(2026)初级会计职称考试《经济法基础》真题和参考答案

(2026)初级会计职称考试《经济法基础》真题和参考答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）A.递延税款的余额调整B.订立采购合同C.资本公积的增减变动D.有价证券的有偿转让2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“交通运输服务”缴纳增值税的是（）A.货运客运场站服务B.水路运输的光租业务C.航空运输的湿租业务D.道路通行服务3.甲公司2025年度利润总额为3000万元，通过公益性社会组织向灾区捐款500万元，准予在当年企业所得税税前扣除的金额是（）A.360万元B.500万元C.300万元D.480万元4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）A.单位不得使用银行本票B.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月C.银行本票见票即付D.持票人超过提示付款期限不获付款的，不得向出票人请求付款5.2025年6月10日，李某入职甲公司，双方未签订书面劳动合同，甲公司也未给李某缴纳社会保险。2025年12月10日，李某以此为由通知甲公司解除劳动关系，下列关于李某解除劳动合同经济补偿的表述中，正确的是（）A.甲公司无需向李某支付经济补偿B.甲公司应向李某支付1个月工资的经济补偿C.甲公司应向李某支付半个月工资的经济补偿D.甲公司应向李某支付2个月工资的经济补偿6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法征收消费税的是（）A.啤酒B.白酒C.烟丝D.高档化妆品7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）A.个人举报违法行为获得的奖金B.个人转让自用3年且是唯一家庭生活用房取得的所得C.军人的转业费D.国家发行的金融债券利息8.根据社会保险法律制度的规定，职工因工死亡，其近亲属按照规定从工伤保险基金领取的一次性工亡补助金标准是（）A.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍B.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍C.上一年度统筹地区职工月平均工资的10倍D.上一年度统筹地区职工月平均工资的20倍9.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月进口一辆排气量为2.0升的小汽车自用，海关审定的关税完税价格为60万元，已知关税税率为20%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，则甲公司进口该辆小汽车应缴纳进口环节增值税为（）万元。A.9.87B.10.28C.11.34D.12.1610.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）A.建制镇的工业企业厂房B.县城的商业企业写字楼C.农村的村民住宅D.城市的商场11.根据劳动合同法律制度的规定，竞业限制的期限最长不得超过（）A.1年B.2年C.3年D.5年12.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，不正确的是（）A.不得拆本使用发票B.收购单位支付个人款项，由付款方向收款方开具发票C.已经开具的发票存根联应当保存5年D.企业可以以电子发票纸质版入账，不得仅以电子发票的电子信息入账13.甲公司2025年实际占地面积为5000平方米，其中厂区内铁路专用线占地1000平方米，对企业厂区以内的铁路专用线用地，正确的城镇土地使用税处理是（）A.免征城镇土地使用税B.减半征收城镇土地使用税C.照章征收城镇土地使用税D.暂免征收城镇土地使用税14.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率是（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率15.王某取得稿酬收入20000元，讲课费收入3000元，已知稿酬所得预扣率20%，劳务报酬所得预扣率：不超过20000元的预扣率20%，计算王某上述所得应预扣预缴个人所得税税额是（）元。A.2320B.2400C.2680D.284016.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）A.记名预付卡有效期不得低于3年B.不记名预付卡有效期不得超过3年C.记名预付卡不得挂失D.不记名预付卡不得赎回17.根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间的表述中，正确的是（）A.普通诉讼时效期间为2年B.最长诉讼时效期间为10年，自权利受到损害之日起计算C.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算D.诉讼时效期间届满后，义务人不得提出不履行义务的抗辩18.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不需要缴纳印花税的是（）A.财产租赁合同B.管道运输合同C.融资租赁合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同19.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）A.转让国有土地使用权的甲公司B.出售商铺的赵某C.出租写字楼的乙公司D.转让厂房的丙公司20.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，公民、法人或者其他组织不可以申请行政复议的是（）A.对行政机关作出的罚款决定不服的B.对行政机关作出的不予颁发行政许可证决定不服的C.对行政机关作出的人事处理决定不服的D.对行政机关作出的查封财产决定不服的21.2025年11月，周某将自有住房出租，当月收取租金6000元，发生合理修缮费用1000元，假设不考虑其他税费，周某当月出租住房应缴纳个人所得税是（）元。A.400B.480C.800D.96022.