2026四川长虹电子控股集团有限公司招聘税务主管岗位测试笔试历年常考点试题专练附带答案详解

2026四川长虹电子控股集团有限公司招聘税务主管岗位测试笔试历年常考点试题专练附带答案详解一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、根据现行增值税政策，下列哪项进项税额不得从销项税额中抵扣？

A.购进生产设备取得的专用发票

B.用于集体福利的购进货物

C.支付运输服务取得的专用发票

D.购进原材料用于生产应税产品2、企业所得税汇算清缴时，下列哪项支出可以在税前全额扣除？

A.非广告性质的赞助支出

B.合理的工资薪金支出

C.超过规定标准的业务招待费

D.税收滞纳金3、关于印花税的说法，下列正确的是？

A.所有合同均需缴纳印花税

B.印花税纳税人不包括立合同人

C.电子订单不属于印花税征税范围

D.买卖合同按价款万分之三贴花4、一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时，销售额为？

A.取得的全部价款和价外费用

B.全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保后的余额

C.仅收取的管理费

D.全部价款扣除办公费用后的余额5、下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.转让国有土地使用权

B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.房地产继承

D.房地产赠与直系亲属6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%7、关于增值税专用发票开具时限，下列说法错误的是？

A.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取赊销方式销售货物，为合同约定的收款日期当天

C.将货物交付他人代销，为收到代销清单的当天

D.视同销售行为，为货物移送的次日8、下列哪项资产计提的折旧不得在企业所得税前扣除？

A.房屋、建筑物

B.在用的机器设备

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.季节性停用的设备9、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。这种抵免方式称为？

A.直接抵免

B.间接抵免

C.全额抵免

D.限额抵免10、根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金？

A.万分之二

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之五11、根据现行增值税法规，下列哪项进项税额不得从销项税额中抵扣？

A.购进生产设备取得的专用发票

B.用于集体福利的购进货物

C.支付运输服务取得的专用发票

D.购进办公用品取得的专用发票12、企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%13、关于印花税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是？

A.书立应税凭证的当日

B.应税凭证书立后的次日

C.应税凭证生效之日

D.应税凭证交付之日14、长虹集团作为大型制造企业，下列哪项资产计提的折旧不得在企业所得税前扣除？

A.季节性停用的机器设备

B.未投入使用的房屋建筑物

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.经营租入的固定资产改良支出15、一般纳税人销售自行开发的软件产品，增值税实际税负超过多少的部分实行即征即退政策？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%16、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是？

A.子女教育每个子女每月1000元

B.住房贷款利息每月1000元

C.赡养老人独生子女每月2000元

D.3岁以下婴幼儿照护每个婴幼儿每月1000元17、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这体现了什么原则？

A.实质重于形式

B.特别纳税调整

C.受益原则

D.量能负担18、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是？

A.转让国有土地使用权

B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.房地产的继承

D.房地产的赠与（非公益、非直系亲属）19、关于研发费用加计扣除政策，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的多少在税前加计扣除？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%20、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过几个月？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月21、根据现行增值税法规，下列哪项进项税额不得从销项税额中抵扣？

A.购进生产用原材料

B.购进用于集体福利的餐饮服务

C.支付运输费用取得专用发票

D.购进办公用电脑22、企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？

A.10%

B.12%

C.15%

D.30%23、关于印花税，下列合同或凭证中适用万分之三税率的是？

A.借款合同

B.买卖合同

C.财产租赁合同

D.仓储保管合同24、增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，实际税负超过多少的部分实行即征即退政策？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%25、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是？

A.转让国有土地使用权

B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.房地产的继承

D.有偿转让房地产26、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该设备投资额的多少可以从企业当年的应纳税额中抵免？

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%27、关于研发费用加计扣除，目前制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的多少在税前加计扣除？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%28、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，如何适用税率？

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.由税务机关核定

D.平均税率29、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是？

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人被查补的增值税、消费税罚款

C.纳税人进口货物缴纳的增值税

D.纳税人免征的增值税税额30、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列哪项不属于合理的调整方法？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.随意估算法二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、根据现行增值税法规，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有：

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.用于集体福利的购进服务

C.非正常损失的在产品所耗用的购进货物

D.购进的贷款服务32、关于企业所得税税前扣除项目，下列说法正确的有：

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

B.职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D.广告费和业务宣传费支出，一律不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除33、四川长虹作为大型制造企业，涉及消费税环节时，下列情形需要缴纳消费税的有：

