《税务合规计划》 教学大纲

《税务合规计划》教学大纲一、课程基本信息课程名称：税务合规计划课程类别：专业必修课/专业选修课适用对象：财政学、税收学、会计学、财务管理等本科专业总学时：48学时周学时：3学时教学周数：16周教材：梁俊娇主编.税务合规计划.中国人民大学出版社，2026.先修课程：税法、财务会计、财务管理二、课程性质与目标（一）课程性质本课程以我国现行税制为基础，系统介绍税务合规计划的基本原理、方法及其在企业经营各环节、各主要税种中的应用，培养学生依法、合理进行税务合规计划的意识与能力。（二）教学目标知识目标理解税务合规计划的概念、类型、方法及其实施保障掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的合规计划原理与操作要点熟悉其他税种及国际税务合规计划的基本逻辑能力目标能够结合企业设立、销售、采购、融资、投资、重组等业务进行初步的税务合规方案设计具备识别税务风险、优化税务结构、撰写税务合规计划书的基本能力能够运用所学知识分析实际案例，提出合规优化建议素质目标树立依法纳税、诚信筹划的职业道德观念培养系统思维、法律思维与风险控制意识三、教学方法与手段讲授法：系统讲解基本概念、原理与规则案例教学法：结合真实企业案例，分析合规计划的制定与调整研讨式教学：就复杂税务问题组织课堂讨论任务驱动法：安排小组完成小型税务合规计划方案线上线下混合教学（可选）：利用课程平台发布阅读材料、案例分析题四、教学学时分配（总48学时）周次教学内容学时1第1章税务合规计划概述32第2章第1节增值税概述33第2章第2节增值税合规计划的基本原理34第2章第3-4节设立与销售业务35第2章第5-6节租赁与采购业务36第3章消费税合规计划37第4章第1-2节企业所得税概述与基本原理38第4章第3-5节设立、投资、融资业务39第4章第6-8节销售、采购、经营过程310第4章第9-10节研发与重组业务311第5章第1-2节个人所得税概述与基本原理312第5章第3-6节各类所得的个人所得税合规计划313第6章第1-5节其他税种合规计划（一）314第6章第6-9节其他税种合规计划（二）315第7章国际税务合规计划316机动、串讲与答疑3合计48五、教学内容与要求第1周：第1章税务合规计划概述（3学时）教学内容：税务合规计划的概念税务合规计划的类型税务合规计划的方法税务合规计划的制定与实施税务合规计划的保障教学重点：税务合规与避税、偷税的界限合规计划的基本方法（节税、避税、税负转嫁）教学难点：合规计划的法律风险识别与防范教学形式：讲授+课堂讨论作业/预习：预习第2章第1节（增值税概述）第2周：第2章第1节增值税概述（3学时）教学内容：纳税人征税对象税率增值税计税方法增值税纳税义务发生时间税收优惠教学重点：增值税计税原理一般纳税人与小规模纳税人的划分标准教学难点：销项税额与进项税额的匹配逻辑教学形式：讲授+简单计算练习作业/预习：预习第2章第2节（增值税合规计划的基本原理）第3周：第2章第2节增值税合规计划的基本原理（3学时）教学内容：纳税人的规划计税依据的规划计税方法的规划销售结算方式的规划进项税额抵扣时间的规划增值税税率的规划增值税税收优惠政策的规划教学重点：一般纳税人与小规模纳税人的税负临界点计算进项税额抵扣凭证管理教学难点：不同身份下的综合税负比较分析案例分析：某企业纳税人身份选择的方案设计作业/预习：预习第2章第3-4节第4周：第2章第3-4节企业设立与销售业务的增值税合规计划（3学时）教学内容：企业设立业务的增值税合规计划企业销售业务的增值税合规计划教学重点：设立环节对增值税税负的长期影响不同销售方式的税负差异教学难点：混合销售与兼营的界定与筹划课堂讨论：某企业促销方案中的增值税风险识别作业/预习：预习第2章第5-6节第5周：第2章第5-6节企业租赁与采购业务的增值税合规计划（3学时）教学内容：企业租赁业务的增值税合规计划企业采购业务的增值税合规计划教学重点：融资租赁的增值税处理采购环节的进项税最大化策略教学难点：兼营免税项目或简易计税项目时进项税额的分摊小组任务：设计一份企业采购环节的增值税合规方案（计入平时成绩）作业/预习：预习第3章第6周：第3章消费税合规计划（3学时）教学内容：消费税概述消费税合规计划的基本原理企业设立业务的消费税合规计划企业销售业务的消费税合规计划企业加工业务的消费税合规计划教学重点：加工方式选择（自行加工vs委托加工）纳税环节（生产、进口、委托加工、零售）的筹划教学难点：委托加工与自行加工的税负比较分析案例分析：某化妆品企业（或白酒企业）的消费税筹划路径作业/预习：