甲商店为增值税小规模纳税人，2025年第三季度销售货物取得含税销售额123600元，已知小规模纳税人增值税征收率为1%，则甲商店第三季度应缴纳增值税是（）元。A.1223.76B.1236C.2400D.360023.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）A.家庭自用的轿车B.公交车公司的营运客车C.捕捞渔船D.港口作业的拖船二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于单位内部控制应当遵循的原则有（）A.全面性原则B.制衡性原则C.适应性原则D.成本效益原则2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售自产农产品B.婚姻介绍服务C.个人销售自己使用过的办公用品D.医疗机构提供的医疗服务3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（）A.确定的金额B.付款人名称C.出票日期D.付款日期4.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有（）A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已提足折旧仍继续使用的固定资产5.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）A.劳动合同期限不满1年的，不得约定试用期B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限6.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致C.对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.对出口货物退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税7.根据票据法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算个人所得税时允许扣除的专项附加扣除的有（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息或者住房租金D.赡养老人9.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，不需要缴纳工伤保险费的有（）A.事业单位退休返聘人员B.享受基本养老保险待遇的退休人员C.在校大学生实习D.非全日制用工人员10.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）A.纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税B.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，一律在核算地缴纳资源税C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳D.进口应税资源产品，应当向报关地海关缴纳资源税三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.代理记账机构可以接受委托人委托，对外提供财务会计报告。（）2.除个体工商户以外的其他个人，不认定为增值税一般纳税人。（）3.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（）4.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在企业所得税税前扣除。（）5.失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。（）6.企业设置账簿应当遵循会计法规定，业务少的小型企业，可以不设置总账。（）7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）8.银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额的0.5‰向出票人收取手续费。（）9.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在个人所得税税前全额扣除。（）10.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）四、不定项选择题（本类题共3大题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）2024年1月，张某、王某、李某三人出资设立了甲有限责任公司，张某任董事长，王某任总经理，李某任监事。2025年发生如下事项：（1）甲公司会计部门审核人员赵某发现出纳李某经办的一张金额为5万元的原始凭证有涂改痕迹，但金额修改处加盖了出票单位印章，赵某要求相关人员更正该原始凭证。（2）甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，档案管理部门负责人和会计机构负责人在会计档案销毁清册上签署意见后，交由档案管理机构小李负责监销，监销完成后小李将监销情况报告给单位负责人。（3）因经营管理不善，甲公司拟解除与总经理王某的劳动合同，王某不同意解除，双方发生劳动争议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据会计法律制度的规定，关于原始凭证更改的下列表述中，正确的是（）A.原始凭证的金额错误，只能由出具单位重开，不得更正B.原始凭证的金额错误，可以由出具单位更正并加盖印章C.原始凭证除金额以外的其他内容错误，可以由出具单位更正并加盖出具单位印章D.原始凭证不得涂改，涂改的原始凭证无效2.根据会计法律制度的规定，下列关于甲公司会计档案销毁的表述中，不正确的是（）A.甲公司销毁保管期满的会计档案，还需要单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见B.监销人应当按照规定销毁会计档案，监销后在销毁清册上签名盖章即可，不需要报告单位负责人C.