A.生产并销售高档手表

B.委托加工收回后直接销售的应税消费品（受托方已代收代缴）

C.自产自用用于连续生产应税消费品的应税消费品

D.进口应税消费品34、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有：

A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元

B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月

C.赡养老人扣除中，独生子女每月可扣除3000元

D.3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每个婴幼儿每月2000元35、企业在进行税务风险管理时，下列措施有效的有：

A.建立完善的税务内部控制制度

B.定期进行税务健康检查与自查

C.忽视税务机关的纳税评估提示

D.加强税务人员专业培训，及时掌握最新税收政策36、关于增值税专用发票的管理，下列说法正确的有：

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票

C.专用发票应按号码顺序填开，字迹清楚，全部联次一次复写、打印

D.丢失专用发票发票联和抵扣联的，需按规定程序处理后方可抵扣37、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有：

A.国有土地使用权出让

B.国有土地使用权转让

C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

D.房地产继承38、企业发生下列行为，视同销售货物计算缴纳增值税的有：

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送其他单位

D.将委托加工收回的货物分配给股东39、关于研发费用加计扣除政策，下列说法正确的有：

A.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除

B.烟草制造业不适用研发费用加计扣除政策

C.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除

D.研发费用加计扣除可以采取预缴享受方式40、下列合同中，属于印花税征税范围的有：

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.会计咨询合同41、根据现行增值税法规，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有：

A.用于集体福利的购进货物

B.非正常损失的在产品所耗用的购进服务

C.贷款服务的进项税额

D.旅客运输服务的进项税额42、关于企业所得税税前扣除凭证管理，下列说法正确的有：

A.境内支出以发票为主要外部凭证

B.小额零星经营业务可用收款凭证及内部凭证作为税前扣除依据

C.分割单可作为共同接受劳务支出的税前扣除凭证

D.所有境外支出必须提供公证证明方可扣除43、四川长虹作为大型制造企业，下列情形中需要缴纳消费税的有：

A.销售自产的高档手表

B.委托加工收回后直接销售的应税消费品（受托方已代收代缴）

C.将自产白酒用于职工福利

D.进口高档化妆品44、关于印花税的征税范围及税率，下列表述正确的有：

A.电子形式的买卖合同属于印花税征税范围

B.营业账簿按实收资本和资本公积合计金额的万分之二点五贴花

C.权利、许可证照每件贴花5元

D.未履行的应税合同仍需缴纳印花税45、企业在进行税务风险管理时，下列措施符合内控要求的有：

A.建立税务岗位职责分离制度

B.定期开展税务健康检查

C.仅依靠外部中介机构处理所有税务事项

D.建立重大税务事项报告机制三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、税务主管在审核增值税进项税额抵扣时，对于取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可以按照公式计算进项税额抵扣。（对/错）A.对B.错47、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（对/错）A.对B.错48、增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（对/错）A.对B.错49、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。（对/错）A.对B.错50、企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，在增值税上视同销售，但在企业所得税上不视同销售，无需确认收入。（对/错）A.对B.错51、印花税应税合同中，如果合同所列金额与结算金额不一致，且未修改合同金额的，应以结算金额作为计税依据补缴印花税。（对/错）A.对B.错52、高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应税款和滞纳金。（对/错）A.对B.错53、个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其投资者本人的工资薪金支出，可以在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。（对/错）A.对B.错54、增值税专用发票认证期限已取消，纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书，不再受360日认证期限限制。（对/错）A.对B.错55、企业重组符合特殊性税务处理条件的，交易各方应在重组业务完成当年的企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。（对/错）A.对B.错