预习第4章第1-2节第7周：第4章第1-2节企业所得税概述与基本原理（3学时）教学内容：企业所得税概述企业所得税合规计划的基本原理教学重点：收入确认时间与成本费用扣除的协调小型微利企业、高新技术企业等税率优惠教学难点：税法与会计差异的利用与风险课堂练习：应纳税所得额计算基础题作业/预习：预习第4章第3-5节第8周：第4章第3-5节设立、投资、融资业务的所得税合规计划（3学时）教学内容：企业设立业务的所得税合规计划企业投资业务的所得税合规计划企业融资业务的所得税合规计划教学重点：子公司与分公司的亏损弥补差异关联方债资比与利息扣除教学难点：资本弱化规则的应用案例分析：某集团新设分支机构的组织形式选择作业/预习：预习第4章第6-8节第9周：第4章第6-8节销售、采购、经营过程的所得税合规计划（3学时）教学内容：企业销售业务的所得税合规计划企业采购业务的所得税合规计划企业经营过程的所得税合规计划教学重点：费用限额的年度间调配策略无票支出的合规风险教学难点：限额扣除项目的筹划空间课堂讨论：某企业年度费用超支的补救方案作业/预习：预习第4章第9-10节第10周：第4章第9-10节研发与重组业务的所得税合规计划（3学时）教学内容：企业研发业务的所得税合规计划企业重组业务的所得税合规计划教学重点：加计扣除的备查资料要求特殊性重组的“合理商业目的”与连续持有12个月要求教学难点：特殊性税务重组的计税基础递延机制案例分析：某企业合并业务的两种税务处理方案比较作业/预习：预习第5章第1-2节第11周：第5章第1-2节个人所得税概述与基本原理（3学时）教学内容：个人所得税概述个人所得税合规计划的基本原理教学重点：居民身份判定标准综合所得与分类所得的边界教学难点：境外所得税收抵免课堂练习：工资薪金与年终奖的税负计算作业/预习：预习第5章第3-6节第12周：第5章第3-7节各类所得的个人所得税合规计划（3学时）教学内容：工资、薪金的个人所得税合规计划稿酬所得的个人所得税合规计划经营所得的个人所得税合规计划财产转让所得的个人所得税合规计划利息、股息、红利的个人所得税合规计划教学重点：年终奖临界点与无效区间经营所得与综合所得的转换筹划教学难点：股权转让中的平价转让风险小组任务：设计一份企业高管的个税合规方案（计入平时成绩）作业/预习：预习第6章第1-5节第13周：第6章第1-5节其他税种合规计划（一）（3学时）教学内容：土地增值税合规计划资源税合规计划房产税合规计划城镇土地使用税合规计划印花税合规计划教学重点：土地增值税清算中的成本分摊与定价安排房产税计税依据（从价计征vs从租计征）的优化印花税税目与税率的合理运用教学难点：不动产转让中土地增值税与企业所得税的联动案例分析：某企业不动产转让的综合税负测算（暂不涉及契税、关税）作业/预习：预习第6章第6-9节第14周：第6章第6-9节其他税种合规计划（二）（3学时）教学内容：车船税合规计划车辆购置税合规计划契税合规计划关税合规计划教学重点：契税的计税依据（成交价格、互换差价、赠与评估）关税完税价格与原产地规则利用车辆购置税的计税价格与免税条件教学难点：关税的保税、暂时进境等特殊制度课堂讨论：某进口设备企业的关税与增值税协同筹划作业/预习：预习第7章第15周：第7章国际税务合规计划（3学时）教学内容：国际税务合规计划概述经营行为的国际税务合规计划投资行为的国际税务合规计划教学重点：转让定价的独立交易原则税收协定中的股息、利息、特许权使用费条款教学难点：BEPS行动计划对传统筹划方式的限制案例分析：某跨国企业利润转移安排的合规性分析作业：复习全课程，准备期末第16周：机动、串讲与答疑（3学时）教学内容：机动内容（可根据教学进度补充未讲透的知识点，或安排期中/期末复习补充）全课程重点难点串讲：增值税：纳税人身份、进销项管理、混合销售企业所得税：收入确认、扣除限额、研发加计、重组税务个人所得税：综合所得汇算、年终奖筹划其他税种：土地增值税清算、关税原产地国际税务：转让定价、税收协定学生提问与答疑期末考试说明（题型、范围、评分标准）教学形式：教师串讲+学生提问+例题讲解六、考核方式与成绩评定考核项目占比说明平时成绩30%含出勤、课堂参与、案例讨论、小组作业期中案例分析报告20%小组提交一份税务合规计划方案（2000字左右）期末闭卷考试50%题型包括：名词解释、简答题、计算分析题、综合案例题成绩评定标准：重点考察学生对税务合规基本方法的掌握程度注重分析能力、方案设计能力与法律风险识别能力对违反税法精神的方案予以扣分引导七、教学建议与说明本课程内容更新快，授课过程中应结合最新税收法规（如增值税、个税、企业所得税最新政策）动态