2026年税务中级仿真题解析与模拟

2026年税务中级仿真题解析与模拟一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物不含税销售额为500万元，适用税率为13%，当月进项税额为60万元。已知该企业上期留抵税额为5万元，则本月应纳增值税为（）。A.55万元B.60万元C.65万元D.50万元2.张某2025年3月取得工资收入3万元，4月取得股息收入2万元，已知工资薪金所得适用税率为20%，股息所得适用税率为10%，则张某4月应纳个人所得税为（）。A.0.2万元B.0.22万元C.0.3万元D.0.28万元3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，已知该企业符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额为200万元，则该企业实际应纳企业所得税为（）。A.180万元B.200万元C.160万元D.220万元4.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为100万元，已知该企业符合小微企业“六税两费”减免政策，则该企业实际应纳增值税和附加税费为（）。A.0万元B.5万元C.10万元D.15万元5.某个体工商户2025年5月取得经营收入10万元，已知该个体工商户适用5%的征收率，则本月应纳增值税为（）。A.0.5万元B.0.45万元C.0.55万元D.0.4万元6.某企业2025年9月转让一处不动产，原值1000万元，售价1500万元，已知该企业为增值税一般纳税人，适用税率为9%，则该企业应纳增值税和土地增值税合计为（）。A.135万元B.180万元C.225万元D.150万元7.张某2025年6月取得一次性工伤医疗补助金5万元，已知该补助金免征个人所得税，则张某6月应纳个人所得税为（）。A.0万元B.0.25万元C.0.5万元D.0.75万元8.某企业2025年10月取得国债利息收入10万元，已知国债利息收入免征企业所得税，则该企业10月应纳企业所得税为（）。A.0万元B.2.5万元C.5万元D.10万元9.某个人2025年7月出租房产取得租金收入3万元，已知该个人适用10%的征收率，则本月应纳增值税和房产税合计为（）。A.0.3万元B.0.33万元C.0.4万元D.0.45万元10.某企业2025年12月取得技术转让所得500万元，已知该企业符合技术转让所得减免税政策，则该企业12月实际应纳企业所得税为（）。A.0万元B.50万元C.100万元D.150万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪些收入属于增值税征税范围？（）A.销售货物收入B.出租不动产收入C.转让土地使用权收入D.提供餐饮服务收入2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）A.住房贷款利息B.子女教育支出C.赡养老人支出D.个人养老金支出3.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？（）A.小型微利企业所得税减免B.高新技术企业所得税减免C.研发费用加计扣除政策D.技术转让所得减免税政策4.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.个人所得税的专项扣除包括哪些项目？（）A.社会保险费B.住房公积金C.赡养老人支出D.子女教育支出6.以下哪些企业可以适用小微企业“六税两费”减免政策？（）A.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业B.年应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业C.年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业D.年应纳税所得额不超过500万元的小型微利企业7.增值税小规模纳税人适用的征收率包括哪些？（）A.3%B.5%C.6%D.9%8.以下哪些收入免征个人所得税？（）A.国债利息收入B.保险赔款收入C.一次性工伤医疗补助金D.股息所得9.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目包括哪些？（）A.资本性支出B.职工福利费C.资产折旧D.业务招待费10.增值税的纳税人分类包括哪些？（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.一般纳税人转小规模纳税人三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（）2.个人所得税的专项附加扣除需要每年申报一次。（）3.企业所得税的应纳税所得额为正数时，才能适用税收优惠政策。（）4.增值税小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（）5.个人所得税的专项扣除金额根据职工实际缴纳的社保和公积金金额确定。（）6.企业转让土地使用权收入适用增值税税率9%。（）7.个人出租房产取得的租金收入免征个人所得税。（）8.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（）9.增值税一般纳税人销售货物适用税率为13%。（）10.小规模纳税人季度销售额不超过9万元，免征增值税。（）四、计算题（共5题，每题4分，共20分）1.某企业2025年12月销售货物不含税销售额为800万元，适用税率为13%，当月进项税额为100万元。已知该企业上期留抵税额为20万元，则本月应纳增值税为多少万元？2.张某2025年5月取得工资收入5万元，已知工资薪金所得适用税率为10%，速算扣除数为2520元，则张某5月应纳个人所得税为多少元？3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为600万元，已知该企业符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额为150万元，则该企业实际应纳企业所得税为多少万元？4.某个体工商户2025年9月取得经营收入20万元，已知该个体工商户适用5%的征收率，则本月应纳增值税为多少万元？5.某企业2025年6月取得国债利息收入50万元，已知该企业适用25%的企业所得税税率，则该企业6月应纳企业所得税为多少万元？五、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.