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》及实施细则，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项A、C、D均属于正常生产经营环节且用于应税项目，符合抵扣条件。选项B明确用于集体福利，属于法定不得抵扣情形。税务主管需严格审核发票用途，避免税务风险。2.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。选项A非广告性质赞助支出不得扣除；选项C业务招待费按发生额60%扣除且不超过当年销售（营业）收入5‰，超标部分需纳税调整；选项D税收滞纳金属于行政性罚款，不得税前扣除。税务主管在汇算清缴时需重点识别此类纳税调整项目，确保申报合规。3.【参考答案】D【解析】根据《印花税法》，买卖合同税率为价款的万分之三，选项D正确。选项A错误，并非所有合同都征税，如劳动合同不征；选项B错误，立合同人是主要纳税人；选项C错误，具有合同性质的电子凭证也属于征税范围。税务主管应关注新法变化，准确界定征税范围与税率，避免漏缴或多缴。4.【参考答案】B【解析】根据财税〔2016〕47号文，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选项A为全额计税方式，选项C、D扣除项目错误。税务主管需根据企业实际情况选择最优计税方式。5.【参考答案】C【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得的增值额征税。选项A、B属于典型征税范围。选项C继承属于无偿转移，不征土地增值税。选项D赠与直系亲属也不征，但赠与非直系亲属或用于公益以外的赠与可能涉及征税。本题中继承最明确不属于征税范围。税务主管需区分有偿与无偿转让，准确判定纳税义务。6.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。选项A、C、D比例错误。税务主管在进行所得税预缴及汇算清缴时，需准确计算扣除限额，充分利用结转政策，优化税务成本。7.【参考答案】D【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，视同销售行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天，而非次日，故选项D说法错误。选项A、B、C均符合规定的开票时限要求。税务主管需严格把控开票时点，避免因延迟或提前开票引发的税务风险及滞纳金问题，确保票流、物流、资金流一致。8.【参考答案】C【解析】根据《企业所得税法》第十一条，下列固定资产不得计算折旧扣除：...（二）单独估价作为固定资产入账的土地；...。选项A、B、D均属于可计提折旧并税前扣除的资产。土地本身不贬值，故不计提折旧。税务主管在固定资产管理中需准确分类，对不得折旧的资产进行纳税调整，确保申报数据准确。9.【参考答案】B【解析】这是典型的间接抵免定义。直接抵免是指居民企业就其来源于境外的所得直接在境外缴纳的所得税税额进行抵免；间接抵免则是针对股息、红利等权益性投资收益所负担的境外所得税。选项C、D不是标准的抵免方式分类名称。税务主管在处理跨国税务事项时，需熟练掌握间接抵免的计算层级与条件，避免双重征税。10.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。选项A、B、D比例均错误。税务主管应建立税务日历，监控申报缴纳期限，避免因疏忽产生高额滞纳金及信用受损。11.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》及实施细则，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项A、C、D均属于正常生产经营过程中的可抵扣项目，只要取得合法有效的增值税专用发票并认证通过即可抵扣。选项B明确用于集体福利，属于法定不可抵扣情形。因此，正确答案为B。12.【参考答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。此处需注意基数是“会计利润总额”而非“应纳税所得额”。选项A、C、D均为干扰项，不符合现行税法规定。因此，正确答案为B。13.【参考答案】A【解析】根据《中华人民共和国印花税法》第十五条规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。对于书立合同、产权转移书据等应税凭证，纳税义务发生在书立当日，而非生效日或交付日。这一规定简化了纳税时点的判断标准，便于征管。选项B、C、D均不符合法律规定。因此，正确答案为A。14.【参考答案】C【解析】根据《企业所得税法》第十一条规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项C属于第四项情形，故不得扣除。选项A、B（房屋除外）、D（摊销）均有相应税务处理规定。因此，正确答案为C。15.【参考答案】A【解析】根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。这是国家鼓励软件产业发展的重大税收优惠政策。选项B、C、D均非该政策规定的退税门槛。因此，正确答案为A。16.【参考答案】A【解析】根据2023年发布的《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准由每个婴幼儿/子女每月1000元提高到2000元；赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元（独生子女）。住房贷款利息仍为每月1000元。选项A所述标准为旧政，当前已调整，故说法错误。因此，正确答案为A。17.【参考答案】B【解析】《企业所得税法》第六章专门规定了“特别纳税调整”，其中第四十一条明确指出，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这是反避税的核心条款，旨在防止通过转让定价等手段侵蚀税基。选项A是会计原则，C、D是税收基本原则，但不特指此场景。因此，正确答案为B。18.【参考答案】C【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。房地产的继承，虽然发生了权属变更，但并未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。选项A、B均属于典型的有偿转让行为，属于征税范围。