增值税视同销售范围，答案为ACD。4.【答案】ABC【解析】综合所得汇算清缴情形包括退税类、补税类（年收入超12万且补税额超400元）、多项所得余额超6万元需要汇算的情形，补税额低于400元的无需办理汇算，因此D错误，答案为ABC。5.【答案】ABC【解析】严重违反法定程序、以不正当手段取得、侵害他人合法权益取得的证据不得作为行政处罚依据，经纳税人签字确认的询问笔录属于合法证据，答案为ABC。6.【答案】ABC【解析】D属于合法开具增值税专用发票的情形，ABC均符合虚开增值税专用发票的法定认定标准，答案为ABC。7.【答案】AB【解析】扣缴税款、加处罚款属于税收强制执行措施，不属于税收保全措施，答案为AB。8.【答案】ABD【解析】合理的工资薪金支出允许在企业所得税税前扣除，ABD均为法定不得扣除项目，答案为ABD。9.【答案】ABCD【解析】检举奖励需同时满足实名检举、线索明确、经查证属实、挽回税款损失四个条件，匿名检举不予奖励，答案为ABCD。10.【答案】ABCD【解析】金税四期实现税费全口径、全主体、全流程监管，涵盖所有税种、非税收入、企业及自然人涉税数据，答案为ABCD。三、判断题1.【答案】×【解析】稽查辅助人员不具备执法资格，不得独立开展税务检查工作，必须陪同两名以上正式执法人员开展辅助工作。2.【答案】×【解析】虚开增值税普通发票未造成税款流失的，仍需按照《发票管理办法》规定承担1万元以上50万元以下罚款的行政责任。3.【答案】√【解析】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。4.【答案】√【解析】《行政强制法》第四十五条规定，当事人逾期不履行罚款处罚决定的，行政机关可以每日按罚款数额的百分之三加处罚款。5.【答案】×【解析】增值税专用发票具有抵扣功能，无论销售额是否符合免税标准，开具专票部分均需全额缴纳增值税。6.【答案】√【解析】《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》规定，对公民处2000元以上罚款、对法人处1万元以上罚款的，应当告知听证权利。7.【答案】×【解析】一般企业亏损结转年限为5年，高新技术企业、科技型中小企业亏损结转年限最长为10年，因此表述错误。8.【答案】×【解析】《税收违法行为检举管理办法》规定，检举奖励最高限额为50万元。9.【答案】√【解析】税务稽查案卷属于涉密敏感资料，涉及秘密事项的应当标注密级，严格控制查阅权限。10.【答案】×【解析】善意取得虚开的增值税专用发票需补缴增值税，但无需缴纳滞纳金和罚款，重新取得合法有效专票的可以抵扣进项。四、简答题1.【参考答案】税务稽查辅助岗的主要工作职责包括：（1）案源管理辅助：协助开展案源信息归集、筛选、分类，登记案源管理台账，协助推送风险线索；（2分）（2）检查环节辅助：协助正式执法人员送达税务文书、复印整理证据资料、核对涉税数据、制作检查工作底稿，协助采集纳税人相关信息；（2分）（3）审理环节辅助：协助整理案件证据链、录入稽查案件管理系统信息、制作审理辅助台账，协助草拟非执法类文书；（2分）（4）执行环节辅助：协助跟踪案件税款、滞纳金、罚款的入库进度，统计执行数据，整理执行环节资料；（2分）（5）综合管理辅助：协助开展稽查政策宣传、信访检举接待、案卷归档、数据统计报送等日常事务性工作。（2分）2.【参考答案】纳税人接受虚开增值税专用发票分为三类情形，处理规则如下：（1）善意取得：购货方与销售方存在真实交易，发票为销售方合法取得、票面信息与实际交易完全一致，购货方不知情的，认定为善意取得。处理规则：需转出进项税额补缴增值税，不加收滞纳金、不处以罚款，能够重新取得合法有效增值税专用发票的，准予抵扣进项税额；（3分）（2）恶意取得（非主观参与虚开）：购货方与销售方存在真实交易，但知晓发票为销售方非法取得仍然收受的，认定为恶意取得。处理规则：按照偷税处理，追缴税款、滞纳金，并处偷税额50%以上5倍以下罚款，构成犯罪的移送司法机关；（3分）（3）主动参与虚开：无真实交易、或让他人为自己虚开、与销售方共谋虚开的，认定为虚开增值税专用发票行为。处理规则：按虚开行为处理，追缴税款、滞纳金、罚款，虚开税额5万元以上的移送司法机关追究刑事责任。（4分）3.【参考答案】金税四期背景下税务稽查工作的主要变化包括：（1）监管逻辑转变：从传统“以票管税”转向“以数治税”，依托大数据、人工智能技术实现对涉税数据的自动分析比对，替代人工筛查为主的监管模式；（2分）（2）监管范围扩容：实现“税费皆重”全口径监管，除18个税种外，将社会保险费、教育费附加等所有非税收入纳入监管体系，同时覆盖企业、自然人两类纳税主体；（3分）（3）稽查精准度提升：通过多部门数据共享（公安、银行、海关、市场监管等）建立风险预警模型，自动识别税负异常、进销项不匹配、大额现金交易等风险线索，实现“无风险不打扰、有违法必追究”的精准监管；（3分）（4）办案效率提升：建立多部门联合稽查机制，实现线索、数据互通，打击虚开、骗税等跨区域涉税