2026年税务师考试模拟题集

2026年税务师考试模拟题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.50万元B.40万元C.60万元D.25万元2.根据《个人所得税法》，居民个人取得全年一次性奖金，选择单独计税时，应适用税率为（）。A.全年综合所得适用税率B.奖金收入除以12个月后的适用税率C.奖金收入适用最高税率D.奖金收入适用最低税率3.某个体工商户2025年营业额为80万元，营业成本为40万元，允许扣除的营业税金及附加为5万元，其他扣除项为10万元。该个体工商户2025年度应纳税所得额为（）。A.25万元B.30万元C.35万元D.20万元4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.6%B.9%C.3%或5%D.13%5.某企业2025年度取得应税收入100万元，成本费用60万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元6.根据《企业所得税法》，企业固定资产的最低折旧年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年7.某居民个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设其适用综合所得税率20%，年终奖单独计税时适用税率10%，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.2.4万元B.2.8万元C.3.2万元D.3.6万元8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%9.某企业2025年度取得应税收入200万元，允许扣除的成本费用150万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为（）。A.25万元B.30万元C.50万元D.75万元10.根据《个人所得税法》，稿酬所得的税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.20%并减按70%计入应纳税所得额二、多项选择题（共10题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，下列哪些项目可以在税前扣除？（）A.企业按规定缴纳的职工工资B.企业发生的业务招待费C.企业向关联方的利息支出D.企业购置的固定资产折旧2.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.全年一次性奖金3.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个人纳税人D.企业纳税人4.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括（）。A.检查纳税人的账簿和凭证B.查询纳税人的银行存款账户C.采取税收强制执行措施D.罚款5.某企业2025年度取得应税收入100万元，成本费用60万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元6.根据《企业所得税法》，企业可以享受的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.税收留抵退税7.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于经营所得？（）A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的生产经营所得C.合伙企业的生产经营所得D.工资薪金所得8.根据《增值税暂行条例》，增值税的税率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.17%9.某企业2025年度取得应税收入200万元，允许扣除的成本费用150万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为（）。A.25万元B.30万元C.50万元D.75万元10.根据《税收征收管理法》，纳税人的义务包括（）。A.按时缴纳税款B.依法设置账簿C.提供纳税资料D.接受税务检查三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的境外所得，应向中国税务机关申报纳税。（）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税抵扣。（）4.根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的财务情况进行检查。（）5.某企业2025年度取得应税收入100万元，成本费用60万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为20万元。（）6.根据《企业所得税法》，企业购置的固定资产，可以按照规定提取折旧在税前扣除。（）7.根据《个人所得税法》，稿酬所得的税率为20%，并减按70%计入应纳税所得额。（）8.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款1%。（）10.根据《个人所得税法》，居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择单独计税或合并计税。（）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业2025年度取得应税收入200万元，成本费用120万元，允许扣除的期间费用20万元，其他扣除项10万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额和应纳企业所得税税额分别为多少？2.某居民个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设其适用综合所得税率20%，年终奖单独计税时适用税率10%，则其应缴纳的个人所得税为多少？3.某小规模纳税人2025年度取得应税收入100万元。假设其适用的增值税征收率为3%，则其应纳增值税税额为多少？4.某企业2025年度取得应税收入300万元，成本费用200万元，允许扣除的期间费用30万元，其他扣除项20万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额和应纳企业所得税税额分别为多少？5.某居民个人2025年度取得工资收入10万元，年终奖5万元。假设其适用综合所得税率20%，年终奖单独计税时适用税率10%，则其应缴纳的个人所得税为多少？五、简答题（共5题，每题6分）1.简述企业所得税法中关于固定资产折旧的规定。2.简述个人所得税法中关于综合所得的规定。3.简述增值税暂行条例中关于小规模纳税人的规定。4.简述税收征收管理法中关于税务检查的规定。5.简述企业所得税法中关于税收优惠政策的规定。