选项D中，非公益性赠与且非直系亲属间赠与，视同销售，通常需缴纳土地增值税（具体视各地执行口径，但继承绝对不征）。相比之下，C是最明确的非征税项目。因此，正确答案为C。19.【参考答案】C【解析】根据财政部、税务总局公告2023年第7号等最新政策，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。此前比例为75%，现已提高至100%以激励创新。选项A、B为历史比例，D无法律依据。因此，正确答案为C。20.【参考答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条第二款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。特殊困难是指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；或当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。因此，正确答案为B。21.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》及实施细则，用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。餐饮服务属于居民日常服务，且明确用于集体福利，故不可抵扣。A、C、D均属于生产经营正常环节，取得合法扣税凭证即可抵扣。此考点常考“不得抵扣”情形，需区分生产经营用途与非生产经营用途。22.【参考答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。此题为经典常考点，需注意基数是“会计利润总额”而非“应纳税所得额”，且存在超额结转政策。23.【参考答案】B【解析】根据《中华人民共和国印花税法》，买卖合同的税率为价款的万分之三。借款合同税率为万分之零点五；财产租赁合同和仓储保管合同税率均为千分之一。考生需熟记主要合同类型的税率档次，特别是买卖合同、借款合同等高频业务对应的税率，避免混淆。注意2022年7月1日施行的新印花税法对部分税率进行了调整或明确。24.【参考答案】A【解析】根据财税〔2011〕100号等文件规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。这是软件行业重要的税收优惠政策，旨在鼓励软件产业发展。计算退税额时，需注意“实际税负”是指当期应纳税额与当期销售额之比，而非简单相减。25.【参考答案】C【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。房地产的继承虽然发生了权属变更，但属于无偿行为，没有取得收入，因此不属于土地增值税的征税范围。赠与直系亲属或承担直接赡养义务人也通常不征。A、B、D均涉及有偿转让，属于征税范围。26.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第三十四条，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。注意这里是抵免“应纳税额”而非“应纳税所得额”，这是税额抵免优惠，力度较大，需准确记忆比例和结转年限。27.【参考答案】C【解析】根据最新政策（如财政部税务总局公告2023年第7号等），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。此前比例为75%，政策已升级。此题考查最新优惠政策，需关注行业动态及政策时效性，非制造业企业一般也为100%（具体视最新普适政策而定，但制造业是重点）。28.【参考答案】A【解析】根据《营业税改征增值税试点实施办法》及增值税相关规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。这一规定旨在促使纳税人规范会计核算，防止通过混淆收入来规避高税率。混合销售行为则按主业确定税率。29.【参考答案】A【解析】城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。进口环节海关代征的增值税、消费税，不征收城建税（选项C错误）。查补的税款应作为计税依据，但罚款和滞纳金不是税款，不作为计税依据（选项B错误）。免征的增值税未实际缴纳，故不作为计税依据（选项D错误）。需注意“两税”实缴额为核心。30.【参考答案】D【解析】根据《企业所得税法》及特别纳税调整相关规定，税务机关有权按照合理方法调整关联方交易价格。合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。“随意估算法”缺乏科学依据和法律支持，不属于法定合理调整方法。此题考查转让定价税务管理的基本方法论。31.【参考答案】ABCD【解析】依据《增值税暂行条例》及实施细则，用于简易计税、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物及相关加工修理修配劳务和交通运输服务，进项税额亦不得抵扣。此外，纳税人购进的贷款服务，以及与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额均不得从销项税额中抵扣。因此，四个选项均符合不得抵扣的情形。32.【参考答案】ABC【解析】企业发生的合理的工资薪金支出准予全额扣除。职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按工资薪金总额的14%、2%、8%限额扣除。业务招待费按发生额60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入5‰。对于广告费和业务宣传费，一般企业不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；但化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业为30%，烟草企业不得扣除。故D选项“一律”表述错误。33.【参考答案】AD【解析】消费税主要在生产、委托加工、进口和特定零售/批发环节征收。A选项生产销售高档手表属于生产环节，需缴纳消费税。B选项委托加工收回后直接销售，若受托方已代收代缴，委托方不再缴纳消费税（除非以高于受托方计税价格销售且未申报，但通常视为已税）。C选项自产自用用于连续生产应税消费品，移送时不纳税，待最终产品销售时纳税。D选项进口应税消费品，在报关进口环节由海关代征消费税。因此，AD为正确选项。34.