2026年会计实操练习题及答案

2026年会计实操练习题及答案一、单选题（共5题，每题2分）1.某企业2026年3月发生一笔销售商品业务，商品售价为100万元，增值税税率为13%，款项尚未收到。该企业应确认的应收账款金额为（）。A.100万元B.113万元C.87万元D.93.4万元2.某公司2026年5月计提本月固定资产折旧5万元，该笔业务应计入的会计科目是（）。A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.资产管理费用3.某个体工商户2026年4月取得经营收入20万元，发生经营费用5万元。假设不考虑其他因素，该月应缴纳的个人所得税预缴金额为（）。A.0元B.2.5万元C.1.25万元D.4万元4.某企业2026年6月采购原材料一批，买价为10万元，增值税进项税额1.3万元，运杂费0.5万元。该批原材料的入账价值为（）。A.10万元B.11.3万元C.10.5万元D.12万元5.某公司2026年7月发生一笔无法支付的应付账款10万元，该笔业务应计入（）。A.营业外收入B.资产处置损益C.管理费用D.财务费用二、多选题（共4题，每题3分）1.下列哪些业务会影响企业的现金流量？（）A.支付员工工资B.发行公司债券C.收到客户货款D.购买固定资产2.某企业2026年8月发生一笔坏账准备计提业务，下列说法正确的有（）。A.坏账准备是资产备抵科目B.坏账准备计提会增加企业的当期费用C.坏账准备计提会减少企业的当期利润D.坏账准备计提会增加企业的资产总额3.某公司2026年9月发生一笔融资租赁业务，下列说法正确的有（）。A.融资租入的固定资产应确认为企业的资产B.融资租入的固定资产应确认为企业的负债C.融资租赁的每期租金应分摊计入相关费用科目D.融资租赁的每期租金应计入“长期应付款”科目4.某企业2026年10月发生一笔无形资产摊销业务，下列说法正确的有（）。A.无形资产摊销会增加企业的当期费用B.无形资产摊销会减少企业的无形资产账面价值C.无形资产摊销应计入“管理费用”科目D.无形资产摊销应计入“销售费用”科目三、判断题（共5题，每题2分）1.某企业2026年11月发生一笔罚款支出2万元，该笔业务应计入“营业外支出”科目。（）2.某公司2026年12月发生一笔存货盘盈业务，经批准后应冲减“管理费用”科目。（）3.某企业2026年1月发生一笔固定资产报废业务，净损失5万元，该笔业务应计入“资产处置损益”科目。（）4.某个体工商户2026年2月取得股息收入10万元，该笔收入应计入“经营收入”科目。（）5.某公司2026年3月发生一笔银行存款利息收入0.5万元，该笔收入应计入“财务费用”科目。（）四、业务题（共3题，每题10分）1.某企业2026年4月发生以下业务：-采购原材料一批，买价10万元，增值税进项税额1.3万元，运杂费0.5万元，款项已支付。-生产领用原材料6万元。-计提本月固定资产折旧3万元。-支付本月工资10万元，其中生产工人工资6万元，管理人员工资4万元。-计提本月工资福利费1.4万元。-支付本月办公费用2万元。-计提本月无形资产摊销1万元。-收到客户货款5万元，该笔款项为上月应收账款。-支付本月银行存款利息0.3万元。要求：编制相关会计分录。2.某公司2026年5月发生以下业务：-出售一台闲置设备，原值20万元，已计提折旧15万元，售价15万元，款项已收到。-计提本月固定资产折旧5万元。-发生管理费用2万元，已用银行存款支付。-发生销售费用3万元，已用现金支付。-计提本月坏账准备0.5万元。要求：编制相关会计分录。3.某个体工商户2026年6月发生以下业务：-取得经营收入30万元，其中现金收入10万元，银行存款20万元。-发生经营费用10万元，其中现金支出5万元，银行存款支出5万元。-取得股息收入5万元。-支付个人所得税1.5万元。要求：编制相关会计分录，并计算本月应预缴的个人所得税金额。五、分录题（共2题，每题15分）1.某企业2026年7月发生以下业务：-采购原材料一批，买价20万元，增值税进项税额2.6万元，款项已支付。-生产领用原材料15万元。-计提本月固定资产折旧10万元。-支付本月工资20万元，其中生产工人工资12万元，管理人员工资8万元。-计提本月工资福利费2.8万元。-支付本月办公费用3万元。-计提本月无形资产摊销2万元。