简述个人所得税专项附加扣除的内容和标准。3.简述企业所得税税收优惠政策的主要类型。4.简述增值税留抵退税的政策要点。5.简述小规模纳税人增值税减免政策的主要内容。六、综合题（共5题，每题10分，共50分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物不含税销售额为1000万元，适用税率为13%，当月进项税额为150万元。已知该企业上期留抵税额为30万元，则本月应纳增值税为多少万元？同时，该企业当月还取得一笔不动产转让收入500万元，原值400万元，已知该企业为增值税一般纳税人，适用税率为9%，则该企业当月应纳增值税和土地增值税合计为多少万元？（假设土地增值税税率为30%）2.张某2025年7月取得工资收入8万元，已知工资薪金所得适用税率为15%，速算扣除数为4840元；同时取得股息收入3万元，已知股息所得适用税率为10%。则张某7月应纳个人所得税为多少元？3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，已知该企业符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额为200万元，则该企业实际应纳企业所得税为多少万元？同时，该企业当月还取得一笔国债利息收入50万元，已知该企业适用25%的企业所得税税率，则该企业当月应纳企业所得税为多少万元？4.某个体工商户2025年9月取得经营收入30万元，已知该个体工商户适用5%的征收率，则本月应纳增值税为多少万元？同时，该个体工商户当月还取得一笔租金收入10万元，已知该个体工商户适用10%的征收率，则本月应纳增值税和房产税合计为多少万元？（假设房产税税率为12%）5.某企业2025年10月取得技术转让所得600万元，已知该企业符合技术转让所得减免税政策，则该企业10月实际应纳企业所得税为多少万元？同时，该企业当月还取得一笔股息收入100万元，已知该企业适用25%的企业所得税税率，则该企业当月应纳企业所得税为多少万元？答案与解析一、单项选择题1.答案：A解析：应纳增值税＝500×13%－60＋5＝55（万元）。2.答案：B解析：工资薪金所得应纳个人所得税＝（3－5000）×20%－2520＝0.2（万元）；股息所得应纳个人所得税＝2×10%＝0.2（万元）；合计应纳个人所得税＝0.2＋0.2＝0.22（万元）。3.答案：A解析：研发费用加计扣除20%，实际应纳税所得额＝800－200×20%＝720（万元）；实际应纳企业所得税＝720×15%＝108（万元）；但高新技术企业减按10%的税率征收，实际应纳企业所得税＝720×10%＝72（万元）；但题目选项中无72万元，可能为题目错误，正确答案应为72万元。4.答案：A解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际应纳企业所得税＝100×12.5%×20%＝0（万元）。5.答案：A解析：应纳增值税＝10×5%＝0.5（万元）。6.答案：C解析：应纳增值税＝1500×9%＝135（万元）；土地增值税＝（1500－1000）×30%＝150（万元）；合计＝135＋150＝285（万元）。7.答案：A解析：一次性工伤医疗补助金免征个人所得税。8.答案：A解析：国债利息收入免征企业所得税。9.答案：B解析：应纳增值税＝3×10%＝0.3（万元）；房产税＝3×12%＝0.36（万元）；合计＝0.3＋0.36＝0.66（万元）。10.答案：A解析：技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。二、多项选择题1.答案：ABCD2.答案：ABCD3.答案：ABCD4.答案：ABC5.答案：AB6.答案：AD7.答案：AB8.答案：ABC9.答案：AD10.答案：AB三、判断题1.错误2.正确3.错误4.错误5.正确6.正确7.错误8.正确9.正确10.正确四、计算题1.答案：80万元解析：应纳增值税＝800×13%－100＋20＝80（万元）。2.答案：5180元解析：工资薪金所得应纳个人所得税＝（5－5000）×10%－2520＝5180（元）。3.答案：60万元解析：研发费用加计扣除20%，实际应纳税所得额＝600－150×20%＝570（万元）；实际应纳企业所得税＝570×15%＝85.5（万元）；但高新技术企业减按10%的税率征收，实际应纳企业所得税＝570×10%＝57（万元）；但题目选项中无57万元，可能为题目错误，正确答案应为57万元。4.答案：1万元解析：应纳增值税＝20×5%＝1（万元）。5.答案：12.5万元解析：国债利息收入免征企业所得税。五、简答题1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别答案：增值税一般纳税人适用增值税抵扣制度，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额。一般纳税人年应纳税销售额超过规定标准，而小规模纳税人年应纳税销售额未达到规定标准。2.简述个人所得税专项附加扣除的内容和标准答案：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等。具体标准根据国家规定执行。3.简述企业所得税税收优惠政策的主要类型答案：主要类型包括小型微利企业所得税减免、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、研发费用加计扣除政策、技术转让所得减免税政策等。4.简述增值税留抵退税的政策要点答案：增值税留抵退税政策主要针对符合条件的纳税人，允许其退还进项税额超过销项税额的部分。政策要点包括一般纳税人适用范围、退税条件、申请流程等。5.简述小规模纳税人增值税减免政策的主要内容答案：小规模纳税人增值税减免政策主要包括季度销售额不超过9万元的免征增值税政策，以及特定情况下适用的征收率优惠政策。六、综合题1.答案：应纳增值税＝1000×13%－150＋30＝80（万元）；应纳增值税（不动产转让）＝500×9%＝45（万元）；应纳土地增值税＝（500－400）×30%＝30（万元）；合计应纳增值税和土地增值税＝80＋45＋30＝155（万元）。2.答案：工资薪金所得应纳个人所得税＝（8－5000）×15%－4840＝5180（元）；股息所得应纳个人所得税＝3×10%＝0.3（万元）；合计应纳个人所得税＝5180＋3000＝8180（元）。3.答案：高新技术企业应纳企业所得税＝800×15%＝120（万元）；研发费用加计扣除20%，实际应纳税所得额＝800－200×20%＝720（万元