【参考答案】ABCD【解析】根据国务院最新调整（2023年起实施），一老一小三项专项附加扣除标准提高。子女教育由1000元/月提高至2000元/月；3岁以下婴幼儿照护由1000元/月提高至2000元/月；赡养老人由2000元/月提高至3000元/月（独生子女）。住房贷款利息扣除标准仍为1000元/月，扣除期限最长不超过240个月。所有选项均符合现行个人所得税法及国务院相关规定。35.【参考答案】ABD【解析】税务风险管理旨在降低税务合规风险及成本。A选项建立内控制度是基础，能规范税务流程。B定期自查有助于及时发现并纠正涉税问题，降低被稽查风险。D加强培训确保团队具备专业能力，适应政策变化。C选项忽视纳税评估提示会导致风险升级，可能引发税务稽查及滞纳金、罚款，是错误的做法。因此，有效措施为ABD。36.【参考答案】ACD【解析】A正确，专票主要由一般纳税人使用。B错误，目前小规模纳税人（除其他个人外）可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具专票，或向税务机关申请代开。C正确，这是专票开具的基本规范。D正确，丢失发票联和抵扣联，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。故选ACD。37.【参考答案】BC【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收。A选项国有土地使用权出让，由国家垄断，不属于土地增值税征税范围。B和C选项属于典型的有偿转让行为，属于征税范围。D选项房地产继承，虽然权属发生转移，但属于无偿取得，不征收土地增值税。此外，房地产赠与（直系亲属或承担直接赡养义务人之间等特定情形）也不征税。因此，正确答案为BC。38.【参考答案】ACD【解析】根据增值税暂行条例实施细则，单位或个体工商户的下列行为视同销售：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（A对，B错，外购用于个人消费属进项转出，不视同销售）；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人（C对）；将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者（D对）。注意区分“自产/委托加工”与“外购”在用于内部消费时的不同处理。39.【参考答案】ABC【解析】A正确，制造业及科技型中小企业等研发费用加计扣除比例已提高至100%。B正确，负面清单行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等，不适用加计扣除。C正确，委托研发按实际发生额80%计入。D错误，研发费用加计扣除通常在年度汇算清缴时享受，目前政策允许企业在10月份预缴申报时享受前三季度加计扣除，但并非所有季度预缴均可随意享受，且表述不如前三项严谨确切，但在多选题中ABC为核心考点且完全正确。注：现行政策允许7月预缴享上半年，10月预缴享前三季度，故D若指“可以”在特定预缴期享受亦有一定道理，但相比ABC的政策定性，ABC更为核心。此处依常规考点选ABC。40.【参考答案】ABC【解析】印花税税目包括：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同等。A购销合同、B借款合同、C财产租赁合同均列明在税目中。D会计咨询合同属于一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询合同，不贴印花。只有技术开发、转让、咨询、服务合同中的“技术咨询”才属于印花税征税范围，且需符合特定定义。因此，正确答案为ABC。41.【参考答案】ABC【解析】根据《增值税暂行条例》及财税〔2016〕36号文，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务不得抵扣。此外，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。旅客运输服务在符合规定条件下可以抵扣。故选ABC。42.【参考答案】ABC【解析】根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。企业与其他企业、个人在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证。境外支出并非必须公证，需具备合同、付款证明等真实合法有效凭证即可。故选ABC。43.【参考答案】ACD【解析】消费税纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节。A项，高档手表属于消费税征税范围，生产销售环节需缴纳消费税。B项，委托加工收回后直接销售的应税消费品，若受托方已代收代缴消费税，委托方不再缴纳消费税（除非以高于受托方计税价格出售且未申报纳税等特殊情况，但一般直接销售不重复征收）。C项，将自产应税消费品用于职工福利，视同销售，需缴纳消费税。D项，进口高档化妆品，在进口环节需缴纳消费税。故选ACD。44.【参考答案】ABD【解析】根据《印花税法》，应税合同包括书面合同及数据电文形式（如电子合同），故A正确。营业账簿中记载资金的账簿，按实收资本和资本公积合计金额的万分之二点五缴纳印花税，故B正确。权利、许可证照已不再列入印花税征税范围（2022年7月1日实施的《印花税法》取消了对权利、许可证照征税），故C错误。印花税是行为税，只要书立了应税凭证，无论合同是否履行或是否按期履行，均应纳税，故D正确。故选ABD。45.【参考答案】ABD【解析】税务风险管理要求企业建立健全内部控制体系。A项，职责分离是内控基本原则，防止舞弊和错误，正确。B项，定期税务健康检查有助于及时发现并纠正税务合规问题，正确。C项，企业应承担税务管理的主体责任，不能完全依赖外部中介，内部需具备相应的管理能力，错误。D项，重大税务事项（如重组、大额资产处置等）风险较高，建立报告机制有利于高层决策和风险管控，正确。故选ABD。46.【参考答案】A【解析】根据现行增值税政策，纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。因此，该说法正确。税务主管需确保票据合规且用于应税项目，方可抵扣。47.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法》及其实施条例，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除