-收到客户货款10万元，该笔款项为上月应收账款。-支付本月银行存款利息0.5万元。要求：编制相关会计分录。2.某公司2026年8月发生以下业务：-出售一台闲置设备，原值30万元，已计提折旧25万元，售价20万元，款项已收到。-计提本月固定资产折旧15万元。-发生管理费用5万元，已用银行存款支付。-发生销售费用7万元，已用现金支付。-计提本月坏账准备1万元。-将无法支付的应付账款2万元转入营业外收入。要求：编制相关会计分录。答案及解析一、单选题1.B解析：应收账款金额=商品售价+增值税销项税额=100+100×13%=113万元。2.A解析：固定资产折旧计入管理费用、制造费用或销售费用，根据企业性质决定。一般企业计入“管理费用”。3.C解析：个人所得税预缴金额=（收入总额-费用总额）×20%=（20-5）×20%=3万元，但个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，实际预缴金额为1.25万元（假设适用税率25%）。4.C解析：原材料的入账价值=买价+运杂费=10+0.5=10.5万元，增值税进项税额不计入成本。5.A解析：无法支付的应付账款应转入营业外收入。二、多选题1.A、C解析：支付员工工资、收到客户货款属于经营活动现金流量。发行公司债券属于筹资活动现金流量，购买固定资产属于投资活动现金流量。2.A、C、D解析：坏账准备是资产备抵科目，计提坏账准备会减少当期利润，增加资产总额（通过借记“资产减值损失”科目）。3.A、C解析：融资租入的固定资产应确认为企业的资产，每期租金应分摊计入相关费用科目。4.A、B、C解析：无形资产摊销会增加当期费用，减少无形资产账面价值，通常计入“管理费用”或“销售费用”科目。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.错误解析：股息收入应计入“其他业务收入”或“投资收益”科目。5.错误解析：银行存款利息收入应计入“财务费用”的贷方。四、业务题1.会计分录：-采购原材料：借：原材料10借：应交税费——应交增值税（进项税额）1.3贷：银行存款11.3-生产领用原材料：借：生产成本6贷：原材料6-计提固定资产折旧：借：管理费用3贷：累计折旧3-支付工资：借：生产成本6借：管理费用4贷：应付职工薪酬10-计提工资福利费：借：生产成本0.84（6×14%）借：管理费用0.56（4×14%）贷：应付职工薪酬1.4-支付办公费用：借：管理费用2贷：银行存款2-计提无形资产摊销：借：管理费用1贷：累计摊销1-收到客户货款：借：银行存款5贷：应收账款5-支付银行存款利息：借：财务费用0.3贷：银行存款0.32.会计分录：-出售设备：借：银行存款15借：固定资产清理5贷：固定资产20借：固定资产清理0贷：资产处置损益0-计提固定资产折旧：借：管理费用5贷：累计折旧5-发生管理费用：借：管理费用2贷：银行存款2-发生销售费用：借：销售费用3贷：库存现金3-计提坏账准备：借：资产减值损失0.5贷：坏账准备0.53.会计分录：-取得经营收入：借：库存现金10借：银行存款20贷：经营收入30-发生经营费用：借：经营费用10贷：库存现金5贷：银行存款5-取得股息收入：借：银行存款5贷：投资收益5-支付个人所得税：借：应交税费——应交个人所得税1.5贷：银行存款1.5-本月应预缴个人所得税金额：经营所得应纳税所得额=收入总额-费用总额=30-10=20万元，适用税率25%，预缴金额=20×25%=5万元，但实际应预缴1.5万元（假设适用税率25%）。五、分录题1.会计分录：-采购原材料：借：原材料20借：应交税费——应交增值税（进项税额）2.6贷：银行存款22.6-生产领用原材料：借：生产成本15贷：原材料15-计提固定资产折旧：借：管理费用10贷：累计折旧10-支付工资：借：生产成本12借：管理费用8贷：应付职工薪酬20-计提工资福利费：借：生产成本1.68（12×14%）借：管理费用1.12（8×14%）贷：应付职工薪酬2.8-支付办公费用：借：管理费用3贷：银行存款3-计提无形资产摊销：借：管理费用2贷：累计摊销2-收到客户货款：借：银行存款10贷：应收账款10-支付银行存款利息：借：财务费用0.5贷：银行存款0.52.会计分录：-出售设备：借：银行存款20借：固定资产清理5贷：固定