记账实操-旅行社的账务处理

会计实操文库1/9记账实操-旅行社的账务处理一、企业开办、固定资产、日常费用（1-6笔）1、收到股东实缴注册资本80万元借：银行存款800,000贷：实收资本800,0002、支付旅行社资质备案、许可证办理服务费4000元（不含税），进项税240元借：管理费用—开办费4,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）240贷：银行存款4,2403、购入办公电脑、打印机、旅游开票设备，不含税15000元，进项税1950元借：固定资产15,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1,950贷：银行存款16,9504、当月计提固定资产折旧300元借：管理费用—折旧费300贷：累计折旧3005、计提本月行政、计调、导游工资52000元借：管理费用—工资22,000借：销售费用—导游/计调工资30,000贷：应付职工薪酬—工资52,0006、发放本月员工工资52000元借：应付职工薪酬—工资52,000贷：银行存款52,000二、日常运营、平台费用、办公支出（7-12笔）7、支付携程、飞猪平台年度入驻服务费3000元，进项税180元借：销售费用—平台年费3,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3,1808、支付门店办公房租10000元，进项税900元借：管理费用—房租10,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10,9009、支付办公水电费800元，进项税104元借：管理费用—水电费800借：应交税费—应交增值税（进项税额）104贷：银行存款90410、支付旅游宣传短视频、海报推广费5000元，进项税300元借：销售费用—推广费5,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5,30011、购买旅游意外险、责任险年度保费2800元借：管理费用—保险费2,800贷：银行存款2,80012、支付差旅费（外出踩线考察）1500元借：管理费用—差旅费1,500贷：银行存款1,500三、组团收客、预收团费、确认收入（13-20笔）13、收到散客、团队预收旅游团费合计106000元（含税）借：银行存款106,000贷：预收账款—XX游客/团队106,00014、旅行团顺利发团，确认旅游服务收入（价税分离）不含税收入=106000÷1.06=100000元，销项税额=6000元借：预收账款—XX游客/团队106,000贷：主营业务收入—组团收入100,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6,00015、收到企业团建预付款53000元（含税）借：银行存款53,000贷：预收账款—XX公司团建53,00016、团建行程完成，确认团建服务收入借：预收账款—XX公司团建53,000贷：主营业务收入—团建收入50,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）3,00017、线上平台直接收款，当日含税散客收入31800元借：其他货币资金—平台账户31,800贷：主营业务收入—线上散客收入30,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1,80018、平台资金提现31800元至对公账户借：银行存款31,800贷：其他货币资金—平台账户31,80019、收到尾款欠款团费21200元（含税）借：银行存款21,200贷：应收账款—XX客户21,20020、赊销确认定制游收入，含税42400元借：应收账款—XX定制客户42,400贷：主营业务收入—定制游收入40,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2,400四、旅游核心成本、差额征税抵减（21-28笔）21、支付本次组团住宿费、餐饮费合计31800元（含税，可差额抵减）借：主营业务成本—食宿成本30,000借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）1,800贷：银行存款31,80022、支付景区门票、观光车费21200元（含税可抵减）借：主营业务成本—门票成本20,000借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）1,200贷：银行存款21,20023、支付地接旅行社分包团费42400元（含税可全额差额抵减）借：主营业务成本—地接分包成本40,000借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）2,400贷：银行存款42,40024、支付机票、高铁交通费用26500元（含税可差额抵减）借：主营业务成本—交通成本25,000借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）1,500贷：银行存款26,50025、支付导游出团补贴、餐补1800元（不可抵税，直接入成本）借：主营业务成本—导游补贴1,800贷：银行存款1,80026、支付旅游团队综合服务费1200元借：主营业务成本—综合服务费1,200贷：银行存款1,20027、计提本次带团导游绩效提成3500元借：主营业务成本—导游提成3,500贷：应付职工薪酬—绩效提成3,50028、发放导游绩效提成3500元借：应付职工薪酬—绩效提成3,500贷：银行存款3,500五、退费、违约金、售后处理（29-34笔）29、游客临时退团，原路退还团费5300元（含税）借：主营业务收入5,000借：应交税费—应交增值税（销项税额）300贷：银行存款5,30030、因我方行程调整，支付游客违约补偿金800元借：营业外支出—违约金赔付800贷：银行存款80031、因游客临时取消，产生不可退酒店、门票损失1200元借：主营业务成本—退票损失1,200贷：预付账款—酒店/景区1,20032、收到供应商酒店退款2100元借：银行存款2,100贷：预付账款—酒店2,10033、收到游客逾期付款滞纳金500元借：银行存款500贷：营业外收入—滞纳金收入50034、支付OTA平台订单售后赔付600元借：销售费用—售后赔付600贷：银行存款600六、平台佣金、税费计提缴纳（35-38笔）35、计提线上平台订单佣金2200元（含税6%）借：销售费用—平台佣金2,075.47借：应交税费—应交增值税（进项税额）124.53贷：其他货币资金—平台账户2,20036、月末核算结转当月应交增值税2380元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2,380贷：应交税费—未交增值税2,38037、计提附加税费（城建、教育、地方教育）合计285.6元借：税金及附加285.6贷：应交税费—附加税285.638、缴纳当月增值税及附加税费2665.6元借：应交税费—未交增值税2,380借：应交税费—附加税285.6贷：银行存款2,665.6七、月末损益结转（39-42笔）39、结转本月全部收入类科目借：主营业务收入215,000借：营业外收入500贷：本年利润215,50040、结转本月全部成本、费用、税金支出借：本年利润168,145.6贷：主营业务成本124,700贷：管理费用24,300贷：销售费用11,475.47贷：税金及附加285.6贷：营业外支出80041、计提本月企业所得税（25%）11838.6元借：所得税费用11,838.6贷：应交税费—应交企业所得税11,838.642、结转本月净利润至未分配利润借：本年利润35,515.8贷：利润分配—未分配利润35,515.8八、年末利润结转与分配（43-46笔）43、年末结转全年累计净利润328000元借：本年利润328,000贷：利润分配—未分配利润328,00044、计提全年法定盈余公积32800元（10%）借：利润分配—提取法定盈余公