房地产集团公司结算管理制度

房地产集团公司结算管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范集团及下属各单位的结算行为，加强成本控制，提高资金使用效益，保障集团资产安全，明确结算各环节的职责与流程，依据国家相关法律法规及集团内部管理要求，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于集团公司及所属各子公司、项目公司（以下统称“各单位”）在房地产开发经营过程中发生的各类经济业务的结算管理。涵盖但不限于工程款项结算、材料设备采购结算、勘察设计费结算、监理费结算、营销推广费结算及其他各类服务费用的结算。第三条基本原则结算管理遵循以下原则：1.合法性原则：结算行为必须符合国家法律法规、行业规范及集团内部规章制度。2.真实性原则：结算依据必须真实、准确反映经济业务的实际情况。3.合规性原则：结算流程必须符合本制度及相关专项管理办法的规定。4.效益性原则：在保证质量与合规的前提下，力求降低成本，提高资金使用效率。5.权责对等原则：明确各部门在结算管理中的职责与权限，确保权责清晰、协同高效。第二章结算管理组织与职责第四条集团层面管理职责集团财务管理中心是结算管理的归口管理部门，主要职责包括：1.制定和修订集团统一的结算管理制度及相关细则。2.监督、检查各单位结算制度的执行情况。3.协调处理跨单位、重大或复杂的结算争议与问题。4.组织结算管理相关的培训与交流。集团相关业务管理部门（如工程管理中心、成本控制中心、招标采购中心、营销策划中心等）依据其职责分工，对相关业务领域的结算资料真实性、合规性进行专业审核，并对结算过程进行业务指导与监督。第五条各单位管理职责各单位是结算管理的具体执行主体，其财务部门负责本单位结算业务的日常管理与核算，业务部门负责结算资料的发起、初审及真实性、完整性负责。具体职责分工由各单位根据本制度及实际情况予以明确，但必须确保不相容岗位相互分离、制约和监督。第三章结算管理范围与分类第六条工程类结算主要包括：1.建筑安装工程结算：指各类房屋建筑工程、设备安装工程等完工后的最终价款结算，以及过程中的进度款支付。2.市政基础设施工程结算：指项目红线内外道路、给排水、供电、供暖、燃气、通讯等基础设施建设的工程结算。3.装饰装修工程结算：指室内外装饰装修工程的结算。4.其他工程类结算：如园林景观工程、智能化系统工程等专项工程结算。第七条服务类结算主要包括：1.勘察设计费结算：包括地质勘察、规划设计、建筑设计、施工图设计、专项设计等费用的结算。2.监理费结算：工程建设监理服务费用的结算。3.咨询服务类结算：包括造价咨询、招标代理、法律服务、审计服务、营销策划、广告推广等各类专业咨询与服务费用的结算。第八条采购类结算主要包括：1.材料设备采购结算：指用于工程建设或运营管理的各类建筑材料、设备、办公用品等采购款项的结算。2.资产购置结算：指固定资产、无形资产等长期资产购置的结算。第九条其他类结算指除上述类别外，集团及各单位在生产经营过程中发生的其他各项应付、应收款项的结算。第四章结算依据第十条核心结算依据所有结算业务必须以合法有效的合同（协议）为基本依据。合同（协议）应明确结算方式、计价标准、付款条件、违约责任等核心条款。第十一条辅助结算依据根据业务类型不同，还应提供以下相应的辅助资料：1.工程类结算：经审核的竣工图纸、工程量清单、工程变更签证单、现场签证、隐蔽工程验收记录、工程竣工验收报告、质量保修书、结算报告及相关附件等。2.服务类结算：服务成果确认单、工作量清单、验收证明、发票等。3.采购类结算：采购订单、送货单、入库验收单、质量检验合格证明、发票等。4.其他：根据业务性质需要提供的其他证明文件。上述资料必须真实、完整、规范，并经相关责任人签字确认。第五章结算工作流程第十二条结算发起与初审业务经办部门根据合同约定及业务完成情况，收集整理齐全结算资料，填写统一格式的结算申请单（或付款申请单），经部门负责人审核签字后，提交至本单位财务部门（或成本控制部门，依各单位流程设置而定）进行审核。第十三条结算审核1.业务审核：业务管理部门（或成本控制部门）对结算资料的完整性、真实性、合规性、准确性进行专业审核，重点关注工程量、单价、取费标准、变更签证的合理性等，并签署明确的审核意见。2.财务审核：财务部门对结算业务的合同依据、票据合规性、审批流程完整性、付款条件是否成就以及资金安排等进行审核，并对结算金额的准确性进行复核。审核过程中，发现资料不全或有疑问的，应及时退回业务经办部门补充或澄清。第十四条结算审批结算申请经相关部门审核通过后，按照集团及各单位规定的审批权限和审批流程，报请相应层级的授权审批人审批。审批人应对结算的整体合规性和合理性负责。第十五条结算支付1.财务部门根据审批通过的结算申请及合法有效的支付凭证，在合同约定的付款期限内办理款项支付手续。2.支付方式应符合国家财经法规和集团资金管理规定。3.对于工程类大额款项支付，原则上应采用银行转账方式，并尽可能通过集团集中支付系统办理。第十六条结算归档结算业务完成后，财务部门应及时将所有结算资料（包括合同、结算申请、审批单、发票、付款凭证及相关附件等）整理归档，确保会计档案的完整与安全。第六章结算资料管理第十七条资料要求结算资料应符合以下基本要求：1.真实性：所有原始凭证和附件必须真实反映经济业务的本来面目，严禁伪造、变造。2.完整性：结算所需的各项资料必须齐全，不得遗漏关键信息。3.规范性：结算申请单、审批单等应使用统一格式，内容填写清晰、完整，签字手续齐全。4.合法性：所取得的发票等原始凭证必须符合国家税收法律法规的规定。第十八条资料传递与保管结算资料的传递应建立交接登记制度，确保资料流转可追溯。各单位应指定专人负责结算资料的收集、整理、保管工作，防止资料遗失、损毁。第七章结算款项支付管理第十九条支付原则严格按照“先预算、后支出，先审核、后付款”的原则办理结算款项支付。严禁无合同、无预算、无审批付款。第二十条预付款管理确需支付预付款的，必须在合同中明确约定预付款的比例、支付条件、抵扣方式及违约责任。业务经办部门应加强预付款的跟踪管理，确保款项按约定用途使用，并及时办理抵扣或收回。第二十一条进度款支付管理工程进度款支付应严格依据经监理单位、建设单位（或项目管理单位）审核确认的已完工程量，并按合同约定的支付比例执行。财务部门应将进度款支付情况与工程预算、合同金额进行动态对比分析。第二十二条竣工结算与尾款支付工程竣工结算应在工程竣工验收合格后，按照合同约定的期限内完成。尾款（包括质量保证金）支付应严格满足合同约定的支付条件，并核实相关质保责任的履行情况。第八章结算争议处理第二十三条争议处理机制结算过程中发生的争议，由业务经办部门牵头，会同相关审核部门、合同对方进行协商解决。协商不成的，应根据合同约定的争议解决方式（如仲裁或诉讼）处理，并及时上报集团相关管理部门备案。第九章监督与检查第二十四条内部监督集团及各单位应将结算管理纳入内部审计和内控检查的范围，定期或不定期对结算制度执行情况、结算业务的真实性、合规性、准确性进行监督检查，对发现的问题及时督促整改。第二十五条责任追究对于违反本制度规定，造成集团经济损失或不良影响的，将按照集团相关规定对责任人进行处理；涉嫌违法的，移交司法机关处理。第十章附则第二