对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证，不得销毁D.监销人应当由档案管理机构和会计管理机构共同派员监销，仅档案管理部门派员监销不符合规定3.关于王某与甲公司的劳动争议，下列表述中，正确的有（）A.王某可以申请劳动仲裁，也可以直接向法院起诉B.劳动争议仲裁不收费C.如果王某对仲裁裁决不服，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向法院起诉D.该劳动争议由甲公司所在地或者劳动合同履行地仲裁委员会管辖4.如果甲公司违法解除与王某的劳动合同，王某在甲公司工作了1年8个月，解除劳动合同前12个月平均工资是8000元，下列表述中，正确的是（）A.如果王某要求继续履行劳动合同，甲公司应当继续履行B.如果王某不要求继续履行劳动合同，甲公司应当向王某支付赔偿金32000元C.如果王某不要求继续履行劳动合同，甲公司应当向王某支付赔偿金16000元D.甲公司支付了赔偿金，不再支付经济补偿（二）甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，2025年5月发生如下经营业务：（1）承接B市的一项住宅工程，1月开工，本月收取含税工程款2180万元，向分包方支付含税分包款545万元，该项目选择适用简易计税方法计税。（2）承接C市的一项写字楼工程，本月开工，收取含税工程款1090万元，支付材料款取得增值税专用发票注明税额60万元，该项目适用一般计税方法计税。（3）出租2020年购入的一处闲置办公楼，取得当月含税租金收入109万元。（4）购进一批建筑材料，取得增值税专用发票注明税额260万元，其中40%用于新建职工食堂，60%用于在建工程。已知：建筑服务增值税税率9%，不动产租赁服务增值税税率9%，一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，简易计税方法预征率3%，一般计税方法预征率2%，不动产租赁预征率3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.根据业务（1），甲公司在B市预缴增值税是（）万元。A.65.4B.47.62C.15.78D.502.根据业务（2），甲公司在C市预缴增值税是（）万元。A.10B.20C.21.8D.93.根据资料，下列关于甲公司增值税进项税额的表述中，正确的是（）A.业务（2）支付材料款的进项税额60万元可以抵扣B.业务（4）购进建筑材料的进项税额260万元，156万元可以抵扣C.业务（4）购进建筑材料用于职工食堂的，进项税额不得抵扣D.出租办公楼取得租金，进项税额不得抵扣4.甲公司本月应在A市申报缴纳增值税合计是（）万元。A.0B.120C.150D.80（三）中国公民张某为境内某上市公司员工，2025年取得收入如下：（1）每月工资薪金15000元，每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金共计3000元，专项附加扣除为每月2000元。（2）3月取得劳务报酬5000元，5月取得稿酬3000元。（3）6月转让取得上市公司股票，取得转让所得100000元，取得储蓄存款利息收入2000元。（4）10月购买福利彩票，中奖所得50000元，张某将其中10000元通过民政部门捐赠给贫困地区。已知：居民个人综合所得减除费用每年60000元，劳务报酬所得、稿酬所得计入综合所得时减除20%的费用，稿酬所得再减按70%计算。个人所得税捐赠扣除比例为30%，要求：根据上述资料回答下列问题。1.张某全年综合所得应纳税所得额是（）元。A.65680B.68000C.72000D.586002.张某取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）A.转让上市公司股票所得100000元B.储蓄存款利息2000元C.劳务报酬5000元D.稿酬3000元3.张某彩票中奖所得应缴纳个人所得税是（）元。A.8000B.10000C.12000D.60004.关于张某综合所得个人所得税，下列表述中正确的是（）A.综合所得实行按年计征，分月或者分次预扣预缴，年度汇算清缴B.劳务报酬所得预扣预缴个人所得税时，减除费用为每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的减除20%C.张某年度汇算清缴，多退少补个人所得税D.稿酬所得预扣预缴率是20%参考答案：一、单项选择题1.B解析：会计核算的内容是指对特定主体的资金运动进行确认、计量和报告，订立采购合同不会发生实际资金变动，不属于会计核算内容。2.C解析：货运客运场站服务属于“物流辅助服务”，水路运输光租业务属于“有形动产租赁服务”，道路通行服务属于“不动产经营租赁服务”，航空运输湿租业务属于“交通运输服务”，因此选项C正确。3.A解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年税前扣除，超过部分结转以后3年扣除。本题扣除限额=3000×12%=360万元，实际发生500万元，因此准予扣除360万元。4.C解析：单位和个人均可使用银行本票，选项A错误；银行本票提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，选项B错误；持票人超过提示付款期限不获付款的，持票人在票据权利时效内向出票银行作出说明，仍可请求出票银行付款，选项D错误；银行本票是见票即付票据，选项C正确。5.B解析：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者解除劳动合同，用人单位应当支付经济补偿。经济补偿按劳动者在本单位工作年限，每满1年支付1个月工资，6个月以上不满1年的，按1年计算。李某工作年限正好6个月，因此支付1个月工资的经济补偿，选项B正确。6.A解析：啤酒、黄酒、成品油实行从量计征消费税，白酒实行复合计征，烟丝、高档化妆品实行从价计征，因此选项A正确。7.B解析：个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税，自用3年的不享受免税优惠，因此选项B不属于免税项目。8.B解析：一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍，选项B正确。