参考答案及解析一、单项选择题答案及解析1.A解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.B解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择单独计税，适用税率为奖金收入除以12个月后的适用税率。3.B解析：应纳税所得额=营业额-营业成本-营业税金及附加-其他扣除项=80万元-40万元-5万元-10万元=25万元。4.C解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。5.A解析：应纳税所得额=应税收入-成本费用=100万元-60万元=40万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为40万元。6.B解析：根据《企业所得税法》，企业固定资产的最低折旧年限为5年。7.D解析：工资薪金所得应缴纳个人所得税=12万元×20%=2.4万元；年终奖单独计税时适用税率10%，应缴纳个人所得税=6万元×10%=0.6万元。总应缴纳个人所得税=2.4万元+0.6万元=3万元。8.B解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款1%。9.A解析：应纳税所得额=应税收入-成本费用=200万元-150万元=50万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为50万元。10.D解析：根据《个人所得税法》，稿酬所得的税率为20%，并减按70%计入应纳税所得额。二、多项选择题答案及解析1.A、B、D解析：企业按规定缴纳的职工工资、业务招待费、购置的固定资产折旧可以在税前扣除。关联方的利息支出若不符合独立交易原则，则不得扣除。2.A、C、D解析：综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、全年一次性奖金等。经营所得不属于综合所得。3.A、B解析：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。4.A、B、C、D解析：税务机关的权力包括检查纳税人的账簿和凭证、查询纳税人的银行存款账户、采取税收强制执行措施、罚款。5.A解析：应纳税所得额=应税收入-成本费用=100万元-60万元=40万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为40万元。6.A、B、C、D解析：企业可以享受的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除、税收留抵退税。7.A、B、C解析：经营所得包括个体工商户的生产经营所得、个人独资企业的生产经营所得、合伙企业的生产经营所得。工资薪金所得不属于经营所得。8.A、B、C解析：增值税的税率包括6%、9%、13%。17%的税率已取消。9.A解析：应纳税所得额=应税收入-成本费用=200万元-150万元=50万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为50万元。10.A、B、C、D解析：纳税人的义务包括按时缴纳税款、依法设置账簿、提供纳税资料、接受税务检查。三、判断题答案及解析1.×解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.√解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的境外所得，应向中国税务机关申报纳税。3.√解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税抵扣。4.√解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的财务情况进行检查。5.×解析：应纳税所得额=应税收入-成本费用=100万元-60万元=40万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为40万元。6.√解析：根据《企业所得税法》，企业购置的固定资产，可以按照规定提取折旧在税前扣除。7.√解析：根据《个人所得税法》，稿酬所得的税率为20%，并减按70%计入应纳税所得额。8.√解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。9.×解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5%。10.√解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择单独计税或合并计税。四、计算题答案及解析1.应纳税所得额=应税收入-成本费用-期间费用-其他扣除项=200万元-120万元-20万元-10万元=50万元；应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=50万元×25%=12.5万元。2.工资薪金所得应缴纳个人所得税=12万元×20%=2.4万元；年终奖单独计税时适用税率10%，应缴纳个人所得税=6万元×10%=0.6万元。总应缴纳个人所得税=2.4万元+0.6万元=3万元。3.应纳增值税税额=应税收入×征收率=100万元×3%=3万元。4.应纳税所得额=应税收入-成本费用-期间费用-其他扣除项=300万元-200万元-30万元-20万元=50万元；应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=50万元×25%=12.5万元。5.工资薪金所得应缴纳个人所得税=10万元×20%=2万元；年终奖单独计税时适用税率10%，应缴纳个人所得税=5万元×10%=0.5万元。总应缴纳个人所得税=2万元+0.5万元=2.5万元。五、简答题答案及解析1.固定资产折旧规定：根据企业所得税法，企业按照规定提取的固定资产折旧，准予在税前扣除。固定资产的最低折旧年限为：房屋、建筑物为20年；飞机、火车、船舶、机器、机械和其他生产设备为10年；电子设备为3年。纳税人可按实际使用情况合理确定固定资产折旧年限。2.综合所得规定：根据个人所得税法，居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按年综合计税。计算方法为：年度收入合并，减除基本减除费用（6万元/年）、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额，适用3%至45%的超额累进税率。3.小规模纳税人规定：根据增值税暂行条例，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。小规模纳税人不得享受增值税抵扣，其应纳税额为应税销售额乘以征收率。4.税务检查规定：根据税收征收管理法，税务机关有权对纳税人的账簿、凭证、报表和有关资料进行检查，有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，有