9.A解析：进口环节增值税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）=（60+60×20%）÷（1-5%）≈75.79万元，应缴纳增值税=75.79×13%≈9.87万元，选项A正确。10.C解析：房产税的征税范围不包括农村，因此农村的村民住宅不属于房产税征税范围，选项C正确。11.B解析：竞业限制期限不得超过2年，选项B正确。12.D解析：根据电子发票相关规定，纳税人可以仅以电子发票的电子信息作为入账依据，因此选项D表述错误。13.C解析：对企业厂区以外的铁路专用线用地，暂免征收城镇土地使用税，厂区以内的铁路专用线用地，应照章征收城镇土地使用税，选项C正确。14.C解析：对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特惠税率，选项C正确。15.C解析：稿酬所得应预扣预缴个税=20000×(1-20%)×70%×20%=2240元；讲课费属于劳务报酬所得，应预扣预缴个税=(3000-800)×20%=440元，合计预扣预缴=2240+440=2680元，选项C正确。16.D解析：记名预付卡不设有效期限制，可以挂失、可以赎回，选项AC错误；不记名预付卡有效期不得低于3年，不得赎回，选项B错误，选项D正确。17.C解析：普通诉讼时效期间为3年，选项A错误；最长诉讼时效期间为20年，自权利受到损害之日起计算，选项B错误；诉讼时效期间届满后，义务人有权提出不履行义务的抗辩，选项D错误；选项C表述正确。18.D解析：企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税征税范围，不需要缴纳印花税，选项D正确。19.C解析：土地增值税征税范围是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入，出租写字楼不改变权属，不征收土地增值税，因此出租方不属于土地增值税纳税人，选项C正确。20.C解析：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议，应当依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，选项C正确。21.A解析：个人出租住房减按10%税率征收个人所得税，修缮费用每月扣除限额800元，应纳税所得额=6000×(1-20%)-800=4000元，应缴纳个税=4000×10%=400元，选项A正确。22.A解析：小规模纳税人含税销售额换算为不含税销售额，应缴纳增值税=123600÷(1+1%)×1%≈1223.76元，选项A正确。23.C解析：捕捞、养殖渔船免征车船税，选项C正确。二、多项选择题1.ABCD解析：单位内部控制应当遵循的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则，四个选项均符合规定。2.ABCD解析：四个选项均属于增值税法定免税项目。3.ABC解析：支票必须记载事项包括：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章，付款日期不属于支票必须记载事项，因此选项ABC正确。4.ABCD解析：四个选项所述固定资产均不得计算折旧在企业所得税税前扣除，符合规定。5.BCD解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月，并不是不得约定，因此选项A错误，选项BCD表述正确。6.ABC解析：对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，选项D错误，选项ABC表述正确。7.ABC解析：商业汇票的使用主体是在银行开立存款账户的法人以及其他组织，个人不得使用商业汇票，因此选项ABC正确。8.ABCD解析：综合所得专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项，四个选项均属于专项附加扣除。9.ABC解析：非全日制用工人员需要缴纳工伤保险，选项ABC所述人员均不需要缴纳工伤保险，符合规定。10.AC解析：纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地缴纳资源税，选项B错误；进口应税资源产品不征收资源税，选项D错误，选项AC表述正确。三、判断题1.√解析：代理记账机构的业务范围包括根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算，对外提供财务会计报告，向税务机关提供税务资料等，表述正确。2.√解析：除个体工商户之外的其他个人（自然人），即使年应税销售额超过一般纳税人标准，也不办理一般纳税人登记，表述正确。3.√解析：根据票据法规定，背书人记载“不得转让”字样，后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，表述正确。4.×解析：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予在企业所得税税前扣除，表述错误。5.×解析：失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算，表述错误。6.×解析：任何单位都应当设置总账、日记账、明细账等账簿，业务少的小型企业也需要设置总账，表述错误。7.√解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，超过20%的，全额征收土地增值税，表述正确。8.√解析：银行承兑汇票的承兑银行，按票面金额的万分之零点五向出票人收取手续费，表述正确。9.√解析：个人通过非营利性社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在个人所得税税前全额扣除，表述正确。10.×解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，不是作出之日生效，表述错误。四、不定项选择题（一）1.ACD解析：原始凭证金额有错误的，只能由出具单位重开，不得在原始凭证上更正，原始凭证除金额以外的其他错误，可以由出具单位更正并加盖出具单位印章，原始凭证不得涂改，涂改的原始凭证无效，因此选项ACD正确。2.B解析：监销人监销完毕后，应当将监销情况报告给本单位负责人，选